Отчетность и платежи для ип на упрощенке с работниками

Полезная и понятная информация в статье: "Отчетность и платежи для ип на упрощенке с работниками". Если в процессе чтения возникли вопросы, то задавайте их дежурному специалисту.

Отчетность и платежи для ИП на упрощенке с работниками

  • Главная
  • Центр поддержки предпринимательства
    • Работа центра
    • Служба «одного окна»
    • Сотрудники
    • Противодействие коррупции
    • Специальная оценка условий труда
    • Мероприятия
    • Отзывы
  • Начинающему предпринимателю
    • Открытие собственного дела
    • Открытие расчетного счета в банках
    • Вопросы регистрации
    • Лицензирование
    • Применение ККМ
    • Отчетность
    • Квитанции
    • Трудовые отношения
    • Порядок проведения проверок
    • Сертифицирование
    • Пожарная безопасность
    • Памятки
  • Поддержка предпринимательства
    • Субсидирование
    • Кредитование МСП
    • Участки под застройку
    • Уведомление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности
    • Законодательство
    • Содействие самозанятости безработных граждан
  • Органы взаимодействия
  • Платные услуги
  • Вопрос-ответ
  • Партнеры
  • Реестр получателей поддержки
  • Налоговые каникулы
  • Заполняем отчетность самостоятельно
  • Проверка контрагента
  • График работы партнёрских окон

Отчетность ИП на УСН 2019 (с работниками)

УСН – упрощенная система налогообложения

Уведомление о переходе на УСН необходимо предоставить в ИФНС в течение 30 дней со дня регистрации ИП.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1) Декларацию по УСН в срок не позднее 30 апреля следующего года (1 раз в год)

2) Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января следующего года

3) Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.

4) 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год).

5) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04).

6) ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней)

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1) СЗВ-М –сведения о застрахованных лицах ежемесячно до 15 числа

2) Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1) Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

2) До 15 апреля – ежегодно, необходимо подтвердить основной вид деятельности.

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

1) Согласно ст. 346.21 НК РФ, после окончания отчетного периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по налогу в связи с УСН

за I квартал – до 25 апреля,

за полугодие – до 25 июля,

за 9 месяцев-до 25 октября.

за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

2) НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику.

3) Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

4) Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2019 год (36 238 руб.) – не позднее 31 декабря 2019 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 019,84 руб.) или ежеквартально (9 059,50 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами..

Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты:

1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;

2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2019 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. (рекомендуемый срок оплаты до 31 декабря)

А так же ИП (с работниками) применяющий УСН (доходы), вправе уменьшить налог: на сумму страховых взносов в ПФР, перечисленных в отношении работников и фиксированных пенсионных взносов за себя. Так же вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму авансовых платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%.. Расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности работника уменьшают налог в части, оплаченной работодателем. Это выплаты за первые три дня нетрудоспособности.

ИП применяющие УСН (доходы уменьшенные, на величину расходов), уменьшать налог не могут, но вправе учесть платеж в составе расходов.

ПРОЦЕНТНЫЕ СТАВКИ НА УСН:

— 6% — с дохода (порядок определения доходов см. в статье 346.15 НК РФ)

-15% — доходы, уменьшенные на величину расходов (порядок определения расходов см. в статье 346.16 НК РФ)

Применение ставки 15% выгодно, когда расходы составляют около 60-70% от общей суммы.

[3]

Отчетность ИП на УСН в 2019 году

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения для ИП — популярный налоговый режим. Причина в том, что он может применяться повсеместно и при осуществлении практически любой деятельности. Отчетность ИП на УСН, работающего самостоятельно, состоит только из декларации по «упрощенному» налогу. Предприниматели-работодатели, кроме нее, должны подавать еще несколько форм. Расскажем обо всем по порядку.

Как предприниматели на УСН ведут учет

Предприниматели должны заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) — на ее основе исчисляются налоги ИП. Книга утверждена приказом Минфина № 135н от 22 октября 2012 года. Новую КУДиР нужно заводить каждый год. Вести ее можно на бумаге и на компьютере. По окончании года электронную книгу нужно распечатать, прошить, пронумеровать и подписать.

