Заполнение декларации по транспортному налогу, нюансы оформления документа

Полезная и понятная информация в статье: "Заполнение декларации по транспортному налогу, нюансы оформления документа". Если в процессе чтения возникли вопросы, то задавайте их дежурному специалисту.

Заполнение декларации по транспортному налогу, нюансы оформления документа

Юридические лица, в собственности которых оформлены автомобили и иной транспорт, обязаны знать, как заполнить и подать декларацию по транспортному налогу. Обязательства возникают в любом случае, даже если транспорт не эксплуатируется компанией, находится на ремонте, непригоден для передвижения. Объектом налогообложения выступают даже те автомобили, которые были списаны с баланса.

Освобождение от уплаты дает только прекращение регистрации автомобиля в ГИБДД. По этой причине, если организация планирует избавиться от финансового бремени в пользу фискального органа по конкретному объекту, необходимо заранее обеспокоиться процессом снятия средства с учета в Госавтоинспекции.

Если автомобиль, принадлежащий предприятию, переходит по лизингу, уплата налога вменяется в обязанность того, в чей адрес регистрируется машина.

Особенности налогообложения зависят от местного законодательства по каждому из субъектов РФ. В зависимости от места регистрации автомобильного транспорта, могут различаться суммы, порядок расчета и сроки оплаты. Срок сдачи декларации по транспортному налогу является единым для всех предприятий-налогоплательщиков.

Сроки и место подачи

Подача декларации по налогу на транспорт является обязательным действием для всех юридических лиц. Заполненная декларация подлежит подаче в налоговую инспекцию по адресу места расположения организации либо по местонахождению зарегистрированных на юридическое лицо средств.

Планируя сдавать отчетность по транспорту, организация должна учитывать обязательность подачи сведений обо всем без исключения автотранспорте, включая сломанные и списанные автомобили.

Следует согласовывать свои действия с принятым в регионе регистрации транспорта законодательством. В качестве декларанта выступают как организации, так и их обособленные подразделения, при наличии у них автотранспорта.

При осуществлении авансовых платежей в течение года, по его итогам уплачивают оставшийся остаток по расчету. Согласно действующему законодательству, юридические лица подают налоговые декларации по итогам года. Ежеквартальная подача деклараций не предполагается. При подаче сведений о транспорте, подлежащем налогообложению, и суммам к уплате бухгалтерия использует специально разработанные бланки.

Важно! Крайний срок сдачи декларации по транспортному налогу в 2019 году – 1 февраля года, следующего за отчетным.

Передать сведения о транспортном налоге в ФНС можно с помощью электронного отправления ТКС. Допустимы также следующие варианты подачи:

  1. На бумажном носителе лично в отделение ФНС.
  2. Через доверенное лицо в отделение ФНС.
  3. Отправка почтой (оформляется в виде ценного письма с описью и уведомлением о получении).

Разделы бланка

Формат отчета установлен налоговым законодательством, а заполнение декларации происходит согласно установленным требованиям, предъявляемым ИФНС. Документ состоит из трех частей:

На титульном листе отображаются сведения об организации-автовладельце. В первом разделе показаны сумма налога и авансовых выплат. Во втором разделе происходит отображение, каким образом рассчитывался налог, декларируемый к уплате в первом разделе.

Порядок заполнения следующий:

  1. Вносятся сведения об организации, владеющей транспортом.
  2. Заполняются данные по расчету налога в соответствующем втором разделе.
  3. Только после проведения всех расчетов итоговые цифры к оплате вносятся в первый раздел.

К заполнению декларации по транспортному налогу предъявляется ряд общих требований, включая отображение на каждой странице отчета сведений о КПП, ИНН налогоплательщика и номера страницы документа (производится нумерация).

Общие требования к заполнению

Особенностью заполнения данного вида отчетности является несоблюдение порядка нумерации разделов – сначала заполняется второй раздел, затем – первый. ФНС предъявляет стандартные общие требования к заполнению данной декларации:
  1. Значения в рублях округляют до целых чисел.
  2. Листы декларации последовательно нумеруются.
  3. Нумерации подлежит титульный лист.
  4. Исправления в декларации с помощью корректора запрещены.
  5. Сведения заносятся в декларацию синими или черными чернилами / пастой.
  6. Если информация вносится обычной ручкой, в написании используются только заглавные буквы.
  7. Печатают отчет в режиме односторонней печати, вторая сторона листа должна оставаться пустой.
  8. Листы нельзя скреплять.
  9. Для каждого вносимого символа соответствует одна ячейка.
  10. Сведения вносятся слева направо, с самой первой левой ячейки.
  11. Каждая пустая ячейка должна быть заполнена в виде короткой черты посередине.
  12. Печать декларации производится с использованием Courier new размером 16 / 18.
  13. Допускается при печати заполненного бланка на принтере отсутствие границ ячеек-клеток, а также прочерки.

