Список автомобилей с повышенным транспортным налогом

Полезная и понятная информация в статье: "Список автомобилей с повышенным транспортным налогом". Если в процессе чтения возникли вопросы, то задавайте их дежурному специалисту.

УФНС рассказало о транспортном налоге на иномарки отечественного производства

Управление ФНС по Санкт-Петербургу опубликовало ответы на наиболее актуальные вопросы о транспортном налоге, поступившие от налогоплательщиков. В частности, налоговики рассказали, как не платить налог на угнанную машину. Налогоплательщику необходимо подтвердить факт угона (кражи) при помощи документа, выдаваемого органами МВД. Получив такую справку, инспекция пересчитает сумму налога с учетом количества месяцев, в течение которых машина находилась в розыске в 2010 году. В публикации на своем сайте УФНС осветило и вопрос предоставления льгот владельцам иномарок российского производства:

Вопрос: Есть ли льготы для пенсионеров по транспортному налогу на автомобили отечественного производства (Российской Федерации), но имеющие иностранную торговую марку (например, Ford)?


Ответ: Под автомобилями легковыми отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) следует понимать автомобили легковые любых марок, моделей, модификаций, страна изготовитель которых – Российская Федерация (СССР – до 1991 года). Документом, подтверждающим принадлежность легкового автомобиля к автомобилям отечественного производства, является паспорт транспортного средства, в строке 16 которого указана страна изготовления транспортного средства.

Таким образом, у налогоплательщиков (пенсионеров, других льготных категорий), есть льготы по транспортному налогу на автомобили иностранных торговых марок, если страной изготовления является Российская Федерация.

Представители фискального ведомства напомнили, что всем автовладельцам Петербурга уже разосланы налоговые уведомления. В этом году уплатить транспортный налог необходимо не позднее 3 ноября. Тем, кто не получил уведомление, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства на момент регистрации машины. Время работы ИФНС по вторникам и четвергам продлено до 20 часов, кроме того, они работают каждую вторую и четвертую субботу с 10 до 15 часов.

Напомним, вопросы начисления и уплаты транспортного налога регулируются Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами Санкт-Петербурга и Ленобласти. Плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Их перечень приведен в статье 358 НК РФ:

Добавим, подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе «Справочник налогов 2011». Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы можете найти в разделе «Календарь бухгалтера».

Обновлен перечень дорогих автомобилей для расчета транспортного налога

Министерство промышленности и торговли РФ опубликовало новый перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей. Этот перечень необходим для расчета транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов в 2019 году.

В обновленный список включено 1 193 наименования автотранспортных средств (по сравнению с прошлогодним вариантом список увеличился на 153 позиции). Из них 576 автомобилей стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей, 447 автомобилей — от 5 млн. до 10 млн. рублей, 97 автомобилей — от 10 млн. до 15 млн. рублей и 73 автомобиля — более 15 млн. рублей.

Напомним, что транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей исчисляется с применением следующих повышающих коэффициентов:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн. до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет; и в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Повышающие коэффициенты следует использовать лишь в отношении тех автомобилей, марка которых упомянута в перечне Минпромторга России. Если легковой автомобиль отсутствует в данном перечне либо если количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, не соответствует установленному в пункте 2 статьи 362 НК РФ, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС России от 11.01.17 № БС-4-21/149).

Перечень роскошных автомобилей в 2019 году

Добрый день, уважаемый читатель.

Ежегодно министерство промышленности и торговли Российской Федерации публикует список дорогих автомобилей (дороже 3-х миллионов рублей).

Начиная с 2014 года при расчете транспортного налога для роскошных автомобилей применяются повышающие коэффициенты, подробно рассмотренные в отдельной статье.

В этой статье будет рассмотрен список дорогостоящих транспортных средств, который используется в 2019 году.