Особенности ведения КУДиР зависят от того, какая именно упрощенка применяется:

  1. УСН Доходы. В Разделе 1 Книги указываются только поступления на расчетный счет и в кассу, а затраты не учитываются. В Разделе 4 — расходы, которые снижают налог (обычно взносы на страхование), в Разделе 5 — торговый сбор (это относится только к Москве).
  2. УСН Доходы минус расходы. В Разделе 1 отражаются доходы и принимаемые к учету затраты. В Разделе 2 указываются расходы на основные средства, если они были. В Разделе 3 могут быть отражены прошлогодние убытки, уменьшающие налог в текущем году.
Читайте так же:  Страховой случай по полису каско

Декларация

Ежегодно налогоплательщики на упрощенке подают в ИФНС декларацию по УСН — по ней инспекторы контролируют, правильно ли исчислены налоги. ИП сдают ее до 30 апреля (включительно) того года, который идет за отчетным.

Бланк декларации утвержден ФНС в феврале 2016 года приказом № ММВ-7-3/[email protected] В нем же содержится и порядок заполнения (далее Порядок). В декларации довольно много разделов, но включать в отчет нужно не каждый. Набор разделов, помимо титульного листа, зависит от того, с каким объектом применяется упрощенная система налогообложения. Для ИП, которые учитывают только доходы, требуется заполнить разделы 1.1 и 2.1.1. Если предприниматель платит торговый сбор, он дополнительно заполняет Раздел 2.1.2 декларации по УСН. Для ИП с объектом «доходы – расходы» необходимо заполнить Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется только получателями целевого финансирования и благотворительных взносов.

Титульный лист

На титульном листе декларации по УСН для ИП необходимо отразить такую информацию:

  • ИНН;
  • номер корректировки — 0, если отчет первичный;
  • налоговый период — код 34, что означает календарный год (Приложение № 1 к Порядку);
  • год, за который составлена декларация;
  • код ИФНС, куда она подается;
  • код по месту нахождения (учета) — 120, что соответствует учету ИП по месту его жительства (Приложение № 2 к Порядку);
  • фамилия, имя и отчество ИП — каждое слово с отдельной строки;
  • основной ОКВЭД;
  • номер телефона;
  • количество листов декларации;
  • в блоке подтверждения достоверности: 1 — если ИП подписывает декларацию сам, 2 — если его представитель. Ниже следует указать ФИО представителя и реквизиты доверенности.

Внизу первого листа слева ИП должен поставить подпись и указать дату.

Заполнение разделов при УСН с объектом «Доходы»

Предприниматели, которые применяют режим УСН «Доходы», далее переходят в раздел 2.1.1. В нем указывается:

  • В строке 102 — код плательщика: «1», если у ИП есть работники, «2» — если их нет.
  • В строках 110-113 — сумы доходов соответственно за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
  • В сроках 120-123 — ставка налога за каждый период.
  • В строках 130-132 — суммы рассчитанных авансовых платежей за периоды внутри года, в строке 133 — сумма налога за год.
  • В строках 140-143 указываются расходы на страховые взносы, которые снижают налог.

Напомним, что уменьшить свои налоги ИП может только на сумму страховых взносов, которую фактически уплатил в этом периоде. Если у него нет работников, он может снизить налог до нуля, если работники есть — не более чем наполовину.

Плательщики торгового сбора переходят далее в раздел 2.1.2. Он состоит из двух листов, первый из которых практически копирует раздел 2.1.1. На втором листе нужно указать:

  • в строках 150-153 — суммы уплаченного внутри года и по его окончании торгового сбора;
  • в строках 160-163 — суммы сбора, уменьшающие налог при УСН.

Затем нужно указать данные в разделе 1.1:

  • В строках 010, 030, 060 и 090 — ОКТМО. Если код не менялся, можно внести его только в строку 010.
  • В строках 020, 040 и 070 соответственно указываются итоговые суммы налоговых авансов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. Они рассчитываются по данным раздела 2.1.1 и 2.1.2 (если он есть). Например, для заполнения строки 020 нужно: из суммы исчисленного за 1 квартал налога (строка 130 раздела 2.1.1) вычесть сумму страховых взносов, уплаченных за 1 квартал (строка 140 раздела 2.1.1) и сумму уплаченного за тот же период торгового сбора (строка 160 раздела 2.1.2).
  • В строке 100 указывается сумма налога, которая должна быть доплачена за год.