Рекомендуется перед заполнением изучить пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год.

Заполнение титульника

К каждому из разделов предъявляются свои требования по заполнению. Для облегчения задачи рекомендуется использовать образец заполнения.

Титульный лист содержит основную информацию о налогоплательщике и самом документе:

Рекомендуется заполнять значения «На страницах» в последнюю очередь, когда станет известно точное число заполненных листов.

Нюансы заполнения раздела 2

Внесение данных во второй раздел декларации по транспортному налогу предшествует заполнению первого раздела. Здесь показаны расчеты, согласно которым была определена сумма налога. Если автомобилей числится несколько, сведения заполняют по каждому из них отдельно. Данный раздел будет содержать столько листов, сколько автомобилей и иной транспортной техники зарегистрировано в собственности. Сведения, полученные в результате подсчета по второму разделу, отражаются в первом разделе.

Особенности заполнения первого раздела

Раздел состоит из трех блоков, различных по кодам ОКТМО. При отсутствии изменений в местоположении организации, информацию заносят только по 1 блоку, проставив в остальных полях прочерки.

В сводной информации о конечных расчетах приводятся данные о:

  • КБК;
  • ОКТМО;
  • суммированном налоге за год;
  • авансовых платежах за кварталы;
  • величине остатка к перечислению.

В случае, если авансовыми платежами была перечислена большая сумма, нежели подлежит уплате за весь год, итоговое значение будет отрицательным (со знаком минус).

Декларация по транспортному налогу: основы, структура и нюансы оформления

Раз в год организация платит налог, который начисляется на автотранспортное средство в ее владении. Он взимается с транспорта наземного хода, водного передвижения и воздушного перемещения, проще говоря, с мощности двигателя.

И для того чтобы отразить исчисленный налог руководителем заполняется налоговая декларация.

Читайте так же:  Какие документы нужны для техосмотра правила прохождения то

Основы рассматриваемого документа

Это отчет субъекта перед государственным бюджетом по поводу владения транспортным средством определенного вида с заданной мощностью двигателя.

Оформляют документ владельцы транспортного средства, за определенный налоговый период (1 год) или авансы по отчетным периодам.

Срок сдачи декларации назначаются уполномоченными органами – до 1 февраля.

  1. Наличие объекта;
  2. Налогооблагаемая база;
  3. Ставки налога по области;
  4. Льготы.

Структура налоговой декларации

Документ состоит из:

  1. Титульника;
  2. Первого раздела, в котором указываются все показатели величины уплаты пошлины;
  3. Второго раздела, содержащий характеристику объекта и расчет суммы.

Первый раздел подразумевает внесение таких данных как:

  1. ИНН и код причины постановки;
  2. Доработка и ее кодировка. Если впервые подается документ – 0, если были произведены изменения – 1,2 (все зависит от числа внесения поправок);
  3. Кодификацию рассматриваемого периода:
    • 21 – первый квартал;
    • 31 – первый и второй квартал;
    • 33 – первый, второй и третий квартал;
    • 34 – налоговый период. Если исчисление осуществляется помесячно, то январь – 35, февраля – 36 и вплоть 46 – год.
  4. КПП;
  5. Числовая характеристика налогового органа;
  6. Развернутое наименование компании;
  7. ОКВЭД;
  8. Данные о налогоплательщике;
  9. Число дополнительных бумаг;
  10. Подпись и печать.

На следующем листе прописывается сумма исчисленного налога за рассматриваемый период.
  • 010 – КБК, по которому уплачивают пошлину;
  • 021 – сумма всех строк раздела 2;
  • 023, 025, 027 – авансы;
  • 030 – вся сумма за вычетом авансовых платежей;
  • 040- данные по переплате в бюджет.

