Сроки давности по оплате транспортного налога для физических лиц

Полезная и понятная информация в статье: "Сроки давности по оплате транспортного налога для физических лиц". Если в процессе чтения возникли вопросы, то задавайте их дежурному специалисту.

Возможно ли списать задолженность по транспортному налогу

Транспортный налог – это пошлина в государственную казну за использование автомобиля или мотоцикла. Хоть владельцы ТС с огромно неохотой осуществляют такие платежи, но все же они стараются делать это правильно и своевременно.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Часто бывает, когда налогоплательщики жалуются на то, что им приходят извещения или они получают телефонные звонки из налоговой службы.

После этих нежелательных бесед они узнают, что им предстоит выплатить недоимку по налогу на транспортное средство. Аргументируют это тем, что каким-то образом получилась недоимка в результате неуплаченных налоговых взносов за прошлые отчётные периоды.

Водители находятся в недоумении, когда получают извещения о задолженности многолетней давности.

Тогда у них возникают вопросы о правомерности таких требований, о том, существуют ли какие-либо сроки давности задолженности по транспортному налогу, когда это практикуется, какими законами регламентируется.

Данная статья предназначена для того, чтобы осветить возникшие непонятные для налогоплательщиков аспекты.

Практикуется ли и в каких случаях

Изначально каждый налогоплательщик должен разобраться с основными понятиями транспортного налога, механизмами его оплаты. Зачастую для них остаются непонятными понятия «недоимки» и «срока давности».

Налоговые кодекс нашей страны их трактует так:

  • недоимка – это неосуществленный по указанным срокам налоговый платеж;
  • срок давности – период времени, который прошел с момента конечной даты оплаты транспортного налога, в связи с которым юридическую ответственность налогоплательщик уже не несет.

Все юридические и физические лица обязываются совершать такие платежи без исключений. По окончании каждого из периодов гражданин вносит денежные средства за все время эксплуатации автомобиля или мотоцикла в прошлом сезоне.

В случаях, когда отведенные для оплаты сроки истекли, а платеж не был осуществлен, то на автовладельца возлагается ответственность в виде штрафных санкций за наличие недоимки.

Последняя величина рассчитывается при помощи сравнения предусмотренного размера налогового платежа и фактической суммой, которую внесли для его оплаты.

Налоговый кодекс РФ гласит, что недоимка становится актуальной:

  1. В тот день, который следует после крайнего срока для внесения пошлины в государственную казну за пользование транспортным средством, даже если автовладелец известил о совершении платежа, но деньги не успели перевестись на счет налоговой.
  2. На следующий день, когда предъявили ФНС декларацию об осуществлении налогового платежа.

В практике существует предостаточное количество неприятных случаев, которые возникают между налоговой службой и автовладельцами, поэтому следует четко знать регламент законодательства о погашении недоимок и сроков давности внесения налоговых платежей.

Срок давности в погашении недоимки по транспортному налогу таки существует. Когда истекает определенный промежуток времени, у налоговой службы не остается прав требовать оплату данной пошлины.

Как прописано в законодательстве

Правила погашения транспортного налога регламентирует статья 363 Налогового кодекса нашей страны.

Она обязывает налогоплательщиков в строгом порядке вносить требуемым расчетом суммы денежных средств на счета в том регионе, где находится транспортное средство в текущее время.

Законодательный документа разрешает во время оплаты налоговых периодов осуществлять налоговые платежи, а полную сумму выплатить по окончании налогового периода.

Если после его истечения обнаруживаются недоимки, то налоговая служба имеет законные основания для обращения в суд с требованием взыскать просроченную сумму с налогоплательщика.

Налоговый кодекс предусматривает извещение автомобилиста копией искового заявления, которые приходят ему не позже, чем через шестидневный срок – все зависит от роли налогоплательщика – физическое или юридическое лица.

Зато российские автомобилисты хорошо осведомлены с тем, что после истечения срока давности они могут смело отказываться от просьб налоговой службы внести платеж.

Налоговый кодекс предусмотрел как для физических, так и для юридических лиц срок давности транспортного налога – три месяца.

Стоит помнить, что уполномоченные органы налоговой службы нашей страны могут требовать оплату по долгам транспортного налога не более, чем за три просроченных года эксплуатации транспортного средства.

Хоть Министерство финансов Российской Федерации и утверждает об отсутствии срока исковой давности в действующей на данный момент законодательной базе, но статья 113 рассматриваемого НК определяет срок давности погашения просрочки в три года.

Представители налоговой службы обязываются предъявлять плательщику транспортного налога требования об обязательном погашении задолженности, но это осуществляется на протяжении трехмесячного срока.