Если в предыдущий расчетный период налог был переплачен или получен убыток, вместо доплаты возникает сумма к уменьшению. В декларации это отражается так:

  • В строках 050 и 080 указываются авансовые платежи к уменьшению за полгода и 9 месяцев. За 1 квартал суммы к уменьшению быть не может, так как это первый в году платеж.
  • В строке 110 отражается сумма налога к уменьшению за весь год.

Заполнение отчета при УСН Доходы минус расходы

Плательщики УСН Доходы минус расходы далее заполняют раздел 2.2:

  • в строках 210-213 нужно указать суммарный доход за квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
  • в строках 220-223 — суммы расходов за те же периоды;
  • в строке 230 может быть отражен убыток прошлых лет, который в отчетном году вычитается из налоговой базы;
  • далее за каждый период подсчитывается разность между доходом и расходом:
    • положительный результат (налоговая база) отражается в строках 240-243. При расчете показателя для строки 243 учитываются убытки прошлых лет (строка 230);
    • отрицательный результат указывается в строках 250-253. Убыток за отчетный год (строка 253) можно будет учесть при расчете налога за следующие годы;
  • в строках 260-263 отражается ставка налога;
  • в строках 270-272 производится расчет авансов (база за соответствующий период умножается на ставку);
  • в строке 273 указывается сумма налога за год;
  • в строке 280 нужно отразить минимальный налог при УСН — 1% от суммы полученного за год дохода (строка 213).

Осталось заполнить раздел 1.2. Он практически полностью повторяет описанный выше раздел 1.1, с той лишь разницей, что показатели для него берутся из раздела 2.2. Отдельно остановимся лишь на строке 120 — она заполняется, если налог при УСН должен быть уплачен в минимальном размере. В этой строке отражается доплата, то есть разница между исчисленным минимальным налогом и фактически уплаченной в течение года суммой.

Если предприниматель нанимает работников

Отчетность ИП на УСН без работников ограничивается только одной годовой декларацией. Но когда предприниматель становится работодателем, у него появляется дополнительные обязательства. И если налоги ИП и отчетность по ним зависят от применяемого налогового режима, то все, что касается работников, универсально.

Читайте так же:  Отпуск без сохранения зарплаты работающим пенсионерам как оформляется

В этой таблице представлен набор отчетов ИП-работодателя на любой системе налогообложения.

Какая отчетность предусмотрена для ИП на УСН с работниками

Какие формы отчетности для ИП на УСН с работниками действуют в 2016 году? Предприниматель, который использует труд наемных сотрудников, должен отчитываться в налоговую службу и внебюджетные фонды: ФСС и ПФР.

Отчетность ИП на УСН в ФНС

Индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, сдают минимальный набор отчетных форм в ФНС. Упрощенная отчетность и отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учета является одним из наиболее значимых преимуществ УСН.

Декларация по “упрощенке” сдается один раз в год по итогам отчетного периода до 30 апреля следующего года. Так, за 2016 год нужно отчитаться до 30 апреля 2017 года. В течение года никаких отчетных форм не предоставляется, но нужно не забывать перечислять авансы по налогу УСН.

Важно учитывать, что даже при отсутствии доходов ИП обязан сдать нулевой отчет. Несдача декларации по УСН карается штрафом в 1000 руб.

Декларация заполняется по данным КУДиР, в которую ИП вносит в течение года все поступления от своих клиентов в наличной и безналичной форме. Раздел с расходами на ведение бизнеса в КУДиР заполняется только при выборе соответствующего объекта налогообложения.

Саму книгу заверять в ФНС по новым правилам не нужно, но ИП должен быть готов предъявить ее по требованию налогового инспектора.

Форма декларации для УСН-“доходы” и УСН-“доходы-расходы” единая, но для каждого объекта налогообложения заполняется свой раздел. ИП на УСН-“доходы” может уменьшить единый налог на размер уплаченных взносов в ФСС и ПФР, а также на оплату первых дней больничного в пределах 50%. При этом им необходимо заполнить соответствующий раздел декларации, в котором он должен указать сумму всех отчислений в фонды за каждый квартал.

Все перечисленные платежи за сотрудников на УСН-“доходы-расходы” не уменьшают налог, но включаются в состав расходов. Отдельно прописывать их сумму в декларации не требуется.