Списки роскошных автомобилей за предшествующие годы Вы можете найти в следующих статьях:

Список автомобилей на 2019 год

Основные особенности нового списка:

  • Также, как и в предшествующие годы, количество автомобилей в списке увеличилось. На этот раз на 154 штуки. В основном это связано с тем, что автомобили постепенно дорожают и переходят в более высокие ценовые категории.
  • В 2019 году в список попала новая автомобильная марка Kia с моделями K900 и Stinger GT.
  • Производители Infiniti и Volvo впервые попали во второй столбец таблицы, то есть у них появились автомобили стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей.
  • Audi впервые попала в третий столбец, то есть у нее появилась машина стоимостью более 10 000 000 рублей.
Читайте так же:  Льготы для пенсионеров при прохождении техосмотра

Рассмотрим таблицу, в которой отображено изменение количества роскошных автомобилей относительно прошлого года. Красный цвет показывает, что автомобилей стало больше, зеленый — что число машин уменьшилось:

Марка 3 — 5 млн 5 — 10 млн 10 — 15 млн от 15 млн Всего
Aston Martin 14 12 +1 12 +2 38 +3
Audi 49 -7 34 +10 1 +1 84 +4
Bentley 3 21 +2 13 37 +2
BMW 74 -21 49 +12 3 +1 126 -8
Bugatti 3 3
Cadillac 4 +2 4 +2
Chevrolet 2 -1 1 3 -1
Ferrari 3 12 +2 15 +2
Ford 3 3
Hyundai 6 -6 6 +1 12 -5
Infiniti 7 -4 1 +1 8 -3
Jaguar 93 +36 62 +28 4 +3 159 +67
Kia 2 +2 2 +2
Lamborghini 3 11 +6 14 +6
Land Rover 128 +26 84 +25 7 -3 219 +48
Lexus 9 -4 14 +1 23 -3
Maserati 3 23 8 34
Mercedes-Benz 99 -5 96 +13 23 +2 10 +1 228 +11
Nissan 5 -1 5 +1 10
Porsche 11 -9 48 +2 11 +3 1 71 -4
Rolls-Royce 1 11 -4 12 -4
Volkswagen 14 +10 14 +10
Toyota 7 +2 7 +2
Volvo 62 +17 6 +6 68 +23
Итого: 1194 +154

Как и в предшествующие годы, предлагаю сделать прогноз по поводу того, какие машины попадут в список роскошных в 2020-м году.

Анализ текущих прайс-листов автопроизводителей показывает, что под повышенный транспортный налог могут попасть следующие марки:

  • Genesis (G90)
  • Honda (Pilot)
  • Mazda (CX-9)
  • Mitsubishi (Pajero)
  • Skoda (Kodiaq)
  • Subaru (Outback, WRX)

Стоимость указанных автомобилей в некоторых комплектациях уже превышает 3 000 000 рублей.

В заключение напомню, что для роскошных автомобилей при расчете транспортного налога применяются повышающие коэффициенты, размер которых составляет от 1,1 до 3. Так что если Вы планируете купить машину из указанного списка, то рекомендую Вам изучить статью про расчет налога:

Налог на роскошь: автомобили 1195 моделей облагаются повышенным налогом

Повышающий коэффициент, введенный для определения транспортного налога в отношении дорогостоящих автомобилей еще четыре года назад, принято именовать налог на роскошь: автомобили 2019 года, список которых был утвержден 04.03.2019, в силу их высокой цены (свыше 3 млн рублей) подлежат повышенному налогообложению. Список таких машин можно найти на сайте Минпромторга или скачать в конце статьи. Именно Минпромторг уполномочен законодательством формировать такой список ежегодно.

Письмо ФНС России от 22 марта 2019 г. № БС-4-21/[email protected] внесло поправки в список. За последние несколько лет перечень заметно расширился и сейчас включает 1195 моделей.

Примечательно, что перечень дорогостоящих автомобилей растет постоянно, с момента принятия поправки в Налоговый кодекс РФ о повышающем коэффициенте. Так, в 2014 году в перечень входило всего 187 дорогих авто, а в 2015 года таких автомобилей было уже 425. В 2016 году в список входило 708 моделей легковых машин. Больше всего традиционно пополняется подраздел перечня, в котором собраны легковые машины стоимостью от 3 до 5 млн рублей. Более дорогих марок на порядок меньше.

Многие специалисты критикуют данный сбор как не отвечающий принципам дифференцированного налогообложения. Однако в региональном бюджете он играет важную роль.

Особенности уплаты

Транспортный налог является региональным, согласно ст. 356 НК РФ , поэтому он уплачивается в региональный бюджет в сроки, установленные местными законами. Ставки также формируют региональные власти в пределах, установленных Налоговым кодексом.

Гражданам — владельцам авто приходит уведомление из ФНС о необходимости уплаты с расчетом суммы (а также, как правило, с указанием срока оплаты и реквизитов). Юридические лица, согласно ст. 361 НК РФ , рассчитывают суммы данного сбора самостоятельно.

