Новый перечень автомобилей, облагаемых повышенным транспортным налогом

Полезная и понятная информация в статье: "Новый перечень автомобилей, облагаемых повышенным транспортным налогом". Если в процессе чтения возникли вопросы, то задавайте их дежурному специалисту.

Налог на роскошь на автомобили 2019: список + расчет

Считается, что автомобиль не роскошь, а средство передвижения. Но сегодня это понятие касается только тех легковых машин, средняя цена которых находится в пределах 3 млн. рублей. Дорогостоящие модели должны стать для владельца дороже в плане налоговой нагрузки.

В законодательстве отсутствует понятие роскоши. Однако в Налоговом кодексе установлены повышающие коэффициенты при исчислении имущественного и транспортного сбора для владельцев дорогостоящих объектов недвижимости и легкового транспорта. Уже с начала 2014 года в отношении дорогих автомобилей применяются множители, повышающие транспортный налог. Какие автомобили попали в список в 2019 году, которым необходимо дополнительно уплачивать налог на роскошь?

Законодательство

Налоговым кодексом определяются стоимостные рамки имущества, превышение которых переводит его в разряд роскоши. Это:

  1. Недвижимые объекты (здания, сооружения, помещения жилые и нежилые, гаражи, машино-места), стоимость которых по оценке кадастра превышает 300 млн. рублей. С 1 января 2015 года увеличена ставка налога на имущество до 2 % от кадастровой стоимости (глава 32 НК);
  2. Легковые автомобили, чья цена более 3 млн. рублей. При вычислении размера налога на транспорт с 1 января 2019 года применяются новые коэффициенты, которые увеличивают размер сбора (Статья 362 Глава 28 НК). При этом на ставку сбора влияют следующие критерии автомобиля:
  • его стоимость;
  • год выпуска.

Плательщиками транспортного налога на роскошь являются не только физические, но и юридические лица.

Перечень автомобилей попадающих под налог на роскошь в списке Минпромторг России 2019 году

Список дорогостоящих автомобилей публикуется ежегодно Министерством промышленности и торговли РФ. Соответственно с владельцев транспортных средств указанных марок будет исчисляться налог по увеличенной ставке.

Перечень представлен в табличном виде, разделен на блоки в зависимости от стоимости и года выпуска, обновлен от 20.11.2019 года .

В первый блок попали 578 автомобиль средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и не более 3 лет с момента выпуска.

Второй блок составили 446 марки и моделей стоимостью от 5 до 10 млн. рублей возрастом не более 5 лет от даты выпуска.

Третий блок представляет собой список из 97 автомобиля стоимостью от 10 до 15 млн. рублей с датой выпуска не позднее 10 лет.

И замыкают таблицу 73 моделей по цене свыше 15 млн. рублей не старше 20 лет.

Как рассчитать налог на роскошь на авто?

При расчете транспортного сбора следует руководствоваться таблицей Минпромторга, установленной на тот год, за который исчисляется сбор. Следовательно, в 2019 году граждане и юридические лица должны платить за имущество, которым владели в 2018 году.

Повышающие коэффициенты за 2019 год:

Группа автомобилей по перечню Год выпуска автомобиля Коэффициент Кп
От 3 до 5 млн руб. 2018 и позже 1,1
Свыше 5 до 10 млн руб. 2016 и позже 2
Свыше 10 до 15 млн руб. 2011 и позже 3
Свыше 15 млн руб. 2001 и позже

Сумма налога устанавливается органами налоговой службы, опираясь на сведения, которые предоставляет регистрирующий орган, осуществляющий постановку транспортных средств на государственный учет.

Н = С × НБ × Кп × Км/12,

  • Н — сумма транспортного налога;
  • С — ставка налога;
  • НБ — налоговая база (для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах);
  • Км — количество месяцев владения автомобилем в календарном году;
  • Кп — коэффициент повышения.

При расчете налога за неполные месяцы владения автомобилем применяется следующее правило:

  • ТС поставлено на регистрационный учет до 15 числа месяца либо снято с учета после 15 числа – для исчисления возьмут полный месяц регистрации или снятия;
  • ТС зарегистрировано после 15 числа месяца либо снято с учета до 15 числа – этот месяц не учитывается.

