Получение налогового вычета с продажи автомобиля

Полезная и понятная информация в статье: "Получение налогового вычета с продажи автомобиля". Если в процессе чтения возникли вопросы, то задавайте их дежурному специалисту.

Налоговый вычет при покупке автомобиля

Последнее обновление 2019-01-08 в 10:50

Один из наиболее популярных видов льгот — это вычет на приобретение имущества. Он составляет 13% от стоимости покупки, но не более чем 2 000 000 руб.

Можно ли вернуть 13 процентов с покупки машины?

  • Возврат налога при покупке автомобиля законодательно не предусмотрен, хотя автомобиль и является имуществом.

Автовладельцы задаются вопросом, можно ли получить налоговый вычет при покупке машины, ведь она является имуществом и по стоимости может не уступать жилью, а иногда и даже превосходить его.

Для этого необходимо обратиться к п. 1 ст. 220 НК РФ, где приведен список имущества, при приобретении которого налогоплательщик имеет право претендовать на предоставление налоговой льготы в виде вычета.

Согласно вышеуказанной норме закона к такому имуществу относится:

  • купленная квартира, комната, дом, либо доли в них;
  • купленный земельный участок, для последующего возведения жилой недвижимости, либо находящийся под уже построенным домом;
  • построенный жилой дом, доля в нем.

Согласно пп.3 п. 1 ст. 220 НК РФ, а также письму Минфина России от 21.05.10 № 03-04-05/9-277 этот перечень является исчерпывающим и никаких транспортных средств в этом перечне нет.

Возможен ли будет возврат подоходного налога при покупке машины в 2019 г. в новой редакции закона?

Смогут ли граждане, планирующие приобретение транспортного средства получить налоговый вычет при покупке автомобиля в 2019 году?

Еще в 2015 году депутаты ЛДПР подготовили законопроект о внесении автомобиля в перечень имущества, при приобретении которого можно будет претендовать на получение вычета. При этом он предусматривал ряд ограничений:

  • автомобиль должен быть новым;
  • автомобиль должен быть отечественный или бюджетная иномарка, произведённая в РФ;
  • сумма вычета не должна превышать 500 000 руб.;
  • вычет должен предоставляться только один раз.

Также предполагалось, что будет составлен конкретный перечень марок и моделей транспортных средств и предоставлять вычет, только если гражданин приобретает автомобиль впервые.

Эти поправки были призваны стимулировать потребителей приобретать новые автомобили отечественных марок и тем самым способствовать развитию российского автопрома.

  • В настоящий момент — это только законопроект, который так и не был внесён даже на рассмотрение в Государственную думу, поэтому чтобы иметь возможность получить налоговый вычет при покупке машины в 2019 году новый закон должен быть принят и вступить в силу. Если это произойдёт, то Вы сможете вернуть сумму до 65 000 руб.

Пример 1

Пример 2

Предусмотрен ли налоговый вычет при покупке машины в кредит?

В перечне налоговых льгот, помимо возврата НДФЛ за покупку имущества предусмотрена возможность также получить вычет с суммы процентов, уплаченных за пользование кредитными средствами, которые пошли на приобретение указанного имущества.

Входит ли сюда возврат налога за машину, приобретенную с привлечение кредитных средств?

  • Исходя из изложенной выше информации возврат НДФЛ за автомобиль, приобретенный за кредитные средства по действующему в настоящее время налоговому законодательству — невозможен.

Такая возможность у налогоплательщиков появиться только после принятия соответствующих поправок в законодательство, и только с рядом ограничений.

На сегодняшний день у граждан имеется возможность получить имущественный вычет с продажи машины и только, а за покупку — к сожалению, нет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(192 оценок, средняя: 4,65)

[3]

Получение налогового вычета с продажи автомобиля

О том, что существует возможность получить налоговый вычет с продажи автомобиля, знают все автовладельцы. Но при уплате этого налога существуют и другие различные нюансы, которые обязательно нужно учитывать.

Общие сведения

Налог при осуществлении сделки купли-продажи обязан оплачивать продавец. Это относится практически ко всему имуществу, в том числе и транспорту. Что подразумевается под необходимостью оплачивать такой сбор? Это так называемый налог на прибыль, которую получает физическое лицо при продаже своего имущества. НДФЛ составляет 13% от общей суммы.

Справка: если продавцом оказывается нерезидент РФ, то налоговая ставка для него составит 30%.

Также при продаже автомобиля иностранные граждане не могут воспользоваться налоговым вычетом, они вынужден оплачивать всю сумму. На них не распространяются и сроки пребывания авто в собственности. Другими словами, даже спустя 3 года со дня приобретения авто нерезидент РФ обязан выплатить всю сумму НДФЛ.

Особенности налогового вычета

Человек, продавший автомобиль, при достижении определенных условий должен заплатить налог. А какие обязанности появляются у покупателя транспортного средства? Ему придется платить транспортный налог, но не более.