Если истекает шестимесячный срок, то уполномоченная налоговая служба имеет право обращаться в судебный орган, который будет иметь юридическую силу для принудительной оплаты транспортного налога автовладельцем в требуемом размере.

В случаях, когда срок уплаты является исчерпанным из-за серьезных причин, то тогда может произойти восстановление сроков неуплаты пошлины на использование автомобиля или мотоцикла.

Взыскание осуществляется в судебном порядке, тогда и учитывается размер пени.

Но когда у налогоплательщика нет финансовой возможности вносить денежные средства для погашения задолженности, то Налоговый кодекс разрешает взывать у него определенное движимое или недвижимое имущество ровно в размере задолженности.

Про льготы по транспортному налогу в Москве в 2019 году читайте здесь.

Как оформить списание задолженности по транспортному налогу с истекшим сроком давности

Автовладельцев, которые «благополучно» выдержали сроки давности, и им больше не «грозит» выплата недоимки, интересует вопрос о том, как законно списать свою задолженность.

Стоит сразу отметить, что в каждой категории налогоплательщиков есть свои особенности расчета и внесения денежных средств, поэтому и списание по сроку давности для каждой группы имеет собственные нюансы.

Для физических лиц

Этой категорией налогоплательщиков не осуществляются самостоятельные просчеты, они оплачивают сумму и учитываются льготы, которые указали в извещении от налоговой службы (данный вопрос регулирует статья 363 Налогового кодекса РФ).

Налоговая служба предоставляет направлении не позднее, чем за 30 дней до момента, когда следует оплатить транспортный налог.

А у налогоплательщика есть возможность внести требуемую от него сумму за истекший налоговый период до 1 октября текущего года, требование выдвигается как и для НДФЛ.

Читайте так же:  Страховой юрист по осаго

По истечении срока налогоплательщики должны знать:

  • просрочка начисляется не более, чем на три периода, если в извещении предъявили больше, то автомобилист может отказать в их выплате;
  • извещения приходят из судебного органа в письменном виде.

Юридических проблем у физических лиц по истечению срока не должно возникнуть, в ином случае – можно воспользоваться услугами автоюриста.

[3]

Для юридических лиц

Хоть для этой категории налогоплательщиков срок исковой давности также составляет три года, и она также определяется на основании судебного решения, но для юридических лиц могут возникнуть определенные трудности.

Например, налоговая служба их может легко «достать» и привлечь к оплате транспортного налога, в ином случае – к юридической ответственности.

Если каким-то образом организации удалось высидеть этот срок и не выплачивать налог, то суд через три года может списать всю задолженность с них.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрена УСН, которая исключает возможность возникновения недоимок. Да и сами предприниматели понимают, что «врагами налоговой» не захотят сотрудничать другие компании.

Хотя в редких случаях некоторым предприятиям удается миновать требования в оплате налога, поэтому суд принимает решение применить срок давности в возмещении задолженности по отношению к ним.

Хоть налог на транспортные средства и не является крупной суммой, но с каждым годом количество налоговых «должников» возрастает. Это объясняется тем, что действует срок давности возмещения задолженности.

Даже если налогоплательщику удалось не вносить такие оплаты, но он может заработать статус противника налоговой службы, что крайне нежелательно для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Какие последствия неуплаты транспортного налога физическим лицом, смотрите на странице.

Про транспортный налог на трактор в 2019 году узнайте из этой информации.

Видео: Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года можно списать через суд

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Срок давности по транспортному налогу

Закончил в 2001 году СПбГЭУ по направлению «Бухучет и анализ». Работал с 2009 по 2016 год в банке Санкт-Петербург.

Транспортным налогом облагаются легковые автомобили, мотоциклы и прочие ТС. Ставки налогообложения, льготные категории и прочие параметры регулирует главным образом Глава 28 НК РФ, а также региональные правовые акты. В этом материале мы изучаем юридическую и практическую сторону срока исковой давности по этому виду налога, а также сроки его принудительного взыскания.

Правовая база

Прежде чем исследовать вопрос того, какой срок давности у транспортного налога, необходимо изучить юридическую сторону этого аспекта. Сделать это нужно подробно, т.к. именно от юриспруденции в области транспортного налога зависят и сроки исковой давности, и порядок взыскания задолженности, и возможные последствия неуплаты.

В сфере налогообложения приоритетным к применению документом считается Налоговый Кодекс РФ. Транспортный налог частично регламентируется Главой 28 настоящего кодекса, но лишь частично.

Федеральный акт же устанавливает лишь общие параметры налогообложения: категории плательщиков, неплательщиков, льготников; налоговые ставки, даты отчетного периода и прочее.