Пример расчета налога за 2018 год. В собственности гражданина находится автомобиль стоимостью 3 700 000, мощностью двигателя 230 л.с. Дата выпуска 15.05.2017 года, поставлен на государственный учет в 2017 году.

Налоговая ставка для Москвы составляет 75 руб. за л.с., повышающий коэффициент в соответствии с таблицей – 1,1, Количество месяцев считается за весь 2018 год (12/12 =1).

Н = 75 × 230 × 1,1 × 1 = 18 975 руб. в год.

Если бы владелец приобрел и зарегистрировал бы автомобиль в начале июня 2018 года, то заплатил бы налог за 7 месяцев фактического использования:

Н = 75 × 230 × 1,1 × 7/12 = 11 068,75 рублей.

Минпромторг опубликовал перечень дорогих автомобилей, который применяется для расчета транспортного налога за 2017 год

Министерство промышленности и торговли РФ опубликовало на своем сайте новый перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, в отношении которых транспортный налог рассчитывается с учетом повышенных коэффициентов.

В обновленном списке значится 909 наименований автомобилей (в прошлом году в перечне было 708 машин). Из них 424 машины — стоимостью от 3 до 5 млн руб., 320 — от 5 до 10 млн руб., 95 — от 10 до 15 млн руб. и 70 — более 15 млн руб.

Как известно, транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей исчисляется с применением повышающих коэффициентов (см. «Утверждены повышающие коэффициенты транспортного налога для дорогостоящих легковых автомобилей»). Пунктом 2 статьи 362 НК РФ установлено пять повышающих коэффициентов:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн. до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет; и в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Читайте так же:  Перенос техосмотра

Повышающие коэффициенты следует использовать лишь в отношении тех автомобилей, марка которых упомянута в перечне Минпромторга России. Если легковой автомобиль отсутствует в данном перечне или если количество лет, прошедших с года выпуска, не соответствует установленному, повышающий коэффициент применять не нужно (письмо ФНС России от 11.01.17 № БС-4-21/149).

Транспортный налог: повышающий коэффициент

Начнем с того, что транспортный налог платят все лица, на которые зарегистрированы транспортные средства. Как физические лица, так и юридические. И действие повышающего коэффициента при расчете транспортного налога распространяется на автомобили как принадлежащие гражданам, так и зарегистрированные на юридических лиц.

Компании рассчитывают налог самостоятельно

Но самостоятельно транспортный налог рассчитывают только юридические лица. Остановимся на самостоятельном расчете юридическими лицами суммы транспортного налога. Ведь физические лица платят транспортный налог на основании налогового уведомления. В отношении транспорта, принадлежащего гражданину, налог рассчитывает налоговый орган.

В 2016 году при наличии дорогостоящего автомобиля юридические лица должны рассчитать транспортный налог с применением повышающего коэффициента Кп. Сумма налога рассчитывается отдельно по каждому автомобилю. По общему правилу сумма транспортного налога определяется как произведение:

  • налоговой базы (мощность двигателя автомобиля, выраженная в лошадиных силах),
  • налоговой ставки,
  • доли в праве на автомобиль,
  • коэффициента Кв (отношение месяцев владения транспортным средством в отчетном году к числу календарных месяцев в налоговом периоде (12)),
  • повышающего коэффициента Кп.

Дорого-богато? Плати налог больше!

Повышающий коэффициент Кп используется при расчете транспортного налога юридическими лицами начиная с 2014 года. Применяется повышающий коэффициент Кп не во всех случаях расчета транспортного налога, а только в случаях, когда компания владеет дорогостоящим автомобилем. Таким образом, законодатель вводит повышенное налогообложение предметов роскоши.

Что же парламентарии понимают под роскошным автомобилем? В 2016 году к дорогостоящим отнесены автомобили стоимостью более 3 миллионов рублей. Кроме стоимости учитывается и срок, прошедший с момента спуска автомобиля с конвейера. Отметим, что вполне вероятно, что в будущем планка для транспорта повысится и дорогостоящими будут признаваться автомобили, цена которых превышает 5 млн рублей (проект Федерального закона).