Согласно НК РФ, имущественный вычет при продаже машины осуществляется, если соблюдены следующие требования:

  • продавец является резидентом РФ;
  • он предоставляет все необходимые документы, подтверждающие продажу авто и получение прибыли.

Льгота может предоставляться при продаже нескольких автомобилей, главное, чтобы сделки осуществлялись в разные отчетные периоды. Что касается размера вычета, то он составляет 250 тыс. рублей. Эту сумму вычитают из стоимости авто и из остатка рассчитывают налог.

Налоговая служба не может доказать реальную стоимость транспортного средства, в особенности, если машина укомплектована, например, дорогой акустикой или дисками. Если цена транспортного средства не превышает эту сумму, то налоговый сбор не уплачивается.

Чтобы получить налоговый вычет при продаже автомобиля, необходимо обратиться в налоговую службу со следующими бумагами:

  • заявление;
  • техпаспорт автомобиля;
  • документы, подтверждающие дату приобретения машины продавцом;
  • справки и квитанции, которые требуются для определения полученного дохода;
  • договор купли-продажи, составленный заявителем и покупателем.

Имущественный налоговый вычет при продаже рассчитывается автоматически, если для этого есть все условия. Документы проверяются инспектором в течение 1 квартала. Если при этом обнаруживаются какие-то несоответствия или нарушения, заявителя уведомляют об этом письменно. При переплате налога разница возвращается в течение 30 дней.

Подача декларации

Чтобы заплатить налоги от проданного имущества, в налоговый орган подается декларация. Ее следует предоставить в указанный законом срок, иначе нарушителя ждут штрафные санкции. Предусмотрено, что за каждый месяц просрочки гражданин обязан оплатить до 5% от общей суммы налога. Иногда штраф может достигать 30%.
Читайте так же:  Как проверить авто на дтп

Процедура подачи декларации осуществляется очень просто. Бланк можно заполнить сразу при посещении налогового органа или онлайн на сайте ФНС. Также документ разрешено отправлять по почте заказным письмом. Главное, уложиться в сроки.

По закону плательщики подают бумаги до 30 апреля следующего после осуществления купли-продажи года.

К декларации следует приложить:

  • гражданский паспорт;
  • соглашение купли-продажи;
  • квитанции, подтверждающие финансовые операции заявителя.

Подавать документы можно с помощью представителя на основании нотариально заверенной доверенности.

Транспортный налог

Что касается транспортного налога, который оплачивает покупатель, то его сумма зависит от множества факторов. Чаще всего для расчета используются мощность двигателя и налоговая ставка. Ее размер отличается в зависимости от региона страны. Она может понижаться или подыматься относительно мощности автомобиля. К примеру, если транспортное средство обладает мощностью 150 л. с., то ставка может быть равна 0.

Размер транспортного налога нередко зависит от категории авто, экологического класса, года выпуска и т.д.

При оплате этого налога следует знать, как осуществляется расчет для физических лиц и организаций. К юридическим лицам применяется следующая схема:

  • самостоятельный расчет налога;
  • оплата авансами в течение календарного года;
  • предоставление декларации после выплат.

Для физических лиц транспортный сбор рассчитывает налоговая служба на основании сведений из базы ГИБДД. Плательщика извещают о сумме с помощью специального уведомления. При осуществлении купли-продажи автомобиля продавец оплачивает сбор только до снятия его с учета. Далее это становится обязанностью покупателя.

Если после сделки бывшему собственнику продолжают приходить уведомления, то необходимо обратиться в НС. Для доказательства того, что осуществлена реализация имущества, можно использовать один из способов:

  • отправить письменное заявление;
  • лично подать заявление.

К нему нужно приложить все бумаги, подтверждающие факт осуществления сделки. Если бывший собственник зарегистрирован на сайте налоговой службы, сообщить о продаже автомобиля он может и с помощью личного кабинета.

Исключения

Налоговым законодательством предусмотрены случаи, когда продавец может не оплачивать налог на получение прибыли. НДФЛ не учитывается в следующих случаях:
  1. Когда в собственности продавца автомобиль находился не менее 3 лет. При этом должно пройти ровно 36 месяцев со дня приобретения транспортного средства.
  2. Выплату налога можно отменить, если продавец продает авто за небольшую сумму. Он получает доход от сделки и частично компенсирует свои расходы. Для подтверждения нужно подать в налоговую службу договор купли-продажи и чеки. Например, если машина приобретена за 1 млн рублей, а продана за 900 тыс. рублей, то налог не высчитывается.
  3. Если авто меньше трех лет находится в собственности продавца, то налог не нужно платить при его небольшой стоимости. Законом установлен лимит: когда цена имущества меньше этой суммы, налог не взимается. Эта стоимость автомобиля в 2019 году составляет 250 тыс. рублей.