Порядок расчета

Повышенный сбор на роскошные автомобили, в соответствии с ч. 2 ст. 362 НК РФ , применяется в отношении машин стоимостью более 3 миллионов рублей. Коэффициенты установлены дифференцированно для автомобилей различной стоимости. Однако это не единственная характеристика, также учитывается возраст транспортного средства, год производства.

Согласно законодательству, подпадают под действие «платы за роскошь» в определенном размере следующие транспортные средства:

Налог на роскошь в 2019 году: как рассчитать, и кто обязан его платить

Как мы помним, с 2014 года все автомобили стоимостью свыше 3 миллионов рублей попадают под действие так называемого «налога на роскошь»: за них нужно платить повышенный транспортный налог. Как узнать, за какие машины нужно платить повышенный налог, и как его рассчитать?

С момента появления в 2014 году налог на роскошь менялся вместе с рыночными реалиями – и хотя минимальный входной порог в понятие «роскошь» остался на уровне в 3 миллиона рублей, добавочное налоговое бремя не осталось таким же, каким было в момент появления. Сегодняшние налоговые ставки учитывают тот факт, что ценники значительно изменились, и сегодня свыше 3 миллионов стоят даже некоторые исполнения не слишком-то роскошных, надо сказать, автомобилей. Давайте кратко вспомним, что такое «налог на роскошь» вообще и выясним, сколько и за что надо платить.

Налогом на роскошь называют повышающие коэффициенты транспортного налога для автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей. Если сумма, указанная в договоре купли-продажи, выше этой отметки, и возраст автомобиля подпадает под установленные законом требования, то ежегодно при расчете транспортного налога его сумма будет умножаться на повышающий коэффициент. Размер повышающего коэффициента зависит от стоимости и возраста машины.

Список автомобилей, на которые распространяются повышающие коэффициенты, составляется Минпромторгом и ежегодно обновляется. В 2014 году в него входило менее 200 машин, а сейчас – более 1 000, причем список составлен с учетом конкретных модификаций и моторов. С актуальным списком можно ознакомиться на официальном сайте Минпромторга: вот здесь. Обратите внимание: при покупке подержанного автомобиля по цене ниже той, что предположена в расчетах Минпромторга, вы все равно будете получать повышенный транспортный налог – расчет проводится строго по перечню. Таким образом, намеренное занижение стоимости покупаемой машины не имеет смысла.

Читайте так же:  Налог на имущество пенсионеры платят или нет кому положены льготы и скидки

С учетом минимального порога в 3 миллиона роскошью сегодня считаются не только Mercedes-Benz, Porsche и прочие Jaguar: в перечне, к примеру, числятся и Toyota Highlander, и Ford Explorer, и Volkswagen Touareg – в зависимости от мотора и исполнения. Обратите внимание: список моделей обновляется Минпромторгом ежегодно не позднее 1 марта – то есть, новый перечень будет опубликован в течение двух недель, после чего мы тоже обновим ссылку.

Размеры повышающих коэффициентов, применяемых для расчета транспортного налога «роскошных» машину, указаны в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса. Раньше коэффициенты были более дифференцированными – к примеру, за годовалые машины стоимостью от 3 до 5 миллионов надо было платить в 1,5 раза больше. Сейчас ставки несколько смягчились: для машин возрастом до 3 лет и стоимостью от 3 до 5 миллионов применяется коэффициент 1,1 – то есть, переплата по транспортному налогу составит всего 10%. Для удобства мы свели все коэффициенты в единую таблицу.

При определении возраста машины исчисление сроков, указанных в Налоговом кодексе, начинается с года выпуска легкового автомобиля – то есть, для расчета неважно, выпущен он в январе или в декабре.

Налог на роскошь. Список автомобилей 2019

В марте 2019 года, обновился список машин налога на роскошь. Постепенно увеличивается число автомобилей, подпадающих под повышенную оплату транспортного налога. Если в 2014 году когда впервые появился список, там было 187 машин, то сейчас в 2019 году эта цифра составила уже 1194 автомобиля. Тут сказывается еще тот фактор, что в списке отдельными пунктами указаны различные комплектации моделей, видимо чтобы было меньше вариантов для оспаривания в налоговой.