Автомобиль или любое другое транспортное средство должно соответствовать параметрам, установленным ст. 358 НК РФ. Без соблюдения этой нормы государство не имеет права обременять владельца ТС налогами. К примеру, налогом облагаются не только автомобили, но также яхты, вертолеты, самолеты и т.д. Не облагаются налогом автомобили, специально оборудованные для инвалидов, речные и морские суда для промысла, тракторы и т.д.

Что касается налоговой задолженности и срока исковой давности, то регулированию этих аспектов полностью посвящен раздел VI НК РФ. В частности, ч. 1 ст. 113 НК РФ устанавливает не только срок давности неоплаченного транспортного налога, но также срок вообще любого правонарушения в сфере налогообложения.

Подытоживая: если гражданин хочет выяснить, как избежать последствий за просроченную уплату налога, главный с точки зрения права документ для изучения — это налоговый кодекс. Особенно важны следующие фрагменты: раздел VI, глава 28; в частности — ст. 113 и 358.

Достаточно важны и региональные правовые акты, но, в большинстве случаев, без их исследования можно и обойтись: в России очень мало регионов, пользующихся своим правом формирования отдельного юридического поля. Чаще всего регионы просто следуют вектору, заданному федеральным правительством.

Срок давности транспортного налога для физических лиц

Часть 1 ст. 113 устанавливает, что нарушитель налогового законодательства избавляется от ответственности за правонарушение, если с момента его совершения до момента вынесения судебного решения прошло больше трех лет. Речь в 113 статье идет об ответственности за правонарушение, но не об уплате задолженности. То есть гражданин не будет подвергнут аресту, лишению свободы, штрафным санкциям или иному виду ответственности за правонарушение. Нормы, «списывающие» долг спустя три года, прописаны в п. 3 ст. 363 НК РФ.

Что касается срока давности уплаты транспортного налога физическими лицами, заметим четыре важных аспекта в этой области:

  • Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ, владелец транспортного средства не должен самостоятельно подготавливать бланк, вести отчетность и т.д. Оплата налога должна производиться по квитанции, которую отправляет приписанная к плательщику налоговая инспекция;
  • В соответствии с тем же п. 3 ст. 363 НК РФ, налоговые органы имеют право потребовать уплату налога только за три налоговых периода, предшествующих обращению. К примеру, если обращение сделано в 2019 году, инспекторы имеют право потребовать уплату только за 2016, 2017 и 2018 года;
  • Налоговые органы обязаны отправить квитанцию (ее еще называют уведомлением) минимум за 30 дней до предполагаемой даты уплаты налога. Норма сформулирована п. 2 ст. 52 НК РФ;
  • Налогоплательщик обязан отправить деньги не позднее 1-го декабря, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, эта мера распространяется только на транспортный налог.

Сроки принудительного взыскания

Согласно п. 2 ст. 44 и п. 3 ст. 363 НК РФ, налоговые органы вправе инициировать процедуру взыскания лишь при соблюдении двух условий:

  • Принудительное взыскание возможно в ситуации, когда плательщик не отправил государству деньги в счет налога в установленные законом сроки (до 1 декабря следующего года после истекшего налогового периода);
  • Обязанность оплатить налог возникает у налогоплательщика не ранее дня, когда ему было выслано соответствующее уведомление из налоговых органов.
Читайте так же:  Остановка и стоянка перед железнодорожным переездом

Таким образом, закон не дает ФНС возможность присвоения долга «задним числом».

Арест начинается после неисполнения обязательств плательщиком. Первым делом инспекторы обязаны направить должнику требование об уплате ТН. Срок, в течение которого инспекторы праве направить требование, отличается в зависимости от суммы долга.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, срок исполнения взыскания по умолчанию — 8 дней, если обратное не будет прописано в требовании. Если же в установленные НК РФ или документом сроки налоговые органы не смогли произвести взыскание, в соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ они вправе погасить налоговую задолженность через суд — соответственно, с помощью исполнительного производства. С момента неудачной попытки взыскания до момента обращения в суд должно пройти не больше 6-ти месяцев. Но это касается только задолженности, чей размер превысил 3000 рублей.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, если долг у неплательщика меньше 3000 рублей, максимальный срок наблюдения за плательщиком без обращения в суд — три года. Если за эти три года произойдет событие, которое увеличит сумму долга до 3000 или большей суммы, с этого момента начнется отсчет 6 месяцев. По истечению этого срока ФНС не смогут обратиться в суд за исполнением долговых обязательств.

Внимание: строго говоря, суд может и «закрыть глаза» на пропущенные полгода. Этот аспект прописан в п. 2 ст. 48 НК РФ. Однако, для игнорирования пропущенного срока взыскания требуются веские причины, и предоставить соответствующие доказательства должна ФНС, а не должник.