При выставлении автомобиля на продажу следует учесть возможность законного освобождения от оплаты налога.

Важные советы

Продажа автомобиля – дело очень хлопотное, поэтому важно соблюдать рекомендации специалистов:

  1. Продавцу нужно сохранить все оригиналы документов, которые были оформлены во время осуществления сделки. Это касается договора купли-продажи, а также квитанций, чеков и т.д.
  2. Если нет срочной необходимости в продаже нового автомобиля, лучше дождаться истечения 3 лет с момента покупки. Тогда можно будет избежать проблем с налогообложением.
  3. Если после продажи НС продолжает требовать уплаты транспортного сбора, следует сообщить инспектору о смене собственника авто.

Налоговый вычет с продажи легкового автомобиля получить несложно. Нужно просто придерживаться установленных правил. А если стоимость автомобиля не превышает 250 тыс. рублей, то можно получить освобождение от уплаты НДФЛ.

Имущественный вычет при продаже и покупке автомобиля

imushchestvennyy_vychet_pri_prodazhe_i_pokupke_avtomobilya.jpg

Похожие публикации

Налоговым кодексом оговаривается возможность получения плательщиками НДФЛ налоговых вычетов. Такие льготы могут быть нескольких видов:

стандартный вычет (например, родителям несовершеннолетних детей за каждого ребенка);

социальный (за лечение или обучение);

имущественный вычет (при покупке или продаже недвижимости или иного имущества, в т.ч. при продаже автомобилей).

Правовая регламентация процедуры получения имущественных вычетов осуществляется ст. 220 НК РФ. Имущественный вычет на авто может быть получен только через ИФНС, для этого надо задекларировать свои доходы и заявить о праве на льготу.

Имущественный вычет на автомобиль

В отличие от приобретения недвижимости, имущественный вычет при покупке автомобиля Налоговым кодексом не предусмотрен. Применить вычет можно только в случае, когда налогоплательщик получает доход от продажи своего транспортного средства.

Полное освобождение от уплаты налога в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ возможно, если физическое лицо продает автомобиль, который находился в его собственности не менее 3 лет и не использовался в предпринимательской деятельности (в этом случае не требуется заявлять о продаже в ИФНС и подавать декларацию 3-НДФЛ). Срок владения отсчитывается от даты подписания договора купли-продажи автомобиля, или договора дарения, если автомобиль был подарен. При получении авто в порядке наследования, срок владения отсчитывают с момента открытия наследства.

Доход, полученный от продажи автомобиля, бывшего в собственности менее 3-х лет, облагается НДФЛ по ставке 13%. Налоговые льготы по таким автомобилям введены п. 2 ст. 220 НК РФ, они предусмотрены в следующих формах:

Уменьшение налогооблагаемого дохода, полученного от продажи транспортного средства, на сумму вычета в пределах законодательного лимита 250 тыс. руб.

Уменьшение дохода, формирующего налоговую базу по НДФЛ, на величину затрат, которые физическое лицо понесло при приобретении в собственность продаваемого автомобиля. Все расходы должны быть подтверждены документально.

К одному автомобилю можно применить только один вид вычета: 250 тыс. руб. или вычет в сумме расходов на его приобретение. Имущественный вычет при продаже автомобиля в фиксированной сумме (250 тыс. руб.) может быть разделен на части для применения в отношении нескольких транспортных средств, но в совокупности в одном календарном году он не может превышать сумму 250 тыс. рублей по всему проданному имуществу (исключая жилую недвижимость).

Читайте так же:  Что нужно для автокредита на автомобили с пробегом

Имущественный вычет с аренды автомобиля или с уплаты процентов по автокредиту не предоставляется. Также в сумме расходов на приобретение не учитываются затраты продавца на ремонт продаваемого авто (письмо Минфина от 18.08.2017 № 03-04-05/53028).

Колесов А.И. в январе 2019 года продал ВАЗ 2110 за 150 тыс. руб., а в марте этого же года он реализовал еще один свой автомобиль за 345 тыс. руб. Обе машины были в собственности менее 3 лет. В этой ситуации вычет можно применить по обеим сделкам купли-продажи, но в разных суммах:

по первому автомобилю доход составляет 150 тыс. руб., бывший владелец может заявить на всю сумму вырученных средств имущественный вычет, налога к уплате не будет, а остаток вычета составит 100 тыс. руб.;

по второму автомобилю вычетом можно воспользоваться только в сумме остатка — 100 тыс. руб. (250 тыс. руб. – 150 тыс. руб.), в итоге налогооблагаемая база составит 245 тыс. руб. (345 тыс. руб. – 100 тыс. руб.), а налог будет начислен в размере 31 850 руб. (245 тыс. руб. х 13%).