При наличии наемных сотрудников ИП должен отчитаться о среднесписочной численности до 20 января и сдать справки по форме 2-НДФЛ до 1 апреля по каждому сотруднику. ИП выступает для всех своих сотрудников в качестве налогового агента и перечисляет с их зарплаты НДФЛ в размере 13%. По этому налогу он и должен отчитаться в ФНС по месту жительства.

Видео (кликните для воспроизведения).

С 2016 года действует новая отчетная ежеквартальная форма 6-НДФЛ. Отличительная черта данного отчета состоит в том, что информация по начисленному и удержанному НДФЛ в нем указывается в обобщенном виде. 6-НДФЛ сдается до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

Все отчеты можно представить лично, через доверенное лицо, посредством ТКС или по почте заказным письмом. При личной передаче отчеты нужно распечатать в 2 экземплярах. На одном из них должен расписаться специалист ФНС и поставить дату приема. Это будет служить подтверждением того, что ИП отчитался в установленные сроки при возникновении спорных ситуаций (например, если отчет ИП потеряется).

Отчетность ИП на УСН в ПФР

Все предприниматели, заключившие свой первый трудовой или гражданско-правовой договор, обязаны зарегистрироваться в ПФР в качестве работодателя в установленные сроки.

С этого момента у них возникает обязанность каждый месяц перечислять зарплатные налоги с выплаченных в пользу физлиц вознаграждений. Также они обязаны отчитаться о начисленных и уплаченных взносах в фонды.

Порядок предоставления отчетности ИП с работниками на УСН ничем не отличается от того, который действует в отношении компаний.

Независимо от налогового режима для отчетности в ПФР используется единая форма РСВ-1.

Она сдается до 15 числа 2 месяца, следующего за отчетным кварталом (до 20 числа в электронном виде). Кроме обобщенной информации о выплаченных вознаграждениях физлицам, начисленным взносам на их пенсионное и медицинское страхование, отчет содержит персонифицированные сведения на каждого сотрудника ИП.

Многие ИП на УСН вправе воспользоваться льготными ставками тарифов страховых пенсионных взносов. Так, они платят взносы в ПФР со ставкой 20% вместо 22%, освобождаются от уплаты медицинских взносов в ФФОМС в размере 5,1% от ежемесячных вознаграждений.

В этом случае предприниматели должны заполнить специальный раздел в отчете ПФР, который подтверждает их право на льготы. Для этого они указывают размер доходов от льготной деятельности и их долю в общем объеме выручки (для применения льготных ставок доля доходов не должна быть менее 70%).

В 2016 году начала действовать новая ежемесячная отчетная форма в ПФР СЗВ-М. Она призвана выявить наличие у ИП работающих пенсионеров. Ведь по новым правилам они лишаются права на индексацию пенсий. Отчет СЗВ-М предельно простой и содержит поименный перечень всех сотрудников предпринимателя с указанием их СНИЛС и ИНН. Сдается он до 10 числа каждого месяца.

Отчетность ИП на УСН в ФСС

Отчет с работниками ИП на УСН сдается по форме 4-ФСС. В данной расчетной ведомости отображаются начисленные и уплаченные взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности, материнства и травматизма. Для каждого вида страховых взносов предусмотрен свой раздел.

Ведомость 4-ФСС нужно представлять в ФСС по итогам каждого квартала. Она сдается до 20 числа, следующего за отчетным кварталом. Если ИП использует электронную форму отправки отчета, то сроки для него продлеваются на 5 дней.

ИП на УСН может рассчитывать на освобождение от уплаты взносов на случай временной нетрудоспособности в размере 2,9%. При этом в отчете 4-ФСС ему нужно указать сведения о размере полученных доходов на УСН и их долю.

Даже если в течение квартала ИП не производил выплаты физлицам, но он не успел сняться с учета в фондах и ликвидировать свой статус работодателя, он обязан предоставлять нулевые расчеты. Отсутствие сданной отчетности у специалистов ФСС и ПФР в установленные сроки дает им возможность наложить на ИП штраф.

Читайте так же:  Работы по профилактике дтп

За несвоевременное представление формы РСВ-1 штраф составляет от 1000 руб. Это в том случае, если взносы за работников были перечислены. В противном случае нужно будет заплатить еще не менее 1000 руб. или 5% от суммы взносов. Штраф за несдачу формы 4-ФСС также составляет не менее 1000 руб.