Резюмируя, срок инициирования исполнительного производства через суд равен 6-ти месяцам с момента неудачной попытки взыскания либо с момента возникновения долга больше 3000 рублей. По истечению этого срока должник «чист», т.к. ФНС уже не удастся просто обратиться в суд.

Ответственность за неуплату

В зависимости от размера задолженности, возможны как незначительные санкции вроде штрафа, так и меры пресечения в виде лишения свободы, ареста и т.д.

Так, например, при размере задолженности до 900 000 рублей для физических лиц неплательщику не только придется оплатить сам долг + накопившиеся пеня, но также заплатить штраф государству в размере 20-40% от неуплаченной в законные сроки суммы. Возмещение задолженности, а также уплата штрафа возможны через исполнительное производство, если гражданин нарушает сроки уплаты. Тогда на все имущество и денежные средства, за исключением необходимых для жизни вещей и накоплений, накладывается арест в пользу государства.

Все значительно хуже и тяжелее, если сумма долга перевалила за 900 000 рублей. Дело передают следователям, чтобы они выяснили, по какой статье УК РФ классифицируется преступление. Практически всегда в итоге уголовное дело «закрывается» статьей 198 для физических лиц и ст. 199 УК РФ для организаций. Статьи предусматривают штраф от 100 до 500 тысяч рублей либо лишение свободы на срок до трех лет.

Краткое резюме статьи

Если не вдаваться в многочисленные подробности, срок исковой давности по транспортному налогу истекает спустя три года с момента возникновения задолженности. Срок принудительного взыскания истекает спустя 6 месяцев либо с момента неудачного взыскания силами ФНС, либо с момента образования долга больше 3000 рублей.

Есть ли срок давности у транспортного налога?

Очень часто автовладельцы получают по почте требования от налоговых органов об уплате транспортного налога за предыдущие 4-10 лет.

Логично, что у людей закрадывается вопрос: «Есть ли срок давности по транспортному налогу для физических лиц и если да, то какой?».

Ответы на эти вопросы должен знать каждый автовладелец, поскольку уведомления могут прийти как злостному неплательщику, так и законопослушному гражданину.

Особенности уведомления автовладельца об уплате транспортного налога

Такой налог требует обязательной уплаты не позже 1 декабря последующего года. Но особенность оплаты пошлины для физических лиц в том, что собственник автомобиля сам не рассчитывает налог.

За него это делает налоговая служба. Именно она отправляет человеку заказное письмо по почте с уведомлением об оплате налога.

Письмо должно быть отправлено не позже 1 месяца до наступления срока оплаты пошлины.

Все физические лица обязаны платить транспортный налог. При этом они не должны заниматься расчетами сумм такой пошлины. Этим занимаются работники налоговой службы.

Существует ли давность взыскания налоговых платежей, пени за уплату налога на транспортное средство не в срок?

Срок давности по транспортному налогу – время, когда налоговая служба имеет право потребовать с физического лица выплатить долг, образовавшийся за транспортный налог за отчетный период.

То есть, если человек своевременно не оплатил пошлину, тогда речь заходит о сроке давности на транспортное средство.

Многие люди хотят получить внятный ответ на вопрос: «Как правомерно поступить, если налоговики прислали заказное письмо об уплате пошлины на машину за 2019 год, но в извещении указано, что нужно заплатить еще и за 2011 год?».

В этом случае следует оплатить текущий платеж. Касательно недоимки за 2011 год, то, вначале нужно выяснить, действительно ли человек не платил этот налог в 2011 году.

Для этого нужно найти квитанцию или распечатать ее, войдя в личный кабинет сайта налоговой службы. Если факт оплаты действительно был, тогда человек вправе обратиться в суд с жалобой на несанкционированные требования органов налоговой службы.

Что будет, если не платить транспортный налог со сроком давности?

Если задолженность не будет погашена после требований органов налоговой службы в срок, обозначенный в письменном уведомлении, то это дает полное основание налоговикам обратиться в суд.

При этом сотрудник налоговой инспекции имеет право обратиться в суд с заявлением в течение 6 месяцев с момента окончания периода, установленного на исполнение обязательства налогоплательщика.

И только в том случае, если сумма долга будет составлять 3 тысячи рублей и более.

Если по истечении 6 месяцев налоговая организация не подала обращение в суд о взыскании долга, то она теряет это право в дальнейшем.

Читайте так же:  Что будет, если просрочена страховка на автомобиль

Есть ли срок давности у транспортного налога?

Да, есть. Общий срок исковой давности в Российской Федерации по уплате транспортного налога составляет 3 года.

То есть, в течение этого периода орган налоговой службы может предъявить свои требования налогоплательщику о взыскании с того задолженности за неуплату транспортного налога.