Имущественный вычет при продаже машины может быть получен в форме уменьшения налоговой базы на фактические расходы, понесенные при приобретении этого транспортного средства в собственность. Но все эти расходы должны быть документально подтверждены, в том числе по транспортным средствам, ввозимым из других государств (в этом случае опираться можно не только на платежные документы, но и на документы, оформляемые при провозе имущества через таможню).

В марте 2017 года Файбов М.А. подписал договор купли-продажи автомобиля, по которому к нему перешло право собственности. Сумма сделки составила 500 тыс. руб. В августе 2019 года он продал этот автомобиль за 550 тыс. руб., а также еще одно транспортное средство стоимостью 200 тыс. руб., доставшееся ему в 2018 году по наследству. Как рассчитать налог и имущественный вычет (автомобиль в обоих случаях находился в собственности менее 3-хлетнего периода):

По первому авто выгоднее уменьшить сумму дохода на расходы по его приобретению, так как в этом случае налогооблагаемая сумма будет равна 50 тыс. рублей (550 тыс. руб. – 500 тыс. руб.). Сумма налога к уплате составит 6500 руб. (50 тыс. руб. х 13%) Если бы владелец воспользовался стандартной суммой вычета 250 тыс. руб., налогооблагаемая сумма была бы равна 300 тыс. руб. (550 тыс. руб. – 250 тыс. руб.), а налог составил бы 39 тыс. руб. (300 тыс. руб. х 13%).

По второму транспортному средству можно применить только стандартный имущественный вычет (250 тыс. руб.), т.к. этот автомобиль получен в наследство и расходов по его покупке у Файбова не было. Вычет будет применен в сумме 200 тыс. руб., в результате налоговая база составит 0 руб., налога к уплате нет.

Обратите внимание, что вычеты применяются отдельно к каждому из проданных объектов. Нельзя уменьшать налог путем сложения двух вычетов, применяя их к общей сумме по двум сделкам. Т.е., в нашем примере было бы ошибкой рассчитывать налог таким образом: (550 тыс. + 200 тыс.) – (250 тыс. + 500 тыс.) = 0.

Для заявления вычета налогоплательщику необходимо по завершении года, не позже 30 апреля, подать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах – она составляется по унифицированной форме 3-НДФЛ. В нее вносятся доходы, полученные физическим лицом от разных источников – по месту работы, от продажи недвижимости и иного имущества, включая транспортные средства. Подавать декларацию нужно и в том случае, когда после применения вычета налог оказался равным нулю.

Если по итогам расчета необходимо уплатить НДФЛ, сделать это нужно не позже 15 июля.

Когда льгота заявляется в виде уменьшения налоговой базы на издержки при покупке авто, то обязательно надо приложить комплект документов, подтверждающих эти расходы (договор купли-продажи, чеки, расписки и т.п.).

Какой налог с продажи автомобиля в 2018 ― 2019 годах? Порядок уплаты при продаже

Налог с продажи автомобиля в каком размере взимается? Если автомобилист запланировал продажу своего транспорта, то ему необходимо знать ответ на этот вопрос. В ряде случаев налог с продажи автомобиля не уплачивается гражданами, продающими свое транспортное средство.

Налог с продажи автомобиля в 2018 ― 2019 годах

Налог на доходы физических лиц при реализации автотранспортного средства уплачивается гражданами в соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ.

Объектом налогообложения в налоге с продажи автомобиля считается доход, полученный лицом в результате реализации объекта собственности.

Каков налог с продажи автомобиля?

По общему правилу, зафиксированному в ст. 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13% от суммы дохода. Размером дохода продавца автомобиля признается стоимость автомобиля, которая была оговорена сторонами в договоре купли-продажи машины.

13-процентная ставка налога с продажи автомобиля принята для налоговых резидентов РФ. Ставка налога с продажи автомобиля для граждан, не входящих в число резидентов, устанавливается в размере 30%.

Кто освобожден от налога?

Налог с продажи автомобиля не уплачивается гражданами при наличии следующих обстоятельств:

  1. Отсутствие дохода при совершении сделки. Такое возможно, к примеру, в ситуации, в которой продажа машины происходит по цене, не превышающей первоначальную стоимость автомобиля.
  2. Длительное владение автомобилем перед продажей. Лицо, получившее доход от реализации собственности, которая принадлежала ему не менее 3 лет, не платит налог на доход.
  3. Если стоимость продаваемой машины не превышает 250 000 рублей.

Как получить налоговый вычет?

Законодатель предоставляет право получить налоговый вычет тем автомобилистам, которые уплатили положенный налог при продаже транспортного средства.

В ст. 220 НК РФ содержится перечень условий и особенности, в соответствии с которыми налоговые органы предоставляют налоговый вычет.

Возможность его получить есть у тех автомобилистов, которые продали машину, принадлежащую им менее 3 лет. В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ максимально возможный размер вычета при реализации автотранспорта составляет 32 500 рублей (13% от 250 000 рублей — предельного размера базы для исчисления вычета).

