За что можно получить налоговый вычет список

Полезная и понятная информация в статье: "За что можно получить налоговый вычет список". Если в процессе чтения возникли вопросы, то задавайте их дежурному специалисту.

Правила предоставления профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ

Обычно люди редко задумываются о том, сколько они платят государству налогов, если они, конечно, не являются частными предпринимателями, налоговыми инспекторами или бухгалтерами.

Как бы то ни было, налоги порой составляют львиную долю от доходов граждан, поэтому узнать о способах их уменьшения будет весьма полезным.

Например, работодатель имеет обязанность высчитать непосредственно из зарплаты сотрудника НДФЛ в размере 13%.

Законодательство предусматривает некоторые вычеты на доходы граждан, облагаемых налогом. Например, работодатель имеет обязанность высчитывать непосредственно из зарплаты сотрудника НДФЛ (налог на доходы физлиц) в размере 13%. Однако при определенных условиях их можно вернуть в качестве налогового вычета.

Рассмотрим более подробно порядок, размер и срок получения вычетов в разных ситуациях.

Понятие налоговых вычетов и их виды

Различают в зависимости от характера возникновения следующие вычеты:

  • стандартные (например, на ребенка);
  • социальные (на лечение, обучение);
  • имущественные (при покупке и продаже квартиры, или при строительстве дома).

Помимо перечисленных вычетов существует отдельная категория — профессиональные налоговые вычеты для физлиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность без создания юрлица и нотариусов.

[3]

Каждый вид вычета имеет определенный лимит исчисления и условленную область применения согласно НК РФ. Вычеты распространяются на физлиц, которые получают доходы на территории РФ, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Полный или частичный возврат налога возможен, если работник понес следующие расходы:

  • Обучение;
  • Благотворительные пожертвования;
  • Приобретение жилья;
  • Лечение;
  • Дополнительное пенсионное обеспечение.

Что такое профессиональный налоговый вычет

Пункт 1 статьи № 221 НК РФ гласит, что данные лица по окончании календарного года имеют право отнять из полученной прибыли сумму затрат, связанных с получением доходов, если они имеют соответствующие документы для каждого из расходов. Этот нормативный акт имеет некоторые исключения, например, для частных предпринимателей существует вычет, составляющий 20 % от всей прибыли.

Для авторов, писателей и изобретателей итоговая сумма вознаграждения уменьшается на норматив затрат, который устанавливается в процентном соотношении согласно соответствующим нормативным актам (п. 3 ст. № 221 НК РФ). Это положение применяется к данной категории физлиц в том случае, если их деятельность невозможно зафиксировать документально.

Примеры предоставления

Вычеты бывают подтвержденные и неподтвержденные. Рассмотрим примеры этих двух видов вычетов.

Подтвержденные – это расходы, имеющие документальное подтверждение. Данные вычеты отнимаются от суммы доходов полностью.

1-й пример: расчет подтвержденного вычета.

[2]

Частный предприниматель вложил финансовых средств в свой бизнес на 35 000 руб., сумма прибыли составила 110 000 руб.

На 45 000 руб. он предоставил подтверждающие документы, поэтому данная сумма является его профессиональным вычетом.

Таким образом, от полученной прибыли он может отнять всю сумму вычета, а значит НДФЛ будет начислен на оставшуюся разницу:

110 000 – 45 000 = 65 000 руб.

Неподтвержденные – это затраты, на которые частный предприниматель не может предоставить подтверждающую документацию по уважительной причине, например, они были украдены, пришли в негодность по какой-либо причине, были утеряны и тому подобное. Эти неподтвержденные вычеты имеют фиксированную процентную ставку — 20% от прибыли.

2-й пример: расчет неподтвержденного вычета.

Частный предприниматель вложил средств в свое дело на 75 000 руб., и получил прибыли на 155 000 руб. Затраты в размере 75 000 руб. ИП не имеет возможности подтвердить документально, так как чеки и накладные не сохранились.

В этом случае вычет будет составлять лишь 20 % от суммы прибыли:

155 000 * 20 % = 31 000 руб.

В данном случае от облагаемой налогом прибыли можно отнять лишь 31 000 руб., и НДФЛ будет начислен на сумму 124 000 руб.:

155 000 – 31 000 = 124 000 руб.

Стоит отметить, что неподтвержденные затраты имеют одно существенное преимущество — они позволяют получить вычет на пятую часть прибыли без документального подтверждения.

Хотя получить подтвержденный и неподтвержденный вычеты одновременно нельзя, ИП может выбрать тот вычет, который окажется для него наиболее выгодным. Рассмотрим как это сделать.