То, есть, например, в 2019 году налоговики могут отправить уведомление об уплате транспортного налога за 2018, 2017 и 2016 гг.

Сроки оплаты налога на транспортное средство

Видео (кликните для воспроизведения).

Если человек получил уведомление, но не уплатил налог до 1 декабря, то инспекция имеет право отправить ему письмо о принудительном взыскании пошлины.

Если же налогоплательщик не получил уведомление, то ему лучше обратиться в налоговую службу и выяснить, почему те не прислали письмо.

Срок доставки и получения письма с уведомлением об оплате транспортного налога составляет 6 дней. Если в налоговой службе письмо было зарегистрировано, как отправленное, то человек в любом случае должен оплатить налог (даже если он по каким-то причинам не получал письма).

В случае постановки вопроса о злостной неуплате в судебном зале, у истца, то есть у представителя налоговой службы, будут все доказательства того, что уведомление он отправлял.

Ответственность за неуплату транспортного налога

С неплательщиками разбираются судебные приставы.

В случае злостной неуплаты должником транспортного налога, по отношению к нему могут быть применены следующие меры:
  • могут начислить пеню;
  • изъять денежные средства или арестованное имущество путем подачи иска в суд;
  • ограничить выезд человека за границу;
  • наложить арест на банковский счет налогоплательщика или на его машину;
  • взыскать сумму долга из зарплаты человека.

Автомобиль человеку могут вернуть, для этого нужно только оплатить транспортный налог.

В заключение хочется отметить еще раз, что в 2019 году срок давности на взыскание транспортного налога с автовладельцев не поменялся. Он составляет 3 года.

В том случае, если органы налоговой службы не направляли человеку письменного уведомления об оплате налога (по причине невнимательности или отправляли, но на несуществующий адрес), а через 4–5 лет документ вдруг придет адресату, то это не дает им никакого основания стягивать с автовладельца транспортный налог за предыдущие 4-5 лет.

Потому что срок давности по транспортному налогу в этом случае уже истечет.

Видео: Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года, можно списать через суд

Вас заинтересует:

Один комментарий

1. На основании чего структуры РФ требуют с граждан РСФСР уплаты транспортного налога в иностранное государство РФ?

2. Физическое лицо это что-то из области фильмов ужасов?

Срок давности по налогам физических лиц на транспорт

Последнее обновление 2019-03-11 в 11:19

Бытует мнение, что срок исковой давности по транспортному налогу составляет 3 года. Но так ли все просто — разберемся в статье.

За какой период могут взыскать транспортный налог?

Чтобы разобраться, каков срок давности взыскания транспортного налога, необходимо изучить статьи части первой Налогового кодекса России, т. к. в ней приведен подробный регламент действий ИФНС при возникновении у лица недоимки и неустойки для их взыскания.

Первый срок, который важен в этом вопросе, — срок действия транспортного налога за календарный год. По ст.363 НК РФ уплатить налог нужно до 1 декабря года, наступившего после года возникновения обязательства. Вам придет уведомление за месяц до этой даты, т. е. 1 ноября либо ранее. Вид уведомления:

Важно!

[1]

Если уведомление вам не пришло, вы обязаны обратиться в ИФНС за разъяснениями.

Если к 1 декабря (либо первому рабочему дню, если 1 декабря выпало на выходной) вы не заплатили сумму, она превращается в недоимку — задолженность. Со следующего дня на нее начисляется пеня согласно ст.75 НК РФ, а также за просрочку вас могут оштрафовать по ст.122 НК РФ — в размере 20% от недоимки, но не менее 1 000 рублей.

В течение 10 рабочих дней вы будете проинформированы о наличии долга. Далее срок давности по налогу на автомобиль зависит от дальнейших полномочий и действий ИФНС.

В течение 3 месяцев с просрочки, т. е. примерно до 1 марта, нарушителю высылается требование об уплате долгов согласно ст.70 НК РФ. Оно имеет такой вид:

Если сумма долга вместе с пеней и штрафами (все по одному налогу за один период) меньше 500 рублей, то требование может быть выслано в течение года. Как правило, в требовании указывается срок его исполнения — 8 рабочих дней, но инспектор может установить и более продолжительный срок.

Срок исковой давности по задолженности по транспортному налогу зависит от просрочки высланных нарушителю требований:

  • если после истечение установленного в требовании срока плательщик не исполнил его, а сумма долга больше 3 000 рублей, то ИФНС направляет иск в суд для взыскания задолженности с имущества нарушителя в течение 6 месяцев;
  • если же после истечения установленного в требовании срока плательщик не исполнил его, а сумма долга меньше 3 000 рублей, то ИФНС подает иск в суд в течение 6 месяцев с даты, когда сумма превысила этот лимит (за счет пеней) в трехлетнем периоде;
  • если же после истечение установленного в требовании срока плательщик не исполнил его и с даты просрочки прошло 3 года, а сумма так и не превысила 3 000 рублей, то иск подается по истечении этого трехлетнего периода.