01 января 2014 года, появилось новое понятие – “налог на роскошь”, в виду изменений в налоговом кодексе, при расчете транспортного налога на автомобили ценой дороже 3 млн. рублей (п.2 ст. 362 НК РФ).

Как формируется список машин?

Организацией уполномоченной за формирование списка машин за которые взимается повышенный транспортный налог, является Министерство Промышленности и торговли.

Минпромторг запрашивает у производителей или уполномоченных лиц информацию по маркам, моделям и базовым версиям легковых авто, рекомендованная розничная цена которых превышает 3 млн руб. Средняя стоимость рассчитывается исходя из рекомендованных розничных цен базовых версий по состоянию на 1 июля и 1 декабря. Предоставленные данные о цене базовых версий используются для расчета средней стоимости автомобилей.

Изменение курса доллара и рост цен на машины довел до смешного, так в 2019 году к “роскошным” автомобилям уже относятся: KIA K900, Mercedes-Benz E 200 Седан, Toyota Highlander, LC150, Nissan Murano.

Повышающие коэффициенты налога на роскошь

В зависимости от цены и года выпуска, все машины поделены на 4 категории. Для каждой категории предусмотрен свой повышающий коэффициент. В таблице представлены коэффициенты налога на роскошь.

Средняя цена авто С года выпуска прошло Повышающий коэффициент
от 3 до 5 млн. руб. не более 1 года 1,5 от 3 до 5 млн. руб. не более 2 лет 1,3 от 3 до 5 млн. руб. не более 3 лет 1,1 от 5 до 10 млн. руб. не более 5 лет 2 от 10 до 15 млн. руб. не более 10 лет 3 свыше 15 млн. руб. не более 20 лет 3

Список автомобилей попадающих под повышенный налог, ежегодно предоставляет на своем сайте Минпромторг не позже 1-го марта текущего года налогооблажения. Если у вас возникли трудности или сомнения в выборе премиальной машины, то вы можете ознакомиться с услугой подбор автомобиля с пробегом в Москве.

Поиск по меткам: налог на роскошь

30 августа 2019, 15:06

Счетная палата предложила изменить механизм начисления транспортного налога

Счетная палата РФ, отчитываясь по результатам проверки, связанной с налоговыми сборами с физических лиц в территориальные бюджеты, предложила новый механизм взимания транспортного налога с физических лиц.

11 июля 2019, 14:52

В перечне Минпромторга РФ потерялось несколько «роскошных» автомобилей

Аудиторы Счетной палаты РФ, проводя очередную ревизию по собираемости имущественных налогов за 2016 — 2017 гг., обнаружили, что некоторые модели автомобилей, которые, в соответствии со своей ценой, должны подпадать под так называемый налог на «роскошь», в перечне почему-то отсутствуют.

6 марта 2019, 13:38

Минпромторг расширил список автомобилей, подпадающих под «налог на роскошь»

Министерство промышленности и торговли РФ опубликовало уточненный список дорогостоящих автомобилей, которым должны руководствоваться налогоплательщики при исчислении транспортного налога в 2019 году. Этот список значительно отличается от того, что был опубликован в сентябре 2018 года, он стал длиннее.

[1]

6 сентября 2018, 17:05

Минпромторг сократил список автомобилей, подпадающих под «налог на роскошь»

Министерство промышленности и торговли РФ опубликовало уточненный список дорогостоящих автомобилей (стоимостью выше 3 млн рублей), которым должны руководствоваться налогоплательщики при исчислении транспортного налога за 2018 год. Этот список значительно отличается от того, что был опубликован в феврале нынешнего года.

15 марта 2018, 15:37

Минпромторг увеличил перечень роскошных автомобилей

Минпромторг расширил перечень автомобилей стоимостью от 3 млн рублей, которые облагаются повышенным транспортным налогом. По сравнению с прошлым годом он увеличился с 909 до 1126 позиций.

31 мая 2016, 12:59

Минпромторг может сократить список облагаемых налогом на роскошь автомобилей

Минпромторг готов пересмотреть в сторону сокращения перечень автомобилей, подпадающих под налог на роскошь. Об этом заявил глава Минпромторга Денис Мантуров в интервью телеканалу «Вести 24».

27 мая 2016, 13:49

Минпромторг не исключил изменений в налоге на роскошь для автомобилей

Минпромторг может изменить градацию стоимости автомобилей, облагающихся налогом на роскошь, заявил глава ведомства Денис Мантуров.