3-й пример. Частный предприниматель получил прибыль в размере 155 000 руб., документальное подтверждение имеют расходы в размере 15 000 рублей. Из 2-го примера видно, что сумма неподтвержденного вычета 20% — 31 000 руб.

Сравнив полученные данные можно отметить, что показывать подтвержденный вычет будет невыгодно, так как 15 000 руб. намного меньше 31 000 руб. Поэтому более выгодным вариантом будет использовать право неподтвержденного вычета, не показывая при этом никаких чеков и квитанций.

Кто имеет право на получение

Приведем список тех, для кого применяют данный вычет:

  • Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении.
  • Писатели, изобретатели, исполнители, имеющие возможность получать за свои работы авторские вознаграждения.
  • Физлица, трудящиеся на временных работах или предоставляющие услуги по гражданско-правовым договорам (не распространяется на работы по трудовым договорам).
  • Адвокаты и нотариусы, проводящие частную практику.

Перечисленные лица имеют возможность применить рассматриваемый вычет при определенных условиях.

Приведем перечень затрат для ИП, которые предоставляют ему право получить этот вид вычета. Для частного предпринимателя они включают расходы на его деловое предприятие для получения дохода, например, закупка товара, аренда помещений и автотранспорта, оплата налогов.

ИП имеет возможность самостоятельно определять список своих затрат. Данные вложения должны быть направлены на получение прибыли и иметь соответствующее документальное подтверждение.

Документы должны иметь юридическую силу, то есть в них должны присутствовать требуемые реквизиты:

  • юридическое название и адрес организации;
  • реквизиты сторон;
  • печати и подписи;
  • сведения о покупке (услуге);
  • сумма сделки цифрами и прописью.
Читайте так же:  Рейтинг страховых компаний по полису каско

К документам, имеющим юридическую силу для подтверждения расходов относятся: чеки, накладные, различные акты, договора, таможенные декларации, билеты и так далее.

Все расходы должны удовлетворять следующим требованиям:

  1. Затраты экономически обоснованны.
  2. Имеется подтверждающая расходы документация.
  3. Вложение средств производилось для извлечения прибыли.

Экономическую целесообразность и обоснованность расходов может определить только осуществляющий проверку инспектор налоговой службы. Как правило, проверка происходит, если имеет место нулевая прибыль или предприятие имеет отрицательный баланс.

Перечень доходов, за которые можно получить профессиональный налоговый вычет

Приведем список доходов, на которые распространяется действие вычета:

  1. Прибыль ИП от ведения своего дела.
  2. Доходы адвокатов и нотариусов, ведущих частную практику.
  3. Прибыль, полученная от возмездного оказания услуг и временных работ по договорам подряда.
  4. Авторские вознаграждения за научные работы, создание предметов искусства, а также написание литературных произведений.

Порядок предоставления

ИП должны подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту проживания. В ней необходимо указать доходы и расходы за прошедший налоговый период. Хотя Налоговый кодекс не предъявляет требования подавать декларацию вместе с подтверждающей документацией для получения вычета, инспектора налоговой инспекции не принимают без нее данную декларацию.

Правила написания заявления

В заявлении о предоставлении вычета необходимо указать следующие данные:

  1. Указать на основании какой статьи (ее части) подается заявление.
  2. Упомянуть, вид вычета.
  3. Привести причину вычета.

Расчет суммы возврата

Предположим, что физлицо разработало виртуальный видеокурс, например, по обучению языку программирования C #. Прибыль от продажи видеокурса будет рассматриваться как авторское вознаграждение, поскольку оно относится к разряду видеофильмов. Вычет по рассматриваемому виду прибыли без соответствующей подтверждающей документации составляет 30% от суммы прибыли с продаж.

Допустим доход данного физического лица составил 52 000 руб. Тогда неподтвержденный вычет рассчитывается следующим образом:

52 000 * 30% = 15 600 руб.

Исходя из этих данных налог платится с суммы 36 400 руб.:

52 000 – 15 600 = 36 400 руб.

Если затраты имеют подтверждающую документацию на сумму свыше 15 600 руб., тогда будет более выгодно сдать в налоговый орган декларацию с документально подтвержденными затратами.

[1]

Данный вычет можно получить самостоятельно или у налогового агента, которым может быть юрлицо или частный предприниматель. Для его получения необходимо подать соответствующее заявление.

Из рассмотренного материала мы увидели, что при грамотном подходе можно извлечь максимальную выгоду из получения профессионального налогового вычета по НДФЛ. Причем это возможно не только для индивидуальных предпринимателей, но и для лиц, занимающихся творческой или научной деятельностью, работников, занятых на временных работах по гражданско-правовым договорам.