Читайте так же:  Автокредит без процентов - процедура оформления

Оформление налогового вычета

Чтобы получить налоговый вычет, гражданин, реализовавший свой автомобиль и уплативший налог, должен заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

После заполнения декларации гражданину потребуется собрать пакет правоустанавливающей и финансовой документации, подтверждающей факт продажи машины, в которую входит копия и оригинал договора купли-продажи автотранспорта.

Факт продажи автомобиля по цене свыше 250 000 рублей, дающий основание для начисления НДФЛ, подтверждается с помощью таких бумаг, как:

  • платежные поручения;
  • банковские выписки;
  • расписки продавца в получении денежных средств.

С указанными бумагами гражданин направляется в отделение налогового органа, расположенного по его месту жительства. Все документы должны предоставляться в оригинальном экземпляре и в виде копии, чтобы специалист налоговой инспекции, принимающий документацию, при необходимости мог произвести их сверку.

Когда не стоит пользоваться вычетом?

Видео (кликните для воспроизведения).

Несмотря на то что закон предоставляет право уменьшить размер налогооблагаемого дохода при продаже автомобиля на сумму имущественного вычета, пользоваться им не всегда разумно. Дело в том, что, согласно подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, вместо него продавец вправе воспользоваться другой возможностью, которая заключается в уменьшении суммы полученного при продаже авто дохода на сумму расходов, которые связаны с получением этого дохода, но при условиях:

  • Данные расходы должны быть подтверждены документами.
  • Сумма принимаемого расхода – не более суммы полученного дохода от продажи авто.

Таким образом, вычетом пользоваться разумнее тогда, когда сумма произведенных расходов, связанных с получением дохода от продажи автомобиля, менее 250 000 рублей. То есть если вы продаете машину за 410 000 рублей, а приобрели ее годом ранее за 400 000 рублей (и у вас есть подтверждающие ваши расходы документы), имеет смысл пользоваться не вычетом, а правом на уменьшение дохода.

Налоговая декларация

Налоговая декларация подается продавцом, отчитывающимся о своих доходах после продажи автотранспортного средства. Освобождены от заполнения декларации только те продавцы, которые реализовали транспорт, находившийся в их собственности дольше 3 лет.

Срок подачи налоговой декларации

Документ за текущий год подается в начале следующего года. Это означает, что за доходы, полученные в 2018 году, следует отчитываться в начале 2019 года.

При этом законодатель устанавливает крайний срок подачи декларации. Ее необходимо предоставить в налоговый орган не позднее 30 апреля.

Идеальное время для предоставления документа – это февраль и март, поскольку в эти месяцы очереди в налоговых инспекциях не слишком велики.

Штрафные санкции

Непредставление декларации в установленный срок влечет за собой юридическую ответственность в рамках ст. 119 НК РФ. Она устанавливает для нарушителей налоговых норм наказание в виде штрафа.

Штраф выплачивается в размере 5% от неуплаченного налога, который был обязателен к оплате в соответствии с декларацией. При этом 5-процентная сумма штрафа начисляется гражданину каждый месяц, прошедший со дня нарушения.

Максимальная сумма штрафа составляет 30% от суммы налога, а минимальный размер зафиксирован в пределах 1 000 рублей.

Документы для оформления декларации

Чтобы внести все необходимые сведения в документ, гражданину потребуется следующая документация:

  • Договор купли-продажи автотранспортного средства, подтверждающий сделку по продаже машины.
  • Договор купли-продажи автотранспортного средства, подтверждающий сделку по приобретению впоследствии проданной машины.
  • Паспорт гражданина.
  • ИНН.

Как заполнить декларацию

Документ по форме 3-НДФЛ заполняется при помощи электронной программы, которую можно скачать на сайте налогового органа. Для этого программу следует сохранить на своем компьютере и произвести установку.

Когда на рабочем столе появится соответствующий ярлык, его необходимо открыть и приступить к заполнению декларации. В свободных графах формы гражданину предстоит зафиксировать:

  • Номер налоговой инспекции, куда она будет подаваться. Если гражданин не знает точного номера местного отделения налогового органа, то ему предлагается воспользоваться удобным сервисом, позволяющим идентифицировать службу при введении данных о точном адресе, по которому расположена искомая налоговая инспекция.
  • Признак налогоплательщика, то есть его принадлежность к числу физических лиц.
  • Сведения о декларанте, где необходимо внести следующую информацию:
    • Ф. И. О. гражданина;
    • номер ИНН;
    • дата рождения;
    • место рождения;
    • место жительства в РФ и за ее пределами;
    • гражданство;
    • реквизиты паспорта;
    • контактные данные.
  • Сведения о доходах, полученных в России (сумма доходов от сделки).
  • Сведения о вычетах.
  • Расчет и сумма налога.