Стоит отметить: несмотря на то что ИП производит отчисления в Пенсионный фонд за себя в фиксированном размере, по ним отчетность не сдается. Предприниматель может добровольно зарегистрироваться в ФСС и платить за себя взносы на социальное страхование, но отчетность по ним в 2016 году была упразднена (ранее действовала форма 4-а ФСС).

Подача отчетности ИП на УСН

Какую обязан подавать ИП на УСН отчетность в государственные контролирующие органы, чтобы его деятельность считалась легитимной? На самом деле список документов довольно небольшой и включает в себя только декларацию и так называемую книгу доходов. Но это касается лишь тех предприятий, которые функционируют без нанятых работников. А что насчет таких? Какие документы в этом случае приходится предъявлять для проведения проверки?

Варианты подачи отчетности ИП на УСН

На сегодняшний день сдача отчетности ИП на УСН может выполняться 2 методами:

  • в традиционном печатном виде;
  • в электронном виде (обязательно подписывается электронной подписью-ключом).

Что касается печатной вариации отчетности, то ее необходимо передавать лично. Если таковой возможности по какой-то причине нет, то через представителя с нотариально заверенным разрешением. В противном случае сдаваемая отчетность признается нарушающей закон.

Одним из главных документов, который обязан сдавать индивидуальный предприниматель, является годовая декларация. Крайний срок сдачи данного документа – 30 апреля следующего за подотчетным года. То есть если бизнесмен был зарегистрирован в 2010 году в качестве предпринимателя, то декларацию о полученных доходах он должен был сдать до 30 апреля 2011 года. В противном случае начисляется пеня, штраф, а также сам страховой платеж. Кроме этого, придется иметь дело и с пенсионным фондом, где взносы начисляются по максимально возможному размеру (свыше 300 тысяч рублей в год за каждого работника компании). По своей сути, именно этим и отличается упрощенная система налогообложения: отчет подается всего 1 раз в год, без необходимости отправлять бухгалтерскую сводку ежемесячно (ежеквартально).

Книга доходов и расходов

Какие отчеты сдает ИП на «упрощенке» еще, помимо декларации? Он обязан вести и хранить в архиве на время функционирования компании так называемую книгу доходов и расходов. В конце подотчетного года она подшивается и отправляется в архив. В противном случае считается, что предприниматель пытается избежать налогообложения, за что предусмотрен уже не только штраф, но и уголовная ответственность (если речь идет о крупной сумме). Нужно учитывать, что порядок ее ведения меняется практически ежегодно, поэтому необходимо сверяться на наличие актуальной информации с органами налогового контроля.

Следует заметить, что книга доходов и расходов подается даже тогда, когда предприниматель фактически не вел никакой деятельности и не получал никакой с этого прибыли. В отчете при этом как раз таки и указывается нулевая доходность. Эти же документы по форме 6-НДФЛ подаются и в пенсионный фонд (фонд социального страхования). В противном случае начисляется максимально возможный страховой взнос свыше 300 тысяч рублей на каждого нанятого работника предприятия, а также на самого предпринимателя.

За квартальный налоговый период подается справка по типу 4-ФСС. Допускается подача справки 1 раз в 6 месяцев, но об этом необходимо обязательно заранее уведомить контролирующие службы или их представителя в письменном виде. Бланк для составления протокола можно получить непосредственно в отделе контролирующих органов (причем без привязки к месту жительства).

Отчетность индивидуального предпринимателя с нанятыми работниками

В том случае, если у предпринимателя трудятся нанятые работники, именно на его плечи ложится ответственность за отчетность за них перед контролирующими органами. Обязательно подается налоговый отчет ИП по «упрощенке» по форме РСВ-1 в пенсионный фонд. Причем за каждого нанятого работника придется отчитаться отдельно, согласно периоду, когда тот работал, и сумме, что он получал на руки в качестве заработной платы. Как уже было написано выше, в противном случае страховые взносы начисляются по максимально возможному размеру.

Когда сдавать отчетность ИП по УСН по нанятым работникам? Такая информация в обязательном порядке отправляется ежеквартально. Допускается также выполнение перевода платежей с таким периодом поквартально, а не помесячно. Конечно же, если предприятие по каким-то причинам не функционировало определенный период или полученная прибыль равна нулю (минусовая выручка), то тоже подается обычная нулевая декларация в установленные законодательными требованиями сроки.