Второй раздел содержит следующие строки:

  • 020 – показатель ОКТМО;
  • 030 – вид средства передвижения (кодировка);
  • 040 – ИН объекта налогообложения (по паспорту);
  • 050 – марка автомобиля/самолета/катера и т.д.;
  • 060 – номер регистрации;
  • 070 – налогооблагаемая база;
  • 080 – код единицы измерения строки 070;
  • 090 – класс технического средства;
  • 100 – года с момента выпуска;
  • 110 – число месяцев использования за год;
  • 120 – отношение строки 110 к отчетному периоду.
  • 130 – ставка налога по региону;
  • 140 – величина налога;
  • 150 – использование льготы в месяцах;
  • 160 – коэффициент отношения льготы к налоговому периоду;
  • 170 – кодировка используемой льготы;
  • 180 – сумма льготы;
  • 190 – 220 – льготы с определенными нюансами выплат;
  • 230 – сумма налога (140-180).

Особенности заполнения

Заполняется декларация по транспортному налогу строго по разработанным правилам:

  1. Документ может быть подан как в электронном виде, так и в бумажном (черная, синяя, фиолетовая паста);
  2. Отчет нумеруется, и пропечатывается лишь с одной стороны;
  3. Не допускается исправлять ошибки корректором;
  4. Можно исправить ошибку, но только заверив ее подписью;
  5. Заполнять необходимо с первой ячейки;
  6. Все данные в рублях, округленных по математическим правилам;
  7. Записи производятся заглавными и печатными буквами;
  8. Проставление прочерков, если в поле ничего не прописывается;
  9. В блоке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» обязательно проставляется дата и подпись директора компании или главного бухгалтера;
  10. Не подлежит сшиванию или применению каких-либо средств, что могут навредить документу.

Стоит не забывать, что ответственность предусмотрена по каждому налогу, транспортный – не исключение.

В случае неуплаты или задержки платежей будет начисляться пеня или штрафные санкции. Если обязательства не исполняются – расчетный счет закрывают.

Санкции – это еще неполная ответственность, также предусмотрено наказание руководителю, которые выписывается налоговым инспектором с требованием уплатить начисленный налог на транспортное средство.

Декларация по транспортному налогу: предназначение и заполнение

Некоторые категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать налоги на ТС, составляют декларации по соответствующему налогу. Рассмотрим специфику работы с данными отчетными документами и расскажем, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу.

​Декларация по транспортному налогу составляется только теми налогоплательщиками, которые имеют статус юридических лиц. Для граждан обязательства по формированию соответствующего документа законодательством не предусмотрено. Исчислением налога на ТС для физлиц занимается Налоговая инспекция. Она же рассылает налогоплательщикам уведомления об уплате налога.

В свою очередь, юридические лица обязаны:

  • исчислять налог самостоятельно;
  • формировать декларацию по нему.

Сдается налоговая декларация по транспортному налогу в территориальное представительство ФНС РФ, в юрисдикции которого — налоговый контроль в муниципалитете, где используется транспортное средство. Срок предоставления документа — 1 февраля года, который следует за отчетным.

При этом, сам налог на ТС уплачивается при условии перечисления организацией-налогоплательщиком ежеквартальных авансовых платежей.

Если фирма, владеющая машинами, не предоставит в установленный законодательством срок декларацию в ФНС, то будет оштрафована на сумму в величине 5% от суммы налога, что уплачена за соответствующие транспортные средства или должна быть уплачена. Штраф начисляется ежемесячно, начиная с 1 февраля года, который следует за отчетным. Предельная величина штрафа — 30% от суммы налога. В любом случае фирма штрафуется на сумму 1000 рублей (данная сумма входит в общий расчет санкции).

Можно отметить, что и у физлиц есть обязательство перед Налоговой службой — своевременно предоставлять в ФНС сведения об имеющихся транспортных средствах. Только в случае их получения от гражданина налоговики смогут корректно исчислить налог на его ТС.

Рассмотрим теперь то, каким образом заполняется декларация, о которой идет речь.

Главные ее элементы:

Изучим то, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу с учетом их специфики.

Первый элемент декларации, как правило, заполняется довольно просто. Внесение в него тех или иных сведений не характеризуется значимыми особенностями, принципиально отличающими данную процедуру от заполнения иных налоговых деклараций.

Вместе с тем, стоит обратить внимание на ряд нюансов работы с соответствующим разделом декларации.

На Титульном листе важно отразить корректные сведения о фирме, а также непосредственно о предоставляемой отчетности. В частности, это такие сведения как:

Работа с Разделами 1 и 2 также имеет особенности. Изучим их.