Чтобы получить данный вычет, необходимо сохранять документы, подтверждающие затраты, и хорошо знать положения Налогового кодекса. Конечно, не каждый может разобраться в большом количестве налоговых положений и норм, но в этом случае можно обратиться к опытному юристу за профессиональной консультацией.

О получении профессионального налогового вычета рассказано в следующем видеосюжете:

Налоговые вычеты

Сроки возврата налогового вычета

Действующее законодательство обязательно к выполнению не только рядовыми гражданами, но и государственными структурами. В данной статье вы узнаете, когда органы налогового учета обязаны вернуть процент с покупки жилья гражданином.

Когда подать 3ндфл за 2018 год на вычет

Когда можно подавать декларацию для получения налогового вычета — смотрите внутри статьи.

За что получают налоговый вычет в 2019

Получить от государства налоговый вычет довольно просто — и существует довольно много ситуаций, за которые можно его получить. Перечислим актуальный для 2019 года список.

Налоговые вычеты на детей в 2018 году – размеры и пределы

Согласно требованиям налогового кодекса РФ все официально трудоустроенные граждане должны перечислять долю своего заработка в бюджет, подсчитать налог и удержать его с зарплаты своих подчиненных обязан работодатель. Вы желаете снизить уровень налогообложения, тогда напишите заявление для получения стандартных вычетов на детей в текущем 2018 году, их предельная величина поможет немного сэкономить и отдавать меньше государству […]

Налоговые вычеты — какие бывают и сколько по ним можно получить

Налоговые вычеты являются одной из немногих льгот, предоставляемых непосредственно работающему классу. Суть данной преференции заключается в возможности уменьшения налогооблагаемого дохода на установленную законом сумму льготы, а также в возврате части израсходованных на определенные нужды средств.

Вычет по расходам на постройку дома и покупку земли под строительство

Налоговый вычет (далее НВ) по затратам на покупку земельного участка под ИЖС и непосредственно по расходам на строительство является одним из видов имущественных НВ и подчиняется правилам, установленным ст. 220 НК РФ. В целом условия и порядок получения вычета аналогичны тем, которые предъявляются ко всем видам имущественных вычетов, за исключением ряда особенностей.

Продажа квартиры и уплата НФДЛ — изменения в законе 2016 года

С начала 2016 года существенно изменились правила налогообложения квартир, находящихся до продажи три или пять лет в собственности. Раньше все было просто: если продаваемое жилье три и более лет в собственности, то налога на доходы от сделки не будет, если менее – будет.

Налоговые вычеты: разбор различных ситуаций с примерами и пояснениями

В статье мы постараемся ответить на самые актуальные вопросы с которыми сталкиваются граждане решившие получить имущественный вычет и разберем сложные ситуации, связанные с расчетом суммы льготы, подлежащей возврату.

Налоговый вычет по расходам на обучение

Возмещение части средств, потраченных на обучение (как свое, так и близких родственников), является одним из видов социальных вычетов (далее СВ), право на которое имеют граждане, отвечающие установленным требованиям.

Налоговый вычет по расходам на лечение и покупку медикаментов

Налоговый вычет (далее н/в) по расходам на лечение является одним из самых наиболее часто заявляемых по отношению ко всем иным видам вычетов. Данная льгота предусмотрена п.3 ст. 219 НК РФ и наравне с другими соцвычетами может заявляться неоднократно в течение всей жизни, что отличает данный вид вычетов от, например, имущественных, возможность заявления которых ограничена лимитом, […]

Читайте так же:  Основные правила организованных перевозок группы детей автобусами

Налоговый вычет при реализации имущества

Налоговый вычет (далее н/в) при продаже имущества является льготой, предоставляемой гражданам, у которых возникает обязанность по уплате налога с реализации, находящегося в их собственности имущества.

Вычет за покупку жилья в 2016 году: порядок и особенности возврата части средств, вложенных в недвижимость

Видео (кликните для воспроизведения).

Очень часто, покупая жилье, новоиспеченный владелец забывает о возможности возврата части истраченных на приобретение недвижимости средств. Право на вычет при покупке жилья гарантируется каждому гражданину РФ при соблюдении ряда условий.

Порядок заполнения декларации при покупке недвижимости: пошаговая инструкция с картинками

Налоговая декларация (далее НД), с отраженным в ней правом на вычет, должна быть составлена по определенной форме согласно установленному порядку.