Форма подачи налоговой декларации на доходы от реализации машины

Заполненная справка подается налогоплательщиком в инспекцию в бумажной форме лично или посредством Единого портала госуслуг.

Подать документ можно через представителя, имеющего соответствующую доверенность, или посредством почтового отправления.

При этом нарушение процедуры подачи электронного документа влечет наказание в виде штрафа в размере 200 рублей, установленного в ст. 119.1 НК РФ.

Отправка налоговой декларации через Единый портал госуслуг

Портал госуслуг помогает гражданам отправить налоговую декларацию в электронной форме по адресу налоговой службы. Для того чтобы воспользоваться бесплатной услугой портала, гражданину потребуется отправить заявку на подачу документа в налоговую службу и прикрепить к ней заполненную с помощью специализированной программы налоговую декларацию.

В декларации должен содержаться номер кода налогового органа по месту жительства продавца машины, желающего отправить на проверку электронную налоговую декларацию.

Этот номер необходим для правильной идентификации получателя декларации. Определить реквизиты ИФНС с неизвестным номером можно с помощью специального сервиса.

Статус заявки

Отправив такую заявку через электронный портал, гражданин увидит, что ей присвоен персональный номер. Этот номер будет сообщен заявителю посредством сообщения, поступившего в личный кабинет пользователя сайта госуслуг.

Через некоторое время поступит сообщение о приеме налоговой службой электронного заявления и налоговой декларации.

[2]

После проверки документа гражданина пригласят в отделение ИФНС для предоставления бумажного документа.

Визит в налоговую инспекцию

Декларация на бумажном носителе предоставляется налоговому инспектору вместе с индивидуальным номером заявки, полученным пользователем при отправлении заявления через Единый портал госуслуг.

Документ должен содержать пометку о том, что он уже был ранее представлен в налоговый орган в электронной форме.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налог можно обойтись и без посещения ИФНС, заполнив приведенную на сайте форму и подкрепив ее усиленной неквалифицированной цифровой подписью.

Уплата налога при продаже автомобиля

Порядок внесения средств в счет налога с продажи автомобиля в соответствии с предоставленной декларацией содержит правило о сроках его уплаты.

Читайте так же:  Государственный гражданский служащий – кто это

Так, налоги должны быть уплачены гражданами не позднее 15 июля, следующего после продажи автотранспортного средства года.

Гражданину необходимо иметь при себе:

  • паспорт;
  • декларацию 3-НДФЛ, заполненную в установленном нормами российского законодательства порядке;
  • ИНН;
  • ПТС проданного автомобиля или его копию;
  • договор купли-продажи машины, от реализации которой гражданин получит доход, облагаемый налогом;
  • документы о получении дохода за реализованную машину.

После предоставления указанных бумаг лицу выдадут платежный документ, где указывается сумма налога, которую следует оплатить в банке.

Рекомендации налогоплательщикам

Чтобы обезопасить себя, граждане, которым предстоит уплатить налог на доходы, полученные при реализации транспорта, должны руководствоваться следующими советами специалистов:

  • Сохранять все оригинальные экземпляры документов, связанных со сделкой по купле-продаже автотранспортного средства. У продавца должен быть не только оригинал договора, но и сопутствующие документы, подтверждающие факт совершения расходов и получения доходов по сделке.
  • Если продажа не сопряжена со срочной необходимостью, то стоит дождаться, когда пройдут 3 года с момента приобретения машины. Это позволит продавцу избежать необходимости по уплате налога и представлению налоговой декларации в ИФНС.

Так, процесс продажи автотранспортного средства сопровождается сложной процедурой налогообложения доходов, полученных в результате реализации машины. Граждане, обязанные оплатить такой налог, должны позаботиться о правильном и своевременном заполнении налоговой декларации.

Как уплачивается налог с продажи полученного по наследству автомобиля?

Гражданин, получив автомобиль по наследству, может впоследствии продать его. Каким образом осуществляется налогообложение дохода, полученного с продажи данного автомобиля?

Налогообложение наследуемого имущества: основные нормы права

Получив то или иное имущество по наследству, гражданин не обязуется уплачивать каких-либо налогов на него, поскольку данное имущество в соответствии с законодательством не рассматривается как доход. Вместе с тем, если гражданин решает продать данное имущество, то предполагается, в свою очередь, что он получит доход, подлежащий налогообложению.

Исчисление налога на данный доход будет осуществляться в порядке, установленном пунктом 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса России. В случае, если имущество — автомобиль, то есть, объект, не являющийся недвижимостью, то гражданин может быть освобожден от обязанности уплаты налога с доходов, возникших по факту продажи автомобиля — если будет владеть данным имуществом 3 года и более. В остальных случаях с полученных доходов уплачивается НДФЛ в размере 13%.