В Разделе 1 рассматриваемого документа присутствуют:

  1. Строка 010. В ней отражается КБК для налога на ТС. Узнать его можно, обратившись в ФНС за консультацией. Данный метод желателен исходя из того факта, что КБК во многих случаях меняются каждый год — даже по одному и тому же налогу. Получение информации от лица ФНС позволит налогоплательщику не ошибиться в указании корректного КБК. Если данный код будет неверным, то платеж может не зачислиться в бюджет корректно.
  2. Строка 020. В ней фиксируется код ОКТМО. Лучше всего узнать его в Росстате — ведомстве, которое отвечает за сбор различных статистических данных. Также соответствующий код можно определить по Общероссийскому классификатору ОК 033-2013. В случае, если данный код — восьмизначный, то, указав его, необходимо в пустых ячейках поставить прочерки.
  3. Строки с 021 по 027. В данных строках фиксируются суммы, соответствующие уплаченным авансам по налогу на ТС по завершении каждого из отчетных кварталов.
  4. Строка 030. В данной строке фиксируется сумма налога, которая подлежит уплате предприятием в бюджет.
  5. Строка 040. Здесь отражается сумма к уменьшению налога (по основаниям, которые предусмотрены законодательством).
Читайте так же:  Проверка, за что был выписан штраф по номеру постановления гибдд

Важный нюанс: в случае, если у фирмы есть машины, которые зарегистрированы в разных муниципалитетах, что находятся в юрисдикции одного территориального представительства ФНС, то заполнять декларацию необходимо:

  • используя разные блоки по строкам с 020 по 040;
  • указывая конкретные коды ОКТМО для каждой машины.

Если информация не будет умещаться на стандартной форме декларации — необходимо использовать дополнительные листы, соответствующие Разделу 1.

Изучим теперь то, какими нюансами характеризуется заполнение декларации по транспортному налогу в рамках Раздела 2.

Раздел 2 документа: нюансы

Прежде всего, стоит отметить, что рассматриваемый раздел должен заполняться по каждой машине.

В Разделе 2 присутствуют следующие основные элементы:

Скачать бланк декларации по транспортному налогу за 2016 год

Скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу

Как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу?

Что ставить в строках 023, 025, 027 — исчисленный налог или уплаченный?

Вопрос относится к городу Иркутск

Приказ ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/[email protected]

(ред. от 25.04.2014)

«Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и Порядка ее заполнения»

4.5. Сумма авансового платежа по транспортному налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (пункт 2.1 статьи 362 Кодекса) с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетом) периоде (пункт 3 статьи 362 Кодекса) и указывается, соответственно:

(в ред. Приказа ФНС России от 25.04.2014 N ММВ-7-11/[email protected])

по коду строки 023 — сумма авансовых платежей по транспортному налогу, ИСЧИСЛЕННАЯ к уплате в бюджет за первый квартал текущего года,

по коду строки 025 — сумма авансового платежа по транспортному налогу, ИСЧИСЛЕННАЯ к уплате в бюджет за второй квартал текущего года,

по коду строки 027 — сумма авансового платежа по транспортному налогу, ИСЧИСЛЕННАЯ к уплате в бюджет за третий квартал текущего года.

4.6. По строке с кодом 030 — сумма транспортного налога, исчисленная к уплате в бюджет, по данным налогоплательщика по соответствующим ОКТМО.

(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected])

[2]

Значение по строке 030 с соответствующими ОКТМО определяется как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, ИСЧИСЛЕННЫХ к уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКТМО.

(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected])

В случае, если полученное значение отрицательно, то по строке 030 ставится прочерк.

Инструкция: заполняем декларацию по транспортному налогу за 2019 год

Кто отчитывается

Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.

Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании и национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета.

Когда отчитываться

Единый срок — до 1 февраля. Но последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной день (суббота), и срок переносится на ближайший рабочий день. Сдайте декларацию на транспортный налог за 2019 год не позднее 03.02.2020.

Форма бланка для заполнения

Действующая форма бланка декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] (КНД 1152004).

Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Транспортный налог — это региональное обязательство, ставки определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).

Порядок заполнения декларации

ФНС предъявляет несколько обязательных требований к порядку заполнения декларации по транспортному налогу в 2019 году. За нарушение декларацию не примут:

  1. Суммарное выражение в форме отчета округляйте до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
  2. Листы бланка нумеруйте по порядку, начиная с титульного листа.
  3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
  4. Заполнение документа от руки допускается, но только черной или синей пастой, печатными буквами.
  5. Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа запрещено.
  6. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
  7. В пустых ячейках заполнение предусматривает прочерки.