Видео (кликните для воспроизведения).

10 марта 2016, 09:17

«Роскошной скоро можно будет назвать любую бюджетную машину» (AutoNews.ru)

Минпромторг опубликовал обновленный перечень легковых автомобилей, которые облагаются налогом на роскошь. Список увеличился более чем в три раза, а общее количество моделей, подлежащих налогообложению по повышенным ставкам, достигло 708 единиц. Помимо автомобилей премиальных и эксклюзивных брендов, в перечень попали модели массовых марок.

Читайте так же:  Зона действия знака «обгон запрещен» и штрафы за нарушение

15 июня 2015, 16:00

Минфин разрешил не доплачивать транспортный налог на роскошные авто

Министерство финансов не будет требовать с граждан и компаний доплаты транспортного налога на автомобили, попавшие в категорию «роскошных» из-за девальвации рубля.

6 мая 2015, 10:25

Минфин требует доплатить налог с подорожавших автомобилей

Из-за девальвации рубля многие автомобили попали в категорию «роскошных», и компании должны подать уточненные декларации за 2014 год. Граждане заплатят повышенный налог автоматически.

Перечень дорогостоящих авто стоимостью от 3 млн. рублей для расчета коэф. повышенного транспортного налога

Знаете ли вы, что уже три года подряд в России при расчётах транспортного налога в отношении дорогостоящих автомобилей стоимостью дороже 3 миллионов рублей установлены повышающие коэффициенты от 1,1 до 3. Этот коэффициент рассчитывается и устанавливается в зависимости от среднерыночной цены автомобиля, а также от возраста машины для которой рассчитывается повышенный транспортный налог. Данная законодательная норма установлена п. 2 ст. 362 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Перечень легковых дорогостоящих авто (средней стоимостью выше 3 000 000 рублей), для которых рассчитываются специальные коэффициенты транспортного налога, публикуется ежегодно на официальном сайте Минпромторга России.

В прошлом году в список шикарных автомобилей попало более 700 моделей дорогостоящих транспортных средств, что почти в два раза больше чем в позапрошлом. Стоит отметить, что каждый год список корректируется и дополняется Минпромторгом России.

Для автомашин ценой 3-5 миллионов рублей коэффициент, повышающий ставку транспортного налога, составляет от 1,1 до 1,5, для категории автомобилей ценой от 5 до 10 млн рублей — 2, а для более дорогих автомобилей — 3.

Перечень автомобилей ценой от 3 до 5 млн. рублей, для который введен повышающий коэффициент на транспортный налог

Смотрите также перечни дорогостоящих автомобилей для которых введены повышающие коэффициенты на транспортный налог

[2]

Минпромторг опубликовал перечень дорогих автомобилей, который применяется для расчета транспортного налога за 2017 год

Министерство промышленности и торговли РФ опубликовало на своем сайте новый перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, в отношении которых транспортный налог рассчитывается с учетом повышенных коэффициентов.

В обновленном списке значится 909 наименований автомобилей (в прошлом году в перечне было 708 машин). Из них 424 машины — стоимостью от 3 до 5 млн руб., 320 — от 5 до 10 млн руб., 95 — от 10 до 15 млн руб. и 70 — более 15 млн руб.

Как известно, транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей исчисляется с применением повышающих коэффициентов (см. «Утверждены повышающие коэффициенты транспортного налога для дорогостоящих легковых автомобилей»). Пунктом 2 статьи 362 НК РФ установлено пять повышающих коэффициентов:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн. до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет; и в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Повышающие коэффициенты следует использовать лишь в отношении тех автомобилей, марка которых упомянута в перечне Минпромторга России. Если легковой автомобиль отсутствует в данном перечне или если количество лет, прошедших с года выпуска, не соответствует установленному, повышающий коэффициент применять не нужно (письмо ФНС России от 11.01.17 № БС-4-21/149).

Автомобилистов уже предупредили: как изменился транспортный налог (Autonews.ru)

Как изменились правила исчисления налога на автомобили, кого именно коснутся нововведения, какие модели пополнили список роскошных и стоит ли ждать отмены налога на электрокары.

В Федеральной налоговой службе закончили кампанию по оповещению автовладельцев о необходимости заплатить транспортный налог за 2018 год. Как рассказали Autonews.ru в ведомстве, успеть оплатить указанные в уведомлениях налоги нужно не позднее 2 декабря 2019 года. В противном случае водителям придется заплатить еще и пени.