За что получают налоговый вычет в 2019


Объект вычета в России обычно не меняется, и список 2019 за что можно получить налоговый вычет не будет отличаться от предыдущего года, однако знать актуальный список никогда не будет лишним — как и полученные обратно деньги. Налоговый вычет позволяет получить деньги буквально из ниоткуда, по сути эта сумма — часть тех налогов, которые уплачивает ваш работодатель за вас, а также тех денег, которые вы уплачиваете в казну самостоятельно.

Категоризация

Для удобства следует поделить все вычеты на несколько категорий. Всего их 5:

  1. Обычные (стандартные);
  2. Социальные;
  3. Имущественно-деловые;
  4. Инвестиционные;
  5. Профессиональные;

Стандартный налоговый вычет

Сюда относятся вычеты для льготных категорий граждан, а также детей.

  1. 3000 рублей (каждый месяц). На такую сумму вправе рассчитывать: причастные к аварии на Чернобыльской АЭС (ликвидаторы, подстрадавшие, военные); причастные к тем или иным катастрофам и авариям связанным с ядерным оружием или ядерной энергией (на территории или бывшего СССР); инвалиды, чьи увечья стали последствием служения в армии; инвалиды Великой Отечественной войны.
  2. Пятьсот российских рублей. Героям РФ, бывшего Союза.
  3. Вычет на ребёнка до 18 лет.

Если оказывается так, что лицо претендует на 2, 3, 4 различных категории, применяется единственная— большая из них.

Социальные

К социальным относится ряд вычетов, связанных с медицинскими услугами, образованием, и др.

  1. Вычет за медицинские услуги, оказанные платно.
  2. Вычет за образование (ваше или ребёнка), оплаченное из собственного кармана.
  3. На финансирование своей будущей пенсии.
  4. На благотворительность. Будьте внимательнее — этим видом можно воспользоваться, только если вы перечисляли деньги только в ряд фондов. Конкретнее уточняйте в ближайшем налоговом органе, по горячим линиям, на портале госуслуг.

Что касается имущества

Налоговые льготы, касающиеся имущества в 2019 году также не изменились.

  1. Продажа имущества. Максимальная выплата по этому пункту — 1 000 000 рублей.
  2. Покупка того или иного имущества. Будьте внимательнее — льгота касается жилых помещений (квартир, домов, долей, и др.), точнее узнавайте у налогового агента в вашем городе или через интернет-портал госуслуги.
  3. Ипотечные расходы. Также можно покрыть расходы на переплату по ипотеке (максимальная сумма — 3 000 000 рублей). Он оформляется только после оформления льготы на покупку имущества (окончательный переход права собственности к заёмщику).

Решили заняться возвратом средств с ипотеки? Иногда проще доверить его профессионалам, которые за небольшой процент займутся этим. Это отнимет у вас некоторую сумму, однако отлично сбережёт нервотрёпку с документами и различными инстанциями.

Инвестиции

В списке за что можно получить налоговый вычет в 2019 значатся также продукты, связанные с торговлей на бирже. Вычет можно получить:

  1. От продажи бумаг. Причём до момента продажи эти бумаги должны были «отлёживаться» в течение как минимум 3 лет. Только потом можно продавать.
  2. От суммы, внесённой на счёт. Такой тип вычета действует при наличии Индивидуального Инвестиционного Счёта, при подтверждении дохода на который вы можете рассчитывать на льготу.
  3. От дохода. Если вы торговали через счёт ИИС и получали ту или иную прибыль, это необходимо подтвердить. Тогда можно будет подавать заявку на получение вычета.

Профессиональное

Что касается трудоустроенных граждан. Получить вычет могут:

  1. Некоторые типы ИП;
  2. Частнопрактикующие специалисты (нотариусы, адвокаты, др);
  3. Доходы по авторским гонорарам, другим выплатам. Доступно только в случае, если автор официально зарегистрирован и платит НДФЛ.

Возможно вам будет интересно: оформление 2-ндфл.

Чтобы не гоняться за деньгами впустую, советуем ознакомиться с рядом полезных замечаний относительно вычета.

  1. Уточните своё право. Иногда (чаще, чем можно представить), люди, узнающие краем уха о возможности получить деньги, бегут собирать документы, тратить время и деньги… А потом узнают что им не положено. Чтобы избегать таких неприятностей — наведайтесь в налоговую или позвоните на горячую линию, в крайнем случае напишите электронное письмо в госуслуги, и узнайте, положена ли вам вообще та или иная выплата.
  2. Пользуйтесь услугами профессионалов. Если речь идёт о большой сумме, иногда будет разумнее воспользоваться услугами профессионалов. Достаточно просто написать доверенность на обращение с документами, и всё сделают за вас. Несмотря на оптимизацию многих отраслей, бюрократия в России остаётся бюрократией, а здоровье, как известно, дороже.