Отправьте отчет электронно по защищенным каналам связи либо предоставьте документ на бумаге лично или по почте. Для бумажного отчета сведения утверждает руководитель или иной уполномоченный работник. Электронный отчет подпишите цифровой подписью.

Шаг 1. Заполнение титульного листа

Инструкция, как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 2019 год, начинается с титульного листа. Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

  • ИНН и КПП;
  • полное наименование учреждения;
  • код основного вида экономической деятельности;
  • информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
  • номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.
Читайте так же:  Сумма, которую следует указывать в договоре купли-продажи автомобиля

Указываем номер корректировки отчета. Если формируем отчет впервые за отчетный период, указываем нули. У казываем отчетный и налоговый периоды.

Код места нахождения для заполнения декларации по транспортному налогу:

  • 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
  • 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
  • 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.

Пример, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц:

Шаг 2. Заполнение раздела № 2

Если у организации несколько автомашин, то второй раздел декларации заполняется на каждое ТС отдельно.

Комментарии по заполнению декларации

Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля.

Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения.

  • 510 04 — легковой автомобиль;
  • 520 01 — грузовой автомобиль;
  • 540 03 — автобус.

Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN.

Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД.

Налоговая база для транспортного налога за 2019 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве.

Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы».

На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк.

Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто.

Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12.

Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1.

Видео (кликните для воспроизведения).

Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110 / 12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1.

Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально.

Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб.).

Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк.

Для дорогостоящих авто:

  • 1,1-1,5 — при стоимости от 3 до 5 млн руб. (зависит от времени выпуска);
  • 2 — при стоимости от 5 до 10 млн руб.;
  • 3 — при стоимости свыше 10 млн руб.

Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле:

Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп).

Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк.

Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в региональный бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170-240.

Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

[1]

Шаг 3. Заполнение раздела № 1

Бланк декларации предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

Как заполнить первый раздел расчета. Предлагаем инструкцию по заполнению декларации по транспортному налогу за 2019 год построчно:

Комментарии к заполнению

Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2019 год КБК — 18210604011021000110.

ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей.

Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам.

Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи.

Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.

Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021.

Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: стр. 021 – сумма строк 023-027.

Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога.

Декларация по транспортному налогу: предназначение и заполнение

Некоторые категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать налоги на ТС, составляют декларации по соответствующему налогу. Рассмотрим специфику работы с данными отчетными документами и расскажем, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу.

Для чего нужна декларация по налогу на ТС?

​Декларация по транспортному налогу составляется только теми налогоплательщиками, которые имеют статус юридических лиц. Для граждан обязательства по формированию соответствующего документа законодательством не предусмотрено. Исчислением налога на ТС для физлиц занимается Налоговая инспекция. Она же рассылает налогоплательщикам уведомления об уплате налога.

В свою очередь, юридические лица обязаны:

  • исчислять налог самостоятельно;
  • формировать декларацию по нему.

Сдается налоговая декларация по транспортному налогу в территориальное представительство ФНС РФ, в юрисдикции которого — налоговый контроль в муниципалитете, где используется транспортное средство. Срок предоставления документа — 1 февраля года, который следует за отчетным.

При этом, сам налог на ТС уплачивается при условии перечисления организацией-налогоплательщиком ежеквартальных авансовых платежей.

Если фирма, владеющая машинами, не предоставит в установленный законодательством срок декларацию в ФНС, то будет оштрафована на сумму в величине 5% от суммы налога, что уплачена за соответствующие транспортные средства или должна быть уплачена. Штраф начисляется ежемесячно, начиная с 1 февраля года, который следует за отчетным. Предельная величина штрафа — 30% от суммы налога. В любом случае фирма штрафуется на сумму 1000 рублей (данная сумма входит в общий расчет санкции).

[3]

Можно отметить, что и у физлиц есть обязательство перед Налоговой службой — своевременно предоставлять в ФНС сведения об имеющихся транспортных средствах. Только в случае их получения от гражданина налоговики смогут корректно исчислить налог на его ТС.

Рассмотрим теперь то, каким образом заполняется декларация, о которой идет речь.

Главные ее элементы:

Изучим то, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу с учетом их специфики.

Как заполняется Титульный лист декларации?