Пример 1

  • если сумма долгов у Кисилева больше 3 000 рублей, то ИФНС вправе подать иск до 12 сентября этого года;
  • если сумма долгов меньше 3 000 рублей и превысила эту отметку, допустим, 25 ноября 2019 года, то ИФНС сможет подавать иск до 25 мая;
  • если же прошло 3 года, а сумма так и перешла лимит в 3 000, то ИФНС подает иск в течение 6 месяцев, когда истекут эти 3 года — 12 марта 2022 года + полгода — до 12 сентября 2022 года.

Таким образом, теория о том, что транспортный налог сгорает через 3 года, неполноценна: даже через 3 года ИФНС при рассмотренных условиях может подать иск на взыскание сумм, а затем еще несколько лет судебные приставы могут заниматься этими долгами и в итоге транспортный налог не имеет строгого срока давности, т. е. срока, когда он «сгорит», хотя в НК РФ есть ст.59 НК РФ, которая предусматривает несколько ситуаций, когда долги списываются.

Читайте так же:  Выход из гражданства рф тонкости процедуры

Какие это ситуации:

  • плательщик признан в судебном порядке банкротом и не в состоянии погасить долги;
  • плательщик умер, а размер его наследуемого имущества не покрывает налоговые долги — в части этих долгов;
  • срок исковой давности по задолженности по транспортному налогу пропущен ИФНС и суд отказал в иске по этому основанию без возможности восстановления срока;
  • после истечения 5 лет с даты первой просрочки по налогу судебный пристав прекратил исполнительное производство, т. к. не смог установить местонахождения лица, его имущества, денег и ценностей (при условии, что от пристава не требуется розыск лица и его имущества);
  • после истечения 5 лет с даты первой просрочки по налогу судебный пристав прекратил исполнительное производство, т. к.у нарушителя нет имущества, с которого можно взыскать долги, и пристав не сумел найти у него иных ценностей.

Важно!

В НК РФ в ст.113 указано, что привлечение к ответственности за неуплаты налога возможно в течение 3 лет с момента просрочки. Речь идет о назначении штрафа по ст.122 НК РФ.

  1. Срок исковой давности по транспортному налогу составляет от 6 месяцев до 3,5 лет в зависимости от суммы долга.
  2. Транспортный налог могут взыскать за 3 года из имущества кредитора, в первую очередь, с денежных средств на счетах и картах.
  3. Только через 5 лет с момента образования долга ИФНС может признать его безнадежным при условии, что судебные приставы не сумели взыскать причитающиеся суммы и прекратили исполнительное производство.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Какой срок давности по транспортному налогу для физлиц

Многие владельцы авто грешат непогашенной задолженностью по налогу на свой транспорт. В этом случае срок давности по транспортному налогу играет решающую роль. Расскажем, сколько инспекция может выжидать.

Общее правило

Для любых правонарушений имеет значение срок давности по ним. Если уплата не была произведена вовремя, то в таком случае говорят и о сроке давности по транспортному налогу для физических лиц.

По Налоговому кодексу РФ (п. 1 ст. 113) он составляет 3 года. То есть нарушители столько времени уклонялись от совершения платежей по долгам за транспортный налог.

Срок давности может стартовать:

[2]

  1. со дня нарушения налогового законодательства;
  2. с первого дня следующего налогового периода.

Как только суд вынес решение привлечь нарушителя к ответственности, это говорит о том, что срок исковой давности по транспортному налогу истек. Хотя в случае погашения долга по налогу на транспорт есть некоторые нюансы.

Особенности

Транспортный налог должен быть непременно перечислен физлицом в казну не позже 01 декабря года, который идет за налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Но на срок давности уплаты транспортного налога физическими лицами влияет то, что владельцы транспорта не сами рассчитывают сумму налога. Эта функция в компетенции ИФНС. Она и присылает уведомление с соответствующей суммой платежа.

В обязанность налоговиков также входит подготовить и отправить этот документ не позже чем за 30 дней перед наступлением крайней даты платежа. И только получив уведомление, владелец транспорта совершает платёж.

Закон поставил четкие рамки лет, за которые налоговая служба имеет право отправить уведомление на перечисление налога. Это не более 3-х налоговых периодов до года, когда выписано уведомление (п. 3 ст. 363 НК РФ).