Хотите более подробной информации? Обратитесь в чат к нашему консультанту — профессиональный юрист ответит на все ваши вопросы! Форма для онлайн-чата находится по правой стороне страницы.

Сегодня мы узнали об актуальном списке за что можно получить налоговый вычет в 2019 году, а также о парочке советов, которые помогут в этом нелёгком деле. Если вы хотите больше информации — заходите на pravila-deneg почаще. Мы стараемся выкладывать каждый день новые статьи, где описываем сложные вещи самыми простыми словами!

Читайте так же:  Выгодно ли овощехранилище как бизнес в россии

Какие налоговые вычеты можно вернуть — список и особенности получения

Список того, за что можно получить налоговый вычет, вызывает интерес практически у каждого налогоплательщика. Поскольку многие люди выплачивают налоги, но при этом совершенно не знают о том, что в некоторых случаях базу налогообложения можно значительно сократить, предлагаем подробным образом обсудить все затраты, которые подразумевают начисление вычетов.

За что можно вернуть подоходный налог

Перед тем как непосредственно перейти к теме получения вычета, рекомендуем разобраться, что это за понятие и какие физические лица имеют право им воспользоваться. Под термином налоговый вычет принято понимать некую денежную сумму, с которой не нужно отдавать 13% на налоговые сборы. В связи с этим предоставление подобной скидки со стороны налоговой инспекции возможно только для тех физических лиц, которые имеют официальный доход и своевременно отдают с него НДФЛ, а также остальные обязательные взносы.

Следует отметить, что воспользоваться подобной скидкой налогоплательщик может по-разному. Первый вариант – это просто не выплачивать налог с определенной суммы, зафиксированной под вычет, а второй способ – вернуть себе обратно некую денежную компенсацию в том случае, если она полагается по закону налогоплательщику, который понес расходы ранее, но решил оформить сокращение налогооблагаемой базы только сейчас.

Виды вычетов

Налоговые вычеты в налоговом законодательстве принято классифицировать на следующие группы:

  • Имущественные. Если физическое лицо, которое является собственником дома, квартиры или иного имущества, принимает решение его продать, то оно может рассчитывать на получение вычета. Также это касается и случаев покупки имущества.

Возврат НДФЛ производится даже в случае покупки имущества в кредит, долевую собственность или просто вложении материальных средств в строительство какого-то объекта.

  • Стандартные. Если на обеспечении налогоплательщика находится ребенок или несколько детей, то с российским законодательством ему разрешено не отдавать налог на доходы физических лиц с определенной части его заработной платы. Также стандартный вычет полагается и для участников боевых действий, а также некоторых других лиц, принадлежащих к льготной категории населения.
  • Социальные. Данная группа включает в себя самый широкий перечень расходов, которые являются основополагающими для предоставления налоговой скидки – это образовательные услуги, затраты на лечение и покупку дорогостоящих медикаментозных препаратов, взносы на пенсионное обеспечение, а также осуществление денежных пожертвований.
  • Профессиональные. В этом случае уменьшение налоговой базы производится, если налогоплательщик имеет доходы, заработанные в результате создания объектов авторского права или осуществления частной деятельности. Вычет начисляется также и с доходов, которыми обладает некоторая категория юристов, а именно частных нотариусов и адвокатов.
  • Инвестиционные. С данным видом налогового вычета сталкиваются только те физические лица, которые имеют отношение к продаже ценных бумаг, свидетельствующих о вложении довольно крупной суммы денег в какую-либо отрасль.

Пример ситуаций

Для того чтобы претендентам на сокращение налоговой базы стало более понятно, в каких случаях можно получить вычет, советуем обратить внимание на несколько следующих примеров:

  1. Уварова Татьяна Геннадьевна официально трудоустроена и зарабатывает в месяц 20 000 рублей. Женщина имеет трех детей. Значит, в соответствии с требованиями Налогового кодекса, работодатель должен предоставить ей вычет за каждого ребенка, причем за первых двух детей его размер составляет по 1400 рублей на каждого, а за третьего – 3000 рублей.
  2. Николаенко Сергей Андреевич имеет инвалидность с раннего возраста, но, несмотря на это, получает официальный доход за свой труд. Так как Сергей Андреевич принадлежит к льготной категории сотрудников, то ему должен быть предоставлен вычет стандартного типа, размер которого равен 500 рублей.
  3. Остапов Антон Александрович за прошедший 2016 год потратил на свое обучение 42 000 рублей, на оздоровление своей супруги 50 000 рублей и пожертвовал на строительство церкви 60 000 рублей. Все перечисленные затраты относятся к группе социальных вычетов, суммарный размер которых не должен выходить за рамки суммы, равной 120 000 рублей. В связи с этим Антону Александровичу вернут НДФЛ, подсчитанный не со 152 000 рублей, а со 120 000 рублей.