Первый элемент декларации, как правило, заполняется довольно просто. Внесение в него тех или иных сведений не характеризуется значимыми особенностями, принципиально отличающими данную процедуру от заполнения иных налоговых деклараций.

Вместе с тем, стоит обратить внимание на ряд нюансов работы с соответствующим разделом декларации.

Читайте так же:  Чем отличаются права на механику и автомат

На Титульном листе важно отразить корректные сведения о фирме, а также непосредственно о предоставляемой отчетности. В частности, это такие сведения как:

Работа с Разделами 1 и 2 также имеет особенности. Изучим их.

Заполнение Раздела 1: нюансы

В Разделе 1 рассматриваемого документа присутствуют:

  1. Строка 010. В ней отражается КБК для налога на ТС. Узнать его можно, обратившись в ФНС за консультацией. Данный метод желателен исходя из того факта, что КБК во многих случаях меняются каждый год — даже по одному и тому же налогу. Получение информации от лица ФНС позволит налогоплательщику не ошибиться в указании корректного КБК. Если данный код будет неверным, то платеж может не зачислиться в бюджет корректно.
  2. Строка 020. В ней фиксируется код ОКТМО. Лучше всего узнать его в Росстате — ведомстве, которое отвечает за сбор различных статистических данных. Также соответствующий код можно определить по Общероссийскому классификатору ОК 033-2013. В случае, если данный код — восьмизначный, то, указав его, необходимо в пустых ячейках поставить прочерки.
  3. Строки с 021 по 027. В данных строках фиксируются суммы, соответствующие уплаченным авансам по налогу на ТС по завершении каждого из отчетных кварталов.
  4. Строка 030. В данной строке фиксируется сумма налога, которая подлежит уплате предприятием в бюджет.
  5. Строка 040. Здесь отражается сумма к уменьшению налога (по основаниям, которые предусмотрены законодательством).

Важный нюанс: в случае, если у фирмы есть машины, которые зарегистрированы в разных муниципалитетах, что находятся в юрисдикции одного территориального представительства ФНС, то заполнять декларацию необходимо:

  • используя разные блоки по строкам с 020 по 040;
  • указывая конкретные коды ОКТМО для каждой машины.

Если информация не будет умещаться на стандартной форме декларации — необходимо использовать дополнительные листы, соответствующие Разделу 1.

Изучим теперь то, какими нюансами характеризуется заполнение декларации по транспортному налогу в рамках Раздела 2.

Раздел 2 документа: нюансы

Прежде всего, стоит отметить, что рассматриваемый раздел должен заполняться по каждой машине.

В Разделе 2 присутствуют следующие основные элементы:

Заполнение декларации по транспортному налогу в РФ

  • Заполнение декларации по транспортному налогу в РФ
  • Сроки и периодичность сдачи декларации
  • Порядок расчёта транспортного налога
  • Правила и порядок заполнения
  • Образец декларации
  • Где можно сделать ошибку

Скоро заканчивается год, и приближается пора платить транспортный налог. Согласно статье 363.1 НК РФ, налоговая декларация, как форма отчёта по ТН, предусмотрена только для организаций. Предпринимателям и физическим лицам заполнять НД по налогу на автотранспорт не нужно. Если вам всё же предстоит эта процедура, узнайте о ней подробнее.

Сроки и периодичность сдачи декларации

Все организации обязаны представить в органы ФНС декларации по налогу на транспорт до конца марта года, следующего за отчётным. Подать декларацию за 2019 г. нужно до 3 февраля 2020 года. Дата сдвигается на рабочий день, так как 1 февраля является нерабочим.

Отчётные периоды по ТН — I, II, III кварталы, налоговый период составляет 1 год. То есть, налоговыми органами установлен срок сдачи декларации по автотранспорту — один раз в год.

Порядок расчёта транспортного налога

В статье 362 НК Российской Федерации сказано, что компании должны самостоятельно исчислять сумму налога. Необходимость самостоятельного расчёта суммы платежа не должна вас пугать.

Сделать это достаточно несложно, главное знать и помнить о некоторых основных моментах при проведении калькуляции:

Правила и порядок заполнения

Далее изложена подробная инструкция по оформлению НД на автотранспорт, в которой подробно описаны ключевые моменты заполнения документа. Следуя данному руководству, вы легко, быстро и правильно сможете составить декларацию. Документ необходимо заполнять исключительно чёрной либо синей пастой, печатными буквами.