Часть уведомлений отобразилась электронном виде в личных кабинетах налогоплательщиков, остальные оповещения разослали по почте заказными письмами. Водители, которые не получили документы, вправе дополнительно заказать налоговые уведомления, представив заявление в любую налоговую инспекцию или в МФЦ.

Модели от 3 до 5 млн руб. получили единый коэффициент

Как напомнили в ФНС, в 2019 г. вступили в силу изменения законодательства, касающиеся порядка налогообложения ТС. Согласно п. 2 ст. 362 Налогового кодекса, исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента. Теперь для расчета налога для легковых автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. не старше трех лет применяется только один вид повышающего коэффициента 1,1.

Ранее для автомобилей, попадавших в нижнюю категорию роскошных, работал повышающий коэффициент 1,3, причем машины не старше одного года облагались повышающим коэффициентом 1,5. «Теперь эти коэффициенты отменены. Тем самым улучшено положение налогоплательщиков», – объяснили в ФНС.

Дальнобойщикам добавят налогов

Для налогоплательщиков-организаций, напротив, перестала действовать федеральная льгота, уменьшающая налог для транспортных средств массой свыше 12 тонн на величину платы, внесенной в систему «Платон». Напомним, владельцы грузовиков обязаны при помощи таких платежей возмещать вред, причиняемый федеральным дорогам.

Читайте так же:  Как прописаться на даче правила оформления документов

Если раньше они могли вычитать уплаченные в «Платон» средства из суммы рассчитанного транспортного налога, то с 2019 г. владеющие грузовиками организации должны платить транспортные налоги в полном объеме.

Как считают транспортный налог

Сама методика расчета транспортного налога действует с 2003 г. и с тех пор не менялась: пошлина исчисляется как произведение региональной налоговой базы и налоговой ставки, которая зависит от мощности двигателя. Например, в Москве для автомобилей с моторами не мощнее 100 л. с. она составляет 12, от 100 до 125 л. с. – 25, от 125 до 150 л. с. – 35 и так далее вплоть до 150 за мотор мощностью более 250 сил.

[3]

Таким образом, за год владения легковым автомобилем любого возраста мощностью 150 л. с. и стоимостью дешевле 3 млн руб. придется заплатить 5250 рублей. В случае если автомобиль подпадет под «налог на роскошь», сумму придется умножить на повышающий коэффициент.

Для моделей стоимостью более 5 млн руб. параметр повышающего коэффициента не менялся. Так, коэффициент 2 действует в отношении легковых автомобилей стоимостью от 5 млн до 10 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет; 3 – в отношении легковых автомобилей от 10 млн до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет; 3 – в отношении автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет. По информации ФНС России, изменения в указанный порядок расчета налога не планируются.

Роскошных автомобилей стало больше

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определяет Минпромторг. Недавно ведомство значительно расширило перечень моделей средней стоимостью от 3 млн руб., и в марте обновленный список премиальных автомобилей был опубликован на портале ведомства.

В перечень моделей и их модификаций попало 1223 наименования, в том числе 576 машин стоимостью от 3 до 5 млн руб. и 477 машин ценой от 5 до 10 млн рублей. Список пополнили автомобили, успевшие подорожать с момента предыдущей коррекции, а также новые модели и модификации, в основном премиальных марок.

К примеру, в нем появились внедорожник Rolls-Royce Cullinan, BMW 340i xDrive Gran Turismo, Genesis G90 Royal и Mercedes-AMG GT. Также список пополнился за счет топовой версии Kia Stinger GT, Volvo XC40 определенных комплектаций, гибридного Lexus NX300h, большинства версий компактного кроссовера Jaguar E-Pace, кроссовера Volkswagen Teramont, моделей Kia K900, Volkswagen Touareg и Volvo XC60.

Транспортный налог пытаются отменить

Тема отмены транспортного налога регулярно поднимается депутатами различных фракций. В сентябре с этим предложением выступил первый заместитель председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергей Катасонов (ЛДПР). По его словам, этот налог следовало отменить еще семь лет назад в связи с переходом на взимание акцизов на бензин. С таким же предложением в 2016 г. выступал депутат от КПРФ Вячеслав Тетекин. Парламентарий заявлял, что транспортный налог крайне обременителен для тех, кто ездит на старых иномарках, имеющих двигатели значительной мощности.