Срок сдачи отчетности по УСН для ИП с нанятыми работниками по форме РСВ-1 выполняется до первого числа следующего месяца за подотчетным кварталом.

Кстати, если по каким-то причинам в этот период был составлен контракт и ожидается оплата проведенной работы, она указывается в той самой декларации, но уже по принципу «возможной прибыли». Зачем используются такие нормы? К сожалению, даже далеко не все юристы готовы ответить на такой вопрос. Ведь «упрощенка» по умолчанию подразумевает, что предприниматель платит всего один налог, который включает в себя все остальные. Причем ставка фиксированная на каждый год.

Что касается налогов с работников, то их уплачивают индивидуальные предприниматели в обязательном порядке. Именно с них и идет спрос. Книга доходов и расходов – единственная на все предприятие. Бланк отчета ИП УСН по форме среднесписочной численности работников обязательно подается 1 раз в год. Даже если ведется прием нового работника, новый не нужно подавать, однако регистрация в пенсионном фонде, уплата налоговых платежей обязательная.

Ежемесячная отчетность индивидуального предпринимателя

В 2016 году указом Госдумы была введена новая форма отчетности индивидуального предпринимателя по форме С3В-М. В данном отчете перечисляются все работники, которые работают в указанной компании по Трудовому и Гражданско-правовому кодексу. Форма подразумевает заполнение данных всех страховых лиц, которые связаны с работой индивидуального предпринимателя. Стоит заметить, что в данной отчетной документации указываются даже те, кто на текущий момент не ведет деятельности и не работает. К таким, например, относят тех, кто находится в декретном или в длительном отпуске. Допустимый срок сдачи отчета – до 10 числа следующего за подотчетным месяца.

Читайте так же:  Что делать, если попал в дтп

Следует заметить, что на текущий момент нет официальных разъяснений и сноски, как правильно заполняется форма С3В-М. Из-за этого контролирующие органы позволяют нарушать сроки сдачи и наказывают за это исключительно устным предупреждением. Пояснение должно выйти в конце нынешнего года. ИП на УСН в отчетности должен указывать:
  • реквизиты страхователя;
  • отчетный период;
  • подробное сведение о застрахованных лицах.

По всей видимости, данная справка введена для тех случаев, когда работники того или иного предприятия обслуживаются сторонней пенсионной организацией. Вот только на данный момент это юридически запрещено. Вероятно, в ближайшее время такая возможность появится. Хотя не следует забывать, что чиновники уже не первый раз анонсируют введение необязательного страхования в пенсионном фонде, но проблема так и не сдвинулась с мертвой точки. Однако предпринимателям отныне приходится подавать новую форму отчетности.

Кстати, С3В-М подается только по застрахованным лицам. По логике, если таковые отсутствуют в компании или же если не было получено дохода (то есть подается нулевая декларация), то и бланк по С3В-М не подается, так как страховые платежи в тот или иной период попросту не проводились.

Сейчас нарушение сдачи отчетности по застрахованным лицам ведет только к предупреждению. Но уже в юридических нормах прописан за это штраф в размере 12 тысяч рублей за каждый из подотчетных периодов.

И конечно же, если индивидуальный предприниматель не имеет нанятых сотрудников, то отчет по форме С3В-М не сдается. Документ сдается только 1 раз в период регистрации, где и указывается, что предприятие функционирует исключительно благодаря деятельности регистратора. Более подробное разъяснение будет описано позже.

Нулевая декларация и ее регистрация

Многие ошибочно полагают, что нулевая декларация – это документ, который необходимо сдавать, если компания не вела никакой деятельности или если прибыль, полученная за определенный период, равна нулю или минусу. Но это не совсем так.

Нулевая отчетность сдается исключительно за тот период, когда предприятие по каким-то причинам не функционировало (более того, контролирующие органы должны обязательно получить письменное разъяснение данного факта).

Если же предприниматель понес только расходы, это обязательно расписывается в декларации. Как правило, после такого события органы налогового контроля назначают проведение проверки книги расходов/доходов. Как раз для решения таких ситуаций она и ведется.