В 2019 году несколько изменилась форма НД по причине того, что с 2019 года налог на большегрузы (массой более 12 тонн) нельзя снизить по системе «Платон». В соответствующих строках (280 и 290) будет прописана информация о вычете (оплата по «Платону»), за то время, когда он действовал.

В остальном же правила оформления НД по транспортным средствам практически не изменился. Выглядит он примерно так: для начала скачайте и распечатайте бланк НД по автомобильному транспорту. Они есть в свободном доступе на сайте службы.

Начните с первого (титульного) листа, в нём следует указать:

  1. ИНН и КПП;
  2. Название организации полностью;
  3. Код профильного вида хозяйственной деятельности;
  4. Соответствующую информацию, если имели место реорганизация либо ликвидация компании;
  5. Номер контактного телефона и данные директора компании.

В том случае, если это не первая НД за отчётный период, следует вписать номер корректировки. Для декларации, подаваемой впервые за данный период, в соответствующие клетки вписывают нули.

Далее следует заняться разделом 2 НД, отдельно по всем автомашинам. Код вида автомобиля (строка 030), можно узнать из приложения к порядку заполнения НД.

Коды наиболее популярных ТС:

  • 510 04 — легковая машина;
  • 520 01 — грузовик;
  • 540 03 — автобус.

Информацию об автомашине, такую как VIN (номер), марка, дата постановки на учёт, номер регистрации и пр. можно взять из техпаспорта либо СТС. Вся перечисленная информация указывается в строках с 010 по 070. Затруднений заполнение этих полей вызвать не должно, там всё предельно ясно, например, 040 — VIN (номер идентификации, прописанный в СТС), 050 — марка авто, 070 — дата регистрации (указана в СТС).

После того как второй раздел вы заполните, займитесь первым. В стр. 021 и 030 вносят итоговую сумму налоговых платежей по всем машинам, если не было внесено авансов. В том случае, если производились авансовые платежи, информация о них вносится в стр. 023–027, а общую годовую сумму к оплате следует вписать в строку 030.

Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2019 год

Бланк декларации по транспортному налогу за 2019 год

Бланк декларации по транспортному налогу утвержден приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] Он применяется для представления декларации по транспортному налогу за 2019 год в редакции приказа ФНС от 26.11.2018 №ММВ-7-21/[email protected]

Читайте так же:  Порядок действий при покупке авто с рук, что важно знать

От декларации прошлого года она отличается незначительно:

  • обновлены штрих-коды;
  • изменены коды видов транспортных средств.

ВНИМАНИЕ! С отчетности за 2020 год декларацию сдавать не понадобится. Налоговики самостоятельно рассчитают сумму налога и предъявят ее организации-налогоплательщику. Подробности см. в материале «Приняты выгодные поправки в НК».

Заполняя декларацию по транспортному налогу за 2019 год, обратите внимание, что в ней:

  • внесение данных не подтверждается печатью компании;
  • отражается общая сумма налога по всем ТС, местом нахождения которых является территория субъекта РФ (по согласованию с налоговиками, полученному до начала налогового периода по транспортному налогу);
  • рассчитывается налог с учетом даты совершения регистрационных действий с ТС (до или после 15-го числа соответствующего месяца).

Изменения также коснулись порядка заполнения декларации. Рассмотрим нюансы оформления строк 280 — 290.

Технология заполнения строк 280 и 290

Строки 280 и 290 предназначены для отражения вычета на сумму платежей в систему «Платон».

Плата в систему «Платон» в декларации по транспортному налогу отражается за года, в которых применяется налоговый вычет (п. 2 ст. 362 НК РФ, п. п. 5.26, 5.27 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу). Поскольку с 01.01.2019 вычет отменен, в декларации за 2019 г. в строках 280 и 290, нужно поставить прочерк.

При оформлении платежки не забудьте проверить КБК для транспортного налога.

Назначение строк 070 и 080

В стр. 070-080 указывайте даты регистрации и снятия с учета транспортного средства

С помощью этой информации налоговики смогут проконтролировать, правильно ли вы:

  • исчислили количество полных месяцев владения ТС;
  • учли правило «15-го числа».

Указанное правило описано в п. 3 ст. 362 НК РФ и связано с исчислением коэффициента владения ТС.