Основные правила

У большинства физических лиц возникает вопрос, какие налоговые вычеты можно вернуть, а какие из них не подлежат возврату. Для того чтобы получить определенную денежную компенсацию, недостаточно потратить материальные средства на один или несколько видов затрат, принадлежащих к классу налоговых вычетов, нужно соблюдать некоторые правила и сроки.

Не позднее какого числа можно оформить возврат

В первую очередь, налогоплательщик должен понимать, что действует определенный срок, который прошел с момента оплаты услуг, подразумевающих начисление вычета. Этот временной лимит равен трем годам. Таким образом, если, например, ученик оплатил свое образование за 2014, 2013 и 2012 годы, то в 2017 году он сможет получить скидку налогового характера только за 2014 год, поскольку после 2013 и 2012 годов истекло более трех лет.

Однако временные сроки, принятые законодательством для возврата 13% с НДФЛ, имеют некоторые особенности:

  • Период подачи документации. Требование получить вычет может быть исполнено работниками налоговой инспекции, только если налогоплательщик подает необходимый пакет документов в году, следующем за годом осуществления определенных материальных операций или же годом возникновения права на налоговую скидку.
  • Исключение. Трехлетний период времени не применим к вычетам, которые связаны с имущественными сделками. То есть если физическое лицо приобрело дом, квартиру, какое-либо другое помещение или земельный участок достаточно давно, например, в 2005 году, то оно имеет полное право уменьшить свою налогооблагаемую базу.
Читайте так же:  Таможня на авто при пересечении границы с казахстаном

Какие законодательные акты содержат установки, касающиеся того, за что можно вернуть налоговый вычет

Если у претендента на возврат НДФЛ возникают некоторые сомнения относительно того, положен ли ему в данной ситуации по закону вычет, то чтобы их развеять, нужно обратиться за помощью к Налоговому кодексу Российской Федерации. Найти всю необходимую информацию можно в статьях под такими номерами:

  • В данной статье перечислен полный список льготников, которые имеют право на налоговую скидку стандартного вида, а также описано, сколько денег и при каких обстоятельствах можно вернуть за воспитание детей.
  • Этот законодательный акт информирует налогоплательщика о порядке начисления вычетов социального характера, их размеров и всех остальных нюансах.
  • Этой статьей стоит руководствоваться всем, кто является владельцем какого-либо имущества и собирается его продать. Также эта информация будет полезна для совладельцев имущества, с которого может быть выдан вычет, и для его покупателей.
  • Здесь можно прочитать обо всех особенностях сокращения налогооблагаемой базы с доходов, имеющихся у лиц, которые принадлежат к конкретным категориям профессий. Перечень этих должностей также приведен в 221 статье.

Понятие налогового вычета, его виды и правила получения

Как известно, возврат подоходного налога (НДФЛ) — это сложная процедура, сопровождающаяся зачастую бюрократической волокитой.

Но если знать все нюансы налогового законодательства, это может помочь избежать лишних хлопот.

Поэтому в этой статье мы рассмотрим следующие вопросы: что такое налоговый вычет, какие существуют виды вычета и как его получить?

Определение и его применение

Но при некоторых условиях вычет — это возврат определенной части НДФЛ, который уже был ранее уплачен. Другими словами сумма годового дохода, из которой вычитается налог на доходы физлиц, может быть уменьшена на сумму вычета. На оставшуюся сумму насчитывается НДФЛ.

Налоговый кодекс РФ выделяет пять видов вычетов:

  1. Стандартные (статья 218);
  2. Социальные (статья 219);
  3. Имущественные (статья 220);
  4. Профессиональные (статья 221);
  5. Инвестиционные (статья 220, часть 1).

Кратко рассмотрим наиболее востребованные налоговые вычеты.

Имущественный вычет позволяет вернуть 260 тыс. руб. от стоимости жилплощади и 13 % от уплаченной процентной ставки по ипотеке.

Стандартный вычет на детей применяется на каждого ребенка до 18 лет и каждого учащегося дневной формы обучения до 24 лет.