ПРИМЕР

В 2017 году ИФНС вправе выслать владельцу транспорта уведомление на перечисление в казну транспортных налогов за периоды 2014, 2015 и 2016 годов.

Принудительная уплата: сроки

Учтите, что инспекции постоянно отслеживают срок давности транспортного налога. Они стараются не упустить момент, когда долг еще можно взыскать с владельца транспорта.

Если владелец авто получил уведомление, но не торопится его оплачивать, сразу после 1 декабря ИФНС имеет право взыскать положенную сумму в принудительном порядке.

Процедуру взыскания долга ИФНС начинает в том случае, если срок уплаты налога на транспорт уже прошел. Тогда должнику направляют уже требование. В нём указывают:

  • сумму задолженности;
  • сумму начисленных пеней;
  • время для выполнения платежа;
  • предупреждение о мерах, если платеж от должника так и не поступит;
  • конечная дата, в которую можно оплатить налог.

Налоговому органу разрешено отправлять документ на уплату не позже (п. 1 ст. 70 НК РФ):

  • 3-х месяцев со дня обнаружения факта неуплаты (при недоимке – от 500 рублей и выше);
  • 1 года с момента обнаружения недоимки (когда её сумма менее 500 рублей.

На уплату долга закон выделяет только 8 рабочих дней с того момента, как требование было получено должником. Но это правило действует в случае, если в требовании не указана иная окончательная дата погашения долга (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Когда владелец авто игнорирует и требование на уплату налога за транспорт, инспекторы имеют право идти в суд. И он, скорее всего, присудит погашение долга за счет имущества должника (п. 1 ст. 48 НК РФ). Если суд не удовлетворит запрос налоговиков, то срок давности оплаты транспортного налога будет течь сам собой и в итоге освободит должника от платежа.

Пойти в судебные инстанции ИФНС может на протяжении:

  • 6-ти месяцев после окончания срока выполнения требования, если долг – более 3000 рублей (п. 2 ст. 48 НК РФ);
  • 3-х лет, когда недоимка – менее 3000 рублей. Если же за этот период она вырастет и превысит 3000 рублей, то правило 6 месяцев начнет действовать с момента превышения.

Когда все обозначенные даты и сроки пройдут, налоговики уже не имеют права взыскивать долг. Однако срок исковой давности по налогу на транспорт можно через суд возобновить. Если он найдет обоснованные причины для этого и восстановит пропущенное время для взыскания недоимки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Существует ли срок давности по транспортному налогу для физических лиц?

В Налоговом кодексе Российской Федерации вводится такое понятие, как срок давности по транспортному налогу для физических лиц. Что обозначает данное понятие и в каких ситуациях оно применимо?

Некоторые налогоплательщики получают уведомления из соответствующего налогового органа о необходимости погашения государственной пошлины на транспортное средство за давно прошедший срок.

В таком случае у многих возникает ряд вопросов о том, правомерны ли действия сотрудников налоговых инстанций, имеются ли какие-то рамки действия налоговых обязательств и т. д. Именно для подобных случаев и введено понятие «срок давности транспортного налога».

Читайте так же:  Гриф секретности — это что такое и когда снимают

Определение понятия

Все лица, на которые зарегистрированы определенные транспортные средства, относящиеся к объектам налогообложения, должны вносить в бюджет Российской Федерации государственный взнос в установленных законом размерах.

Физические лица платят налог, который рассчитывается налоговыми органами с учетом налогооблагаемой базы, установленной в конкретном регионе ставки и коэффициента. Что касается различных предприятий и организаций, то они должны рассчитывать размер государственного взноса самостоятельно.

Как уже было сказано выше, лицо должно внести налог в строго установленные законом сроки. Если же эти сроки не были соблюдены, тогда лицо должно понести административную или уголовную ответственность (в зависимости от тяжести нарушения). На лицевом счету лица накапливаются пени.

А срок давности транспортного налога для физических лиц — тот период, в течение которого налоговые органы могут запросить эту задолженность у лица. После истечения данного срока инстанция не в праве требовать у должника оплаты долгов.

Подробнее о понятии срока давности взыскания налоговых пошлин можно узнать в следующем видеоролике:

Оплата транспортного налога

Лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, должно самостоятельно инициировать оплату транспортного налога. Для этого необходимо подать в соответствующие государственные органы налоговую декларацию.

Необходимо правильное заполнение налоговой декларации, чтобы документ был действительным и имел юридический вес. Заполнить декларацию можно самостоятельно, воспользовавшись образцами из интернета. В таком случае риск допустить ошибку довольно велик.

Лучший вариант заполнения 3-НДФЛ — обращение к специалистам, которые возьмут подготовку всех необходимых документов на себя. Специалисты грамотно и оперативно заполнят бумаги без риска допущения ошибок.