Узнайте из наших публикаций, нужно ли уплачивать налог, если вы владели ТС:

Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год

Рассмотрим, как заполнить декларацию по транспортному налогу при условии, что на балансе ООО «Фантазия» (ИНН 5017123456, КПП 501701001) числятся два транспортных средства:

  • Легковой автомобиль Audi A6 Avant quattro (идентификационный номер УTH330700M1415145, регистрационный знак — С285МА98, мощность двигателя — 249 л. с., 2017 года выпуска). Приобретен 27.08.2019.
  • Грузовой автомобиль грузоподъемностью более 12 тонн (идентификационный номер XTУ646008Е2441447, марка — КамАЗ-6460, регистрационный знак — Т182УЕ50, с мощностью двигателя 400 л. с., 2011 года выпуска). Автомобиль приобретен 01.07.2016. Зарегистрирован в системе «Платон». В 2019 году плата в счет возмещения вреда автодорогам составляет 13 200 руб.

ООО «Фантазия» ведет деятельность в Московской области и является единственным собственником обоих транспортных средств.

Ставка транспортного налога в 2019 году в Московской области составляет:

  • 150 руб. за 1 л. с. по автомобилю Audi A6 Avant quattro;
  • 85 руб. за 1 л. с. по автомобилю КамАЗ-6460.

Проверить, какие ставки транспортного налога установлены в вашем регионе, можно в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2019-2020».

Автомобиль Audi A6 Avant quattro включен в перечень дорогих автомобилей, при исчислении применяется повышающий коэффициент 1,1.

Как быть если автомобиль дорогой, но его нет в перечне Минпромторга, смотрите тут.

Годовая сумма транспортного налога равна:

  • по автомобилю Audi A6 Avant quattro:

249 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,1 × 0,3333 = 13 694 руб.,

1,1 — это повышающий коэффициент для дорогих автомобилей;

0,3333 — это коэффициент владения, определенный как количество полных месяцев владения (4 месяца) к количеству месяцев в году (12).

400 л. с. × 85 руб./л. с. = 34 000 руб.,

Вычет в размере внесенной платы за вред, причиненный автодорогам не уменьшает сумму налога к уплате.

Итого общая сумма транспортного налога за 2019 год составляет:

13 694 + 34 000 = 47 694 руб.

Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу.

Авансовый платеж за целый квартал владения Audi A6 Avant quattro составляет:

13 694 / 4 = 3 424 руб.

За первый и второй кварталы авансовые платежи не уплачиваются, так как автомобиль приобретен только в 27.08.2019.

В третьем квартале 2019 года коэффициент владения составляет 0,3333 (Кв = 1 мес. / 3 мес.). Авансовый платеж с учетом коэффициента владения за третий квартал составит: 3 424 × 0,3333 = 1 141 руб.

За автомобиль КамАЗ авансовые платежи организация перечисляет в обычном порядке. Сумма авансов за каждый квартал составила — 8 500 руб. (34 000 / 4 кв.).

Посмотрите, как в рассмотренном примере должна быть заполнена декларация по транспортному налогу за 2019 год:

Детальное и построчное заполнение актуальной для 2019 года формы декларации по транспортному налогу вы также можете найти в статье «Порядок заполнения декларации по транспортному налогу».

Самостоятельно обнаружить ошибки, связанные с заполнением декларации по транспортному налогу, помогут контрольные соотношения.

За 2019 год для отчета применяйте новую форму налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденную приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] в редакции приказа ФНС от 26.11.2018 №ММВ-7-21/[email protected]

При оформлении декларации по транспортному налогу за 2019 год строки 280 и 290 не заполняйте. Строка 070 «Дата регистрации транспортного средства» заполняется в обязательном порядке всеми налогоплательщиками.

Видео (кликните для воспроизведения).

Печать в декларации можно не ставить, а данные по находящемуся в одном субъекте РФ транспорту объединить.

Источники


  1. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс в 3-х томах. Том 1 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 546 c.

  2. Андреева, Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката / Ю.С. Андреева. — М.: Проспект, 2016. — 48 c.

  3. Левенфельд, Л. Гипнотизм. Руководство к изучению гипноза и внушения (особенно в медицине и юриспруденции) / Л. Левенфельд. — М.: Типография «Саратовского Дневника», 2016. — 438 c.
  4. Котенев А. А., Лекарев С. В. Современный энциклопедический словарь по безопасности. Секьюрити; Ягуар — М., 2013. — 504 c.
Заполнение декларации по транспортному налогу, нюансы оформления документа
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here