В том случае, если нулевая декларация подается при переходе на общую систему налогообложения, она предоставляется не до 30 апреля следующего за подотчетным годом, а сразу же, по факту новой регистрации. Исключение составляют только те случаи, когда вместе с переходом на новую тарифную сетку выполняется ликвидация предприятия и его повторная регистрация.

Налог на недвижимость, которым владеет предприятие

В 2016 году появилась еще система отчетности по недвижимости. Предприниматель обязан указывать все квадратные метры, которыми он владеет и использует их для коммерческой деятельности. Помимо уплаты налога сдается отдельная форма ФНС РФ от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, где указывается точная форма собственности, примерная стоимость имущества, уплаченный налог. Ставка каждый год меняется. Например, в 2016 году введена норма в 118 рублей за 1 м². Отчетность по недвижимости сдается 2 раза в год – на 6 и 9 месяц ведения деятельности.

В общем, хоть система налогообложения для индивидуальных предпринимателей и называется упрощенной, подразумевает сдачу большого числа документов. Самым важным среди них является налоговая декларация, 6-НДФЛ. На усмотрение самого бизнесмена он может отправлять отчет несколько раз в год или же 1 раз до 30 апреля. Штрафы за просрочку начинаются тогда, когда проходит 10 дней после окончания периода сдачи. Сразу после этого начисляется и пеня, и сам штраф, который для каждого предприятия вычисляется индивидуально.

[2]

Отчетность ИП на УСН в 2019 году – таблица и сроки сдачи

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на упрощённой системе налогообложения должны отчитываться перед налоговой службой в обязательном порядке.

Какую отчетность необходимо сдавать и в какие сроки рассмотрим в данной статье. Но для начала разберем, что собой представляет упрощённая система налогообложения иными словами УСН.

Что представляет собой УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим налогообложения, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и в основном ориентирован на малый и средний бизнес.

[1]

Для того, что бы применить УСН необходимо соответствовать определенным условиям:

  • Наемных работников не должно быть больше 100 человек;
  • Годовой доход не должен превышать 150 млн. рублей;
  • Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150млн. рублей;
  • Доля участия в уставном капитале других организаций не более 25%.

Особенностью УСН является то, что происходит замена основных налогов на общей системе налогообложения, одним единственным налогом. При использовании УСН не платятся такие налоги как:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • Налог на прибыль;
  • Налог на добавленную стоимость, за исключением экспорта;
  • Налог на имущество, за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость

В упрощенной системе налогообложения имеется два вида применения, а именно:

  • УСН доходы, при данном виде ставка налогообложения составляет 6%, региональные власти могут снизить данную ставку максимум на 1%;
  • УСН доходы минус расходы, при данном виде налогообложения налоговая ставка составляет 15%, региональные власти могут снизить ее максимум на 5%.

Перед тем как перейти на упрощенную систему налогообложения предприятие или индивидуальный предприниматель должен самостоятельно выбрать на какой виде налогообложения он будет осуществлять свою деятельность.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Кто не может применять УСН в 2019 году

Не могут применять УСН в 2019 году индивидуальные предприниматели, которые занимаются такими видами деятельности и при иных условиях:

  • Производство подакцизных товаров ( алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, топливо и т.д.);
  • Добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень и т.д.;
  • Предприниматели, которые перешли на единый сельхоз налог;
  • Количество наемных работников превышает 100 человек;
  • Предприниматели, которые не сообщили о переходе на УСН в установленный законом срок.
Читайте так же:  Плюсы и минусы бизнеса по разведению кроликов

Для того, что бы избежать ситуации когда индивидуальный предприниматель не сможет перейти на УСН, необходимо особое внимание уделять выбору ОКВЭД.

Какую отчетность сдает ИП на УСН в 2019

Индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения, должен как перед налоговой, так и перед другими контролирующими государственными службами. Какие именно отчетности необходимо предоставлять рассмотрим в виде таблицы:

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН без работников

Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. Если у предпринимателя нет наемных работников, он тогда не отчитывается по страховым взносам, а сведения по уплате страховых взносов видно в годовой декларации.

Налоговую декларацию необходимо сдавать в срок, даже если деятельность не велась, тогда декларация сдается нулевая.

От подачи годовой налоговой декларации могут быть освобождены только те предприниматели, которые находятся на «Доходы», так как они всю выручку проводят через онлайн – кассы. Но так как закон еще не принят, то за 2019год придется сдать всем предпринимателям.