С аналогичной идеей выступала спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко. Она предлагала вместо транспортного налога ввести повышенный акциз на бензин. По ее словам, это должно было стать «более справедливой мерой». В свою очередь, Министерство транспорта предлагало вместо транспортного налога ввести экологический сбор. В 2018 г. депутат Госдумы от ЛДПР Василий Власов предлагал отменить транспортный налог на автомобили старше десяти лет и рыночной стоимостью менее миллиона руб., чтобы поддержать россиян с невысоким достатком, приобретающих подержанные машины.

Кроме того, в 2017 г. замглавы Минфина Илья Трунин предлагал предоставлять хозяевам электромобилей льготы по оплате транспортного налога сроком на пять лет. Однако тогда комитет Госдумы по бюджету и налогам отказался поддержать идею. Сейчас инициативу вновь подняли уже московские власти.

В скором времени в Мосгордуму будет внесен законопроект, освобождающий владельцев электрических автомобилей от уплаты транспортного налога. Об этом сообщил мэр столицы Сергей Собянин: «Чтобы еще как-то стимулировать развитие электромобилей, мы в ближайшее время внесем в думу закон об освобождении от налога на транспорт для электромобилей и увеличим субсидии для каршеринга и такси по закупке-лизингу этого транспорта».

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2017 году

Любое лицо, имеющее в собственности зарегистрированный легковой автомобиль, обязано регулярно отчислять налог на свой транспорт. Это обязаны делать как физические, так и юридические лица. Таким образом, влияние повышающего коэффициента транспортного налога в 2017 году распространяется на любые зарегистрированные машины, в чьей бы собственности они ни были. О данном коэффициенте и пойдет речь в статье.

Самостоятельное определение суммы налога

Исключительно юридические лица самостоятельно высчитывают для себя величину налога на транспорт. Если владелец машины – обычный человек, то для него размер налога на транспорт к оплате насчитывает налоговый орган. То есть физлица отчисляют транспортный налог после получения соответствующего документа из инспекции ФНС.

Далее детально обсудим методику определения суммы налога предприятиями.

Если у организации в 2017 году на учете находилось недешёвое транспортное средство, бухгалтер при расчёте налога на транспорт обязан применить повышающий коэффициент транспортный налог в 2017 году – Кп. В итоге общую величину налога по методике расчета определяют по всем машинам в отдельности.

Существует чёткое правило, согласно которому сумма налогового платежа – это произведение:

  • базы налогообложения (с учетом мощности двигателя машины, обычно в лошадиных силах);
  • ставки налога;
  • долевого участия в собственности на машину;
  • коэффициента Кв (отношение количества месяцев обладания автомобиля в отчетном году к количеству календарных месяцев в периоде налогообложения (всегда 12 мес.))
  • повышающего коэффициента Кп.
Читайте так же:  Закон о защите информации основные положения

Увеличение налога за роскошные авто

С 2014 года для определения величины налогового платежа за транспорт необходимо учитывать коэффициент Кп. Используя данный инструмент, государство применяет увеличенное обложение налогом в отношении объектов роскоши.

Но высчитывают Кп не для каждого транспортного средства, зарегистрированного за предприятием, а исключительно в тех ситуациях, когда компания владеет так называемым роскошным авто.

Что подразумевают под роскошным автомобилем? Законодательно с 2016 года к роскошным средствам передвижения стали относить машины соответствующего объема двигателя и цены, превышающей 3 000 000 рублей. При этом, кроме первоначальной цены, по которой был куплен автомобиль, нужно учитывать время, истекшее с момента изготовления машины.

Используют повышающий коэффициент транспортного налога в 2017 году, если машина соответствует следующим условиям:

  • цена – не менее 3 000 000 рублей;
  • марка и модель упомянуты в списке Минпромторга;
  • с даты изготовления авто прошло не больше лет, чем указано в перечне Минпромторга.

Как же вычислить стоимость автомобиля? Прежде прочих действий, нужно установить, присутствует ли ваше транспортное средство в Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 000 000 рублей для периода налогообложения за 2017 год.

Данный Перечень готовит и размещает у себя на сайте Минпромторг России. Полный список автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2017 году, на нашем сайте опубликован по следующей ссылке.