После заполнения всех документов и их подачи стоит ожидать извещения из налоговой инспекции. На ваш адрес должна прийти квитанция об оплате государственной пошлины. В квитанции будет указана сумма налога, срок его оплаты и т. д.

Существует множество способов оплаты налогов. Рассмотрим самые распространенные из них.

Оплата через портал государственных услуг

Портал государственных услуг — сайт, на котором можно оплатить налоговые взносы, штрафы, узнать всю необходимую информацию о состоянии лицевого счета и т. д. Этот проверенный ресурс собирает платежи, которые после направляет в государственный бюджет.

На главной странице портала выберите раздел «Органы власти», в котором найдите налоговую инспекцию. Далее выберите графу «Бесплатное информирование».

После полной авторизации вам будет предоставлена вся информация о состоянии вашего счета: наличие задолженностей, их точная сумма и сроки выплат. С учетом этой информации можно осуществлять выплаты.

Но этот способ оплаты имеет один серьезный недостаток — довольно сложная и продолжительная процедура регистрации. Вам необходимо подтвердить свою личность, загрузить все необходимые документы и т. д. Именно поэтому, если вам нужен аккаунт на портале государственных услуг только для оплаты налога, лучше воспользоваться другими ресурсами.

Оплата через терминал Сбербанка

Очень распространенный на сегодняшний день способ оплаты налогов — через терминал Сбербанка. Этот способ довольно прост, но может занять много времени, если отделение Сбербанка находится далеко от вас.

Через терминал оплатить налог можно наличными или картой. После выбора способа оплаты найдите в меню пункт «Платежи в нашем регионе» и перейдите в этот раздел.

После необходимо найти нужный государственный орган в полном перечне. Это можно сделать по идентификационному номеру инспекции или по штрих-коду на квитанции. Последний способ не всегда действенен, так как не на всех квитанциях есть штрих-код.

После того как вы нашли нужного получателя, обязательно проверьте все реквизиты и сопоставьте их данным с квитанции. Если все совпадает, можно смело оплачивать государственную пошлину.

Внимание! Обязательно сохраняйте квитанцию об оплате. Она служит документом, который подтверждает факт оплаты государственной пошлины. Квитанцию необходимо предоставить Федеральной налоговой службе.

Оплата через Сбербанк онлайн

И последний способ, который будет рассмотрен в статье, — оплата через Сбербанк онлайн. Он наиболее популярен и распространен на сегодняшний день из-за удобства и быстроты выполнения операций.

Авторизуйтесь в личном кабинете Сбербанка онлайн. Личный кабинет дается каждому новому владельцу карты.

Далее найдите в главном меню раздел «Платежи и переводы». Выберите в нем соответствующую графу для уплаты налогов и нужный государственный орган (в нашем случае — Федеральную налоговую службу).

В нужную графу введите индекс документа. Его можно найти на квитанции на оплату государственной пошлины. После этого на экране будут выведены все необходимые для оплаты реквизиты. Обязательно сверьте их с данными на квитанции. Далее оплатите государственную пошлину и распечатайте квитанцию об оплате.

Оплатить взнос этим способом можно в любое время суток и в любом месте. Для этого необходим только доступ в интернет. Но Сбербанк онлайн предоставляет возможность оплатить налог только картой, что не всегда бывает удобным.

Судебное разбирательство и срок давности налога

Как уже было сказано выше, все налоги должны быть оплачены в строго установленные законодательством Российской Федерации сроки. Если эти сроки были нарушены налогоплательщиком, соответствующий государственный орган может предпринять некоторые меры для наказания нарушителя.

Одной из таких мер является обращение в суд. Обращение в суд необходимо для взыскания с нарушителя суммы долга.

Для осведомления нарушителя ему отправляется копия искового заявления. Налогоплательщик должен явиться в суд для продолжения дела.

Видео (кликните для воспроизведения).

Но что делать налогоплательщику, если срок давности взыскания транспортного налога давно истек? Он вправе отказаться от внесения государственных пошлин. В этом случае налогоплательщик освобождается от ответственности перед налоговыми органами.

Источники


  1. Шамин, А. Н. История биологической химии. Истоки науки / А.Н. Шамин. — М.: КомКнига, 2013. — 392 c.

  2. Смолина, Л. В. Защита деловой репутации организации / Л.В. Смолина. — М.: Дашков и Ко, БизнесВолга, 2010. — 160 c.

  3. Дмитриев, О. В. Экономическая преступность и противодействие ей в условиях рыночной системы хозяйствования / О.В. Дмитриев. — М.: ЮРИСТЪ, 2005. — 400 c.
Сроки давности по оплате транспортного налога для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here