В виде таблицы рассмотрим какой отчет за какой период и в какой срок необходимо сдавать индивидуальному предпринимателю, если он находится на УСН и нет у него наемных работников:

Вид отчетности или налогового платежа Период за какой сдается отчетность Крайний срок подачи отчета в 2019 году
Налоговая декларация За 2019 год 30 апреля 2019 года
Налог по итогам года За 2019 год 30 апреля 2019 года
Дополнительный взнос 1%, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей За 2019 год 01 июля 2019года
Аванс по УСН за 1-ый квартал 1-ый квартал 2019 25 апреля 2019 года
Аванс по УСН за 1-ое полугодие 1-ое полугодие 2019 25 июля 2019 года
Аванс по УСН за 9 месяцев За 9 месяцев 2019 года (с января по сентябрь) 25 октября 2019 года
Взносы за себя За 2019 год 31 декабря 2019 года
Отчетность в Росстат По запросу Росстата По запросу

Важно. Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, тогда он автоматически переносится на первый рабочий день. Это оговорено в Налоговом кодексе РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работников

Если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников на основании трудового или гражданско-правого договора, тогда ему помимо отчетов за себя необходимо еще сдавать за работника, то есть как работодатель. И так рассмотрим какие отчеты необходимо сдавать ИП на УСН с наемными работниками:

Вид отчетности или налогового платежа Период, за какой сдается отчетность Крайний срок подачи отчета в 2019 году
Отчет о среднесписочной численности наемных работников За 2019 год 21 января 2019 года
Отчет 2-НДФЛ если не удерживается налог За 2019 год 01 марта 2019 года
Отчет 2-НДФЛ в остальных случаях За 2019 год 01 апреля 2019 года
Отчет 6-НДФЛ За 2019 года 01 апреля 20109 года
1-й квартал 2019 года 03 мая 2019 года
1-ое полугодие 2019 31 июля 2019 года
За 9 месяцев 2019 года (с января по сентябрь) 31 октября 2019 года
Расчет страховых взносов за наемного работника За 2019 года 30 января 2019 года
1-й квартал 2019 года 30 апреля 2019 года
1-ое полугодие 2019 30 июля 2019 года
За 9 месяцев 2019 года (с января по сентябрь) 30 октября 2019 года
СЗВ-М Отчет сдает каждый месяц до 15 числа следующего месяца, например за январь 2019 года необходимо отчитаться до 15 февраля 2019 года
СЗВ-Стаж За 2019 год 01 марта 2019 года
4-ФСС За 2019 года 21 января 2019 года, если на бумажном носителе;

25 января 2019 года, если в электронном виде

1-й квартал 2019 года 22 апреля 2019 года, если на бумажном носителе;

25 апреля 2019 года, если в электронном виде;

1-ое полугодие 2019 22 июля 2019 года, если на бумажном носителе;

25 июля 2019 года, если в электронном виде.

За 9 месяцев 2019 года (с января по сентябрь) 21 октября 2019 года, если на бумажном носителе;
Видео (кликните для воспроизведения).

25 октября 2019 года, если в электронном виде.

Срок перечисления НДФЛ за работника зависит от того, когда выплачено и какой вид выплаты:

  • Если это заработная плата, тогда не позднее следующего дня за днем выплаты;
  • Если это отпускные или пособие по временной нетрудоспособности, тогда не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата.

Источники


  1. Изварина, А. Ф. Судебная система России. Концептуальные основы организации, развития и совершенствования / А.Ф. Изварина. — М.: Проспект, 2014. — 304 c.

  2. Московский городской суд в системе органов государственной власти Российской Федерации. История и современность: моногр. . — М.: Проспект, 2014. — 192 c.

  3. Грудцына, Л.Ю. Наследственное право: справочник для населения в вопросах и ответах; Ростов н/Д: Феникс, 2012. — 224 c.
  4. Сокиркин В. А., Шитарев В. С. Международное морское право. Часть 6. Международное морское экологическое право; Издательство Российского Университета дружбы народов — Москва, 2009. — 224 c.
  5. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки. Учебное пособие. Гриф МО РФ / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 773 c.
Отчетность и платежи для ип на упрощенке с работниками
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here