Социальный вычет за обучение позволяет вернуть деньги, оплаченные за обучение своих детей, братьев и сестер, а также за собственное обучение в сумме 13 % от суммы затраченной на обучение.

Социальный вычет на лечение дает возможность вернуть 13 % от стоимости медикаментов или лечения, затраченных на собственное лечение или лечение близких родственников. При этом размер компенсации уплаченного подоходного налога не может превышать 15,6 тыс. руб. на себя, а также 6,5 тыс. руб. на каждого из своих детей.

Кто имеет право на возврат

В это число входят все налоговые резиденты РФ, в том числе и иностранные граждане, которые подпадают под определение налогового резидента, то есть находились на территории РФ в совокупности свыше 183 дней в течение календарного года.

Те, кто освобожден от налогов или платит их по фиксированной ставке, (например, частные предприниматели по ставке 6 %, 9 %, 35 % и так далее) не могут пользоваться правом налогового вычета. В их число входят безработные, прибыль которых составляют только госпособия по безработице.

Если физическое лицо имеет доходы из разных источников, которые подлежат налогообложению по разным ставкам, вычет можно получить только с доходов, с которых был уплачен НДФЛ.

Общие правила подсчета

При расчете налогового вычета пользуются следующими правилами:

  1. Сумма возврата не может быть больше 13 % от уплаченных физическим лицом налогов.
  2. Право на вычет может иметь только тот гражданин, который официально отчисляет налоговые выплаты в бюджет со своей зарплаты, процентов по ценным бумагам и патентам, а также от получения авторской прибыли.
  3. Налоговый вычет может быть предоставлен как физлицу, так и членам его семьи.
  4. При расчете суммы размера возврата учитывается только тот доход, который облагается НДФЛ. Поэтому частные предприниматели, в случае налогообложения шестипроцентным налогом не имеют права на данный вычет. Это положение также относится к тем ИП и физлицам, у которых прибыль облагается налогом по ставкам 9 или 35 %.

Рассмотрим правила подсчета для имущественного и профессионального вычетов.

Максимальный размер суммы имущественного вычета зависит от общего размера налога, перечисленного физлицом в госбюджет в течение налогового года.

Законодательные нормы устанавливают следующие лимиты:

  • максимальная сумма прибыли для получения вычета — 2 миллиона рублей;
  • не выше 13 % от стоимости жилья;
  • из зарплаты не взимается налог до полного возвращения всей суммы.

На возврат профессионального вычета могут претендовать следующие категории граждан:

  • частные предприниматели;
  • писатели, исполнители, изобретатели;
  • проводящие частную практику адвокаты и нотариусы;
  • физлица, получившие доход по гражданско-правовым договорам.

Профессиональный вычет должен быть подтвержден документами о расходах, но сумма его выплаты не может превышать 20 % от полученной прибыли. При отсутствии документов, подтверждающих затраты на получение прибыли, к ИП применяется максимальный размер вычета — 20 %.

Порядок оформления

Для того чтобы получить право на налоговый вычет налогоплательщик должен подавать в налоговую госинспекцию по месту проживания декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (это не касается стандартных вычетов). Данный документ можно отправить в налоговый орган по почте.

К нему следует приложить следующую документацию:

  1. Заявление о предоставлении вычета.
  2. Документ, удостоверяющий личность.
  3. Справка 2-НДФЛ, полученная от всех организаций, начисливших физлицу доход за рассматриваемый период.
  4. Документальное подтверждение расходов.
  5. Документация, служащая основанием для получения вычетов.

Декларацию необходимо подавать с 1 января по 30 апреля следующего года.

Читайте так же:  Правила перевозки ребёнка на переднем сиденье

Очень важно заполнять декларацию грамотно и без ошибок. В противном случае налоговый орган может дать запрос на корректировку данного документа, а это может занять много времени, и даже несколько раз повторяться. Трудности могут возникнуть и при подаче неполного пакета документов или неправильном их оформлении, что может быть выявлено в ходе камеральной (невыездной) проверки. Также ошибки в заявлении (особенно трудные формулировки возникают в случае имущественного вычета при наличии совместной собственности или ипотеке) могут быть причиной для повторной подачи заявления.

Хотя НДФЛ высчитывается с зарплаты ежемесячно в течение календарного года, вычеты производятся только один раз в год по завершении налогового периода (кроме стандартных вычетов).

Интересно, что социальный и имущественный вычеты можно получать по месту работы в том году, в котором на них появилось право при условии получения уведомления об этом от налоговой инспекции.