Также актуальный список автомобилей Минпромторга, подготовленный им на период 2017 года, на нашем сайте можно посмотреть и скачать по следующей ссылке.

Отметим, что для целей расчёта транспортного налога перечень автомобилей с повышающим коэффициентом регулярно дополняют. Так, в 2016 году список модельного ряда составлял более 700 разновидностей машин, а на 2017 год – уже более 900 позиций.

Определение времени эксплуатации автомобиля

В Перечне можно найти ссылки на количество лет с даты производства машины (столбец № 6). После окончания такого срока транспортное средство, как бы приобретает статус «бюджетной» машины. То есть коэффициент Кп при определении величины налога на транспорт уже не используют.

Каким образом определить период эксплуатации транспорта? Так, для целей коэффициента Кп, который увеличивает величину платежа, время с момента изготовления машины считают с учётом зарегистрированной даты изготовления автомобиля (включая ее).

ПРИМЕР

При расчете налога на транспорт с использованием повышающего коэффициента Кп за 2017 год по машине ценой от 3 до 5 млн рублей, изготовленной в 2014 году, срок, прошедший со времени производства этого т/с, составляет 4 года. С учетом методики исчисления, с 2017 года коэффициент Кп к этому средству передвижения применять не нужно.

Учитывая вышесказанное, при определении времени с даты изготовления автомобиля нужно оканчивать годом, за который идет налог. Именно этот подход подтверждают разъяснения налоговиков, основанные на Налоговом кодексе (письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3274).

Если машины нет в Перечне

Что нужно предпринять, если машина, по которой нужно внести налог на транспорт, не включена в документ, регламентирующий применение повышающего коэффициента Кп? В данной ситуации нужно высчитывать среднюю стоимость транспортного средства самостоятельно.

Для верного подсчета Минпромторгом России утверждена Методика расчета средней стоимости легковых авто. Вариант её определения зависит от территориального месторасположения дилера или производителя автомобиля. То есть учитывают стационарное положение точки продажи машины – на отечественной территории или за границей:

  1. Если точка реализации транспортного средства находится в России – дилер/производитель предоставляют сведения о рекомендованных продажных ценах данного авто в розницу.
  2. Во втором случае берут данные из автомобильных каталогов – «Audatex», «DAT», «Kelley Blue Book», «Mitchel», «Mоtor», «Canadien Black Book», «Schwacke».

Что нужно предпринять, если машина включена в Перечень автомобилей транспортного налога с повышающим коэффициентом, стоит более 3 000 000 рублей и ее время эксплуатации больше установленных НК РФ и Перечнем Минпромторга норм для применения повышающего коэффициента Кп?

В такой ситуации величину платежа нужно отредактировать на коэффициент. Всего их 5 типов. Каждый зависит от года изготовления машины и ее цены.

Минимальный процент увеличения платежа – 10. В случае максимально увеличения – налог утроится (см. таблицу ниже).

Год выпуска авто и транспортный налог
Цена авто (млн руб.) Коэффициент по числу лет с года выпуска легкового авто До 1 года От 1 до 2 лет От 2 до 3 лет До 5 лет До 10 лет До 20 лет От 3 до 5 1.5 1.3 1.1 От 5 до 10 2 От 10 до 15 3 От 15 3

Ежеквартальный расчет налога

Как правило, налог на транспорт предприятия обязаны определять каждый квартал, тоже применяя корректирующий коэффициент Кп.

К примеру, в 2014 году Кп применяли исключительно к годовой сумме налога на транспорт. Все поквартальные платежи вычисляли без применения корректирующего повышающего коэффициента. Но с 2015 года его надо использовать и при расчёте авансов по налогу.

В процессе заполнения главного отчета по налогу за транспорт коэффициент Кп указывают в строчке 180 Раздела 2. Его значение берут из таблицы, которую мы привели выше.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Прокопович, С.С. Итальянско-русский юридический словарь / С.С. Прокопович. — М.: РУССО, 2017. — 392 c.

  2. Гусева, Т. А. Государственная регистрация юридических лиц (+ CD-ROM) / Т.А. Гусева, А.В. Чуряев. — М.: Деловой двор, 2008. — 232 c.

  3. Сидорова, Е.В. Используем сервисы Google. Электронный кабинет преподавателя: моногр. / Е.В. Сидорова. — М.: БХВ-Петербург, 2015. — 966 c.
Список автомобилей с повышенным транспортным налогом
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here