При этом, доход, формирующий налогооблагаемую базу при продаже автомобиля, который получен по наследству, может быть уменьшен на фиксированный налоговый вычет в величине 250 000 рублей. Можно отметить, что при продаже автомобиля, полученного не по наследству, а купленного, налогооблагаемую базу можно снизить на величину расходов на покупку машины. В свою очередь, при одновременной продаже 2 автомобилей — одного по наследству, второго — купленного налогоплательщиком, указанный вычет — в величине 250 000 рублей, можно применить в отношении обеих сделок.

Однако, в одном и том же году можно использовать либо первый вариант уменьшения налогооблагаемой базы (когда доходы уменьшаются на фиксированный вычет), либо второй (когда доходы уменьшаются на расходы на покупку автомобиля, но при этом не могут быть применены для уменьшения налогооблагаемой базы при продаже автомобиля, полученного по наследству). При этом, если расходы на покупку машины превышают доходы, то налогооблагаемая база обнуляется, а сумма превышения расходами над доходами никакого значения иметь не будет.

Рассмотрим несколько примеров расчета налога при продаже автомобиля, полученного по наследству, с учетом рассмотренных нами норм законодательства.

Налогообложение дохода с продажи автомобиля по наследству: примеры расчета налога

Пример 1.

Гражданин получил в наследство автомобиль и продал его за 1 000 000 рублей. Исходная налогооблагаемая база по соответствующей сделке равна сумме доходов. Однако, данный гражданин вправе уменьшить ее на фиксированный вычет в величине 250 000 рублей. Таким образом, фактическая налогооблагаемая база составит 750 000 рублей, а налог, который нужно будет уплатить — 97 500 рублей (13% от 750 000).

Пример 2.

У гражданина есть 2 автомобиля, один из которых получен по наследству. Гражданин продает автомобиль, полученный по наследству, за 300 000 рублей, а тот, что куплен им — за 400 000 рублей. При этом, расходы на покупку автомобиля, проданного за 400 000 рублей, составили 450 000 рублей.

Гражданин может задействовать следующие варианты исчисления налога:

1. Уменьшить общий доход с продажи 2 автомобилей на величину фиксированного налогового вычета.

В этом случае фактическая налогооблагаемая база составит 450 000 рублей ((300 000 + 400 000) — 250 000). С нее нужно будет уплатить налог в величине 58 500 рублей (13% от 450 000).

2. Уменьшить доход с продажи автомобиля, купленного гражданином, на расходы на покупку соответствующего автомобиля (но при этом не использовать право применения фиксированного вычета).

В этом случае фактическая база для расчета НДФЛ составит 300 000 рублей, поскольку:

  • в результате уменьшения дохода от продажи первого автомобиля — 400 000 рублей, на расходы — 450 000 рублей, налогооблагаемая база по данному автомобилю обнуляется (без возможности использования суммы превышения расходов над доходами в каких-либо целях);
  • доход с продажи автомобиля, полученного гражданином по наследству, облагается налогом в полном объеме (поскольку фиксированный вычет не применяется).

Таким образом, гражданин должен будет уплатить в бюджет налог в величине 39 000 рублей (13% от 300 000).

Налоговый вычет при продаже автомобиля

Имущественный налоговый вычет (ИНВ) предоставляется резидентам РФ в отношении дохода, полученного от продажи автомобиля, который находился в собственности владельца меньше 3 лет.

Если гражданин владел транспортным средством более 3 лет, то доход, полученный от продажи ТС, налогом не облагается, а налогоплательщик освобождается от подачи декларации в ФНС.

Обратите внимание: срок владения исчисляется не с даты постановки автомобиля на учет в ГИБДД, а с момента передачи имущества новому владельцу. Моментом перехода права собственности на ТС считается:

  • дата заключения договора купли-продажи или дарения (если в договоре не содержится иной порядок передачи транспортного средства);
  • дата смерти наследодателя.

Как рассчитать налог с применением вычета

НК РФ предлагает 2 варианта расчета налога, взимаемого с дохода налогоплательщика:

Читайте так же:  Неустойка осаго что это такое и как ее рассчитать

1. С применением вычета в установленном размере:

НДФЛ к уплате = (Доход от продажи авто – Вычет) * 13 %

Сумма вычета составляет 250 000 рублей.

Если полученный доход не превышает эту сумму, то налог к уплате будет равен нулю, но налогоплательщику все равно потребуется сдать декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки.

Обратите внимание:

  • налогоплательщик, продавший в течение одного налогового периода несколько транспортных средств, может использовать фиксированный вычет только по всем проданным объектам в совокупности.

Например: если в течение года было продано 2 машины, а расходные документы на их приобретение не сохранились, уменьшить общий доход от продажи 2 ТС можно только на 250 000 рублей;

  • применять вычет можно неограниченное количество раз.