Применять повышающий коэффициент Кп при расчете транспортного налога в 2016 году нужно, если выполняются одновременно два условия:

  • стоимость автомобиля превышает 3 млн рублей;
  • срок использования автомобиля не превышает срок, установленный НК РФ в целях применения коэффициента.

Как же определить эту стоимость автомобиля? Для начала нужно проверить, есть ли машина в Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2016 года. Указанный документ утвержден Минпромторгом России 26.02.2016 и размещен на сайте этого ведомства. Перечень автомобилей, по которым введен повышающий коэффициент по транспортному налогу, обновляется ежегодно. В 2016 году в перечень попали свыше 700 моделей (модификаций) автомобилей.

Что считать днем рождения автомобиля

Обратите внимание, что в Перечне содержится указание на количество лет, прошедших с года выпуска (последняя, 6 графа таблицы). По истечении этого срока автомобиль автоматически попадает в категорию «бюджетных». И повышающий коэффициент в таком случае при расчете суммы транспортного налога не используется.

Как же определить срок использования машины? Для определения коэффициента Кп срок, прошедший с момента спуска машины с конвейера, начинает течь с года выпуска автомобиля (включительно). Ведь при определении повышающего коэффициента не используется порядок подсчета срока, который закреплен для целей применения дифференцированных налоговых ставок в п. 3 ст. 361 НК РФ. Для целей применения дифференцированных ставок срок начинает течь с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Например, при расчете транспортного налога за 2016 год по автомобилю стоимостью от 3 до 5 млн рублей, выпущенному в 2013 году, для целей применения повышающего коэффициента срок, истекший с года выпуска, составит 4 года. Поэтому начиная с 2016 года повышающий коэффициент в отношении указанного автомобиля применяться не будет.

Итак, при подсчете срока, истекшего с года выпуска, необходимо начинать с года спуска автомобиля конвейера и заканчивать годом, за который уплачивается налог. Последние разъяснения чиновников основаны именно на таком толковании норм НК РФ (письмо ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/[email protected] ).

Что делать, если вы не нашли автомобиль в Перечене автомобилей, по которым введен повышающий коэффициент по транспортному налогу? В таком случае будьте готовы, что придется рассчитывать среднюю стоимость автомобиля самостоятельно. Для этих целей Минпромторг России разработал Методику расчета средней стоимости легковых автомобилей. Расчет средней стоимости автомобиля в случае отсутствия машины в Перечне Минпромторга России осуществляется по одной из двух формул в зависимости от того, находится ли производитель или дилер на территории России или за рубежом. В первом случае для расчета стоимости автомобиля берется информация от дилеров о рекомендованных розничных ценах. Во втором случае для расчета используются данные автокаталогов («Audatex», «DAT», «Kelley Blue Book», «Mitchel», «Motor», «Canadien Black Book», «Schwacke»).

Предмет роскоши: сумма налога утроится

Итак, ваш транспорт есть в Перечне автомобилей, оценивается в более чем 3 млн рублей и срок его использования превышает установленный НК РФ и Перечнем Минпромторга России в целях применения коэффициента. Значит, сумму налога придется откорректировать на коэффициент. Всего предусмотрено пять видов повышающих коэффициентов в зависимости от года выпуска автомобиля и его стоимости. Информация о повышающих коэффициентах представлена в Таблице 1 (Информация ФНС России «Об исчислении транспортного налога для владельцев дорогостоящих автомобилей»). Минимально сумма налога увеличится всего на 10 процентов. Максимально предусмотрено утроение суммы налога к уплате.

Стоимость, млн руб. Коэффициент в зависимости от количества лет с года выпуска легкового автомобиля
до 1 года От 1 до 2 лет От 2 до 3 лет до 5 лет до 10 лет до 20 лет
от 3 до 5 1,5 1,3 1,1 от 5 до 10 2 от 10 до 15 3 от 15 3

Считаем ежеквартально

Налог рассчитывается компанией ежеквартально. И так же ежеквартально применяется корректирующий коэффициент.