Также излишне уплаченный подоходный налог можно вернуть и через налоговый орган после истечения календарного года. Возврат физлицу налоговой инспекцией вычетов из суммы уплаченного им в течение года налога в размере 13 % производится после камеральной проверки поданной налоговой декларации.

Согласно Налоговому кодексу на камеральную проверку отводится три месяца. По истечении этого срока налоговый орган обязан прислать заявителю письменное уведомление о том, что камеральная проверка декларации произведена, и сообщить о принятом решении в отношении предоставления вычета — положительном, либо отрицательном. Как правило, данное сообщение может приходить с опозданием на несколько месяцев. После этого, в течение одного месяца должен быть произведен возврат подоходного налога. К сожалению, практика показывает, что выплата данной льготы может задерживаться на много месяцев. Если по какой-либо причине не удалось осуществить возврат переплаченного подоходного налога в текущем году, это можно сделать в течение трех лет.

Что такое двойной налоговый вычет и кому он положен

Право на компенсацию излишне уплаченного НДФЛ на ребенка в двукратном размере получают только в двух случаях: если у ребенка только один родитель или если кто-то из родителей желает отказаться от льготы в пользу другого родителя. Для получения права на двойной налоговый вычет необходимо написать заявление своему налоговому агенту, то есть работодателю. В нем необходимо сообщить, что второй родитель отказался от льготы в пользу заявителя.

Второму родителю нужно подать заявление об отказе от налоговой льготы и желании предоставить свое право на стандартный вычет первому родителю. Заявление следует написать на имя работодателя первого родителя. Кроме единственного родителя право на двукратный вычет имеют также опекун, приемный родитель, попечитель и усыновитель, но при условии что они сами занимаются воспитанием ребенка. При вступлении в брак данная льгота больше не действует с месяца, который следует за месяцем вступления в брак.

Правом отказаться от компенсации за подоходный налог могут воспользоваться в пользу другого также приемные родители. Но этого права нет у других вышеперечисленных категорий физлиц.

Перечислим условия, при которых возможен отказ от вычета в пользу другого родителя:

  • У физлица имеется право на компенсацию налога.
  • Оба родителя (в том числе приемные) платят НДФЛ.
  • Облагаемый 13-ти процентным налогом доход родителя, который хочет отказаться от вычета, не превышает размера суммы 350 тыс. руб.

Право на рассматриваемую налоговую льготу утрачивается с месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс. руб. Поэтому для отказа от компенсации излишне уплаченного НДФЛ на ребенка необходимо подавать не только заявление, но и предоставить справки за каждый месяц по форме 2-НДФЛ. При несоблюдении хотя бы одного из перечисленных условий родитель теряет право на двойной налоговый вычет.

Помимо того, следует учитывать, что справка с места работы родителя, который отказался от своей льготы должна будет предоставлена за все месяцы налогового года. Благодаря этому второй родитель сможет подтвердить работодателю, осуществляющему двойной налоговый вычет, что он не утратил право на вычет, если его доход по-прежнему не превышает 350 тыс. руб.

Порядок возврата

Возврат налогового вычета может осуществляться двумя способами.

Первый — это вычет за прошлые годы. В данном случае деньги физлица переводятся на его банковский счет. При этом органы ФНС, как правило, перечисляют денежные средства на счет в банке.

Второй — это имущественный вычет за текущий год с покупки жилплощади. В данном случае от налоговой инспекции приходит уведомление о подтверждении права на имущественный вычет с целью предоставления его работодателю. Затем по месту работы производят все расчеты для возвращения НДФЛ. Подоходный налог может не высчитываться с текущих выплат зарплаты до исчерпания суммы имущественного вычета. Кроме того, в некоторых случаях его могут возвращать за прошедшие месяцы с начала календарного года.

Рассмотрев всю вышеизложенную информацию можно прийти к выводу, что возврат подоходного налога может оказаться весьма хлопотным делом. Но если попытаться вникнуть в нормы и положения налогового законодательства, касающегося именно вашего вопроса, то можно избежать бюрократической волокиты и многих ненужных проблем. При особенно трудных ситуациях лучше обратиться за помощью к профессиональным юристам.

Видео (кликните для воспроизведения).

О налоговом вычете по НДФЛ рассказано в следующем видеоматериале:

Источники


  1. Правоведение. Учебное пособие. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2013. — 400 c.

  2. Майлис, Н. П. Моя профессия — судебный эксперт / Н.П. Майлис. — М.: Щит-М, 2014. — 168 c.

  3. Теория государства и права. — М.: АСТ, Сова, 2010. — 160 c.
За что можно получить налоговый вычет список
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here