Например: гражданин продал машину в 2017 году и при расчете налога по итогам года уменьшил сумму дохода от продажи на 250 000 руб. Если в 2018 году он продаст другой автомобиль, то может снова применить фиксированный вычет при расчете НДФЛ за 2018 год.

2. С применением вычета в размере фактических расходов на покупку автомобиля:

НДФЛ к уплате = (Доход от продажи авто – Расходы по покупке этого авто) * 13 %

Как правило, если автомобиль является дорогостоящим, такой вид расчета выгоднее при условии, что у налогоплательщика сохранились расходные документы.

Обратите внимание: нельзя при продаже одного объекта одновременно уменьшить доход на сумму расходов и применить фиксированный вычет, разрешается выбрать только один вариант расчета НДФЛ. Если в течение налогового периода продано более одного автомобиля – варианты расчета можно комбинировать.

1. Климов Н. А. купил автомобиль в 2017 году за 899 000 руб. В начале 2018 года он продал эту машину за 1 100 000 руб.

Документы на покупку машины у Климова Н. А. на руках, поэтому при расчете налога он может применить вычет на сумму фактических расходов:

НДФЛ к уплате = (1 100 000 руб. – 899 000 руб.) * 13 % = 26 130 руб.

2. Носов П. Т. получил автомобиль по наследству в январе 2018 года, а через полгода продал его за 530 000 руб.

В данном случае выручка от продажи машины подлежит налогообложению в полном объеме, поскольку никаких затрат Носов П. Т. не понес, но за ним сохраняется право на применение фиксированного вычета:

НДФЛ к уплате = (530 000 руб. – 250 000 руб.) * 13 % = 36 400 руб.

3. Петрова М. Н. купила машину в 2016 году за 280 000 руб. Расходные документы на приобретение автомобиля были утеряны. В 2018 владелица продала ТС за 230 000 руб. В данном случае платить в бюджет Петровой М. Н. ничего не нужно, поскольку размер полученного дохода меньше 250 000 рублей, но она обязана подать декларацию по итогам 2018 года.

4. Сергеев П. А. продал в 2018 году 2 транспортных средства. За первый автомобиль владельцу заплатили – 950 000 руб., за второй – 280 000 руб. При этом первый автомобиль был куплен в 2017 году за 900 000 руб., второй – в 2016 году за 220 000 руб. Все документы у Сергеева П. А. сохранились.

[1]

Оптимальный вариант исчисления налога будет следующим:

  • по первому автомобилю используется вычет на сумму произведенных расходов:

НДФЛ к уплате = (950 000 руб. – 900 000 руб.) * 13 % = 6 500 руб.

  • по второму ТС применяется фиксированный вычет:

НДФЛ к уплате = (280 000 руб. – 250 000 руб.) * 13 % = 3 900 руб.

Всего Сергееву П. А. нужно заплатить в бюджет 10 400 руб.

Документы для получения вычета

В срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была продана машина, налогоплательщик подает в налоговую инспекцию по месту жительства:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие факт продажи имущества (договор купли-продажи, расписка, копия ПТС, банковская выписка и пр.).

Если заявлен вычет в размере фактических расходов, дополнительно представляются:

  • документы, подтверждающие затраты на покупку машины (договор купли-продажи, чеки, банковские выписки, платежные поручения и т.п.).

К декларации в качестве приложений прикладываются копии вышеуказанных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

Обратите внимание: если в 3-НДФЛ отражен налог к уплате, он должен быть перечислен в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи имущества.

НДФЛ с автомобиля ИП

С 01.01.2019 вступают в силу положения закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ, в соответствии с которыми ИП освобождаются от уплаты налога с дохода от продажи автомобиля, который находился в собственности бизнесмена более 3 лет, даже если такое ТС использовалась в предпринимательской деятельности.

Список источников

1. Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты.

2. Статья 223 ГК РФ. Момент возникновения права собственности у приобретателя по договору.

3. Пункт 17.1. статьи 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

4. Пункт 4 статьи 229 НК РФ. Налоговая декларация.

Видео (кликните для воспроизведения).

5. УФНС России по г. Москве от 25.02.2011 № 20-14/4/17410 о порядке налогообложения дохода, полученного от продажи автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет.

Источники


  1. Тихомиров, М. Ю. Защита жилищных прав. Комментарии, судебная практика, образцы документов / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 144 c.

  2. Тихомиров, М. Ю. Защита жилищных прав. Комментарии, судебная практика, образцы документов / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 144 c.

  3. Яковлев, В.Н. Древнеримское и современное российское наследственное право. Рецепция права; М.: Институт практической психологии, 2013. — 128 c.
  4. Ильин, В. А. История и методология физики. Учебник / В.А. Ильин, В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2014. — 580 c.
Получение налогового вычета с продажи автомобиля
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here