Обратите внимание, что в 2014 году корректирующий коэффициент применялся только к ежегодной сумме налога. Ежеквартальные платежи рассчитывались без учета корректирующего коэффициента. Корректировка на корректирующий коэффициент производилась только по итогам года (Информация ФНС России «О разъяснении порядка исчисления авансовых платежей по транспортному налогу для дорогостоящих автомобилей»). Но начиная уже с налогового периода 2015 года при исчислении авансовых платежей также применяется повышающий коэффициент (п. 2.1 ст. 362 НК РФ в редакции Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). Поэтому в 2016 году и ежегодный, и авансовый платежи по транспортному налогу рассчитываются с учетом коэффициента Кп.

Читайте так же:  Процедура возврата машины со штрафстоянки без хозяина

При заполнении налоговой декларации по транспортному налогу повышающий коэффициент (Кп) нужно указать в строке с кодом 150 Раздела 2 декларации по транспортному налогу. В строке 150 налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год надо отразить коэффициент Кп, взяв его из Таблицы 1.

Дорогостоящих легковых автомобилей для исчисления транспортного налога стало больше

Что случилось?

Минпромторг России обновил перечень дорогостоящих легковых автомобилей, которым налогоплательщики транспортного налога должны руководствоваться при его исчислении за налоговый период 2018 года. Обновленный список размещен на официальном сайте министерства. Об этом всех налогоплательщиков проинформировала Федеральная служба России в письме от 21.08.2018 № СД-4-21/[email protected]

К дорогостоящим в соответствии с нормами пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ относятся все легковые автомобили средней стоимостью от 3 миллионов рублей. При расчете транспортного налога в отношении таких автомобилей применяются повышающие коэффициенты от 1,1 до 3, в зависимости от года выпуска машины:

  1. коэффициент 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  2. коэффициент 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет; 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  3. коэффициент 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

При этом повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5, которые применялись до 2018 года, упразднены на основании Федерального закона от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ и их больше не применяют. Перечень конкретных автомобилей на которые распространяются данные правила ежегодно утверждает Минпромторг России, который публикует его на своем официальном сайте до конца марта года, за который будет исчислен налог.

В этом году в конце лета Минпромторг России уточнил ранее утвержденный перечень автомобилей. Это связано с тем, что первоначально в него вошли только 1126 моделей дорогостоящих автомобилей, а несколько моделей чиновники не учли, поэтому налоговики не смогли применить к ним повышающие коэффициенты. Теперь специалисты ФНС должны применять уточненный перечень легковых автомобилей стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2018 года.

Организации обязаны применять повышающие коэффициенты самостоятельно, если у них на балансе есть автомобили из перечня Минпромторга. При этом уточненный перечень должен быть учтен с начала года, необходимо сделать перерасчет. С 2019 года юридические лица перестают быть плательщиками транспортного налога совсем, так как налог на движимое имущество для них отменили. Для граждан сумму к оплате определяют налоговики. Но они могут вычислить транспортный налог на свой автомобиль самостоятельно при помощи специального сервиса «Калькулятор транспортного налога ФЛ» на сайте ФНС России.

Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2019 — 2020 гг.

Повышающий коэффициент транспортного налога — что это такое?

Повышающий коэффициент транспортного налога (ТН) был введен в НК РФ в 2014 году. Он применяется в отношении некоторых категорий транспортных средств (ТС) и зависит от средней стоимости авто и его возраста.

Так, п. 2 ст. 362 НК РФ предусмотрены следующие коэффициенты (для 2019-2020 годов):

[1]

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также легковых автомобилей средней стоимостью более 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Порядок расчета средней стоимости определяет Минпромторг России. Он же размещает на своем сайте в интернете перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., налог по которым нужно считать с повышающим коэффициентом. Отслеживать обновления перечня Минпромторга можно на сайте ведомства.

Актуальный перечень Минпромторга можно скачать здесь.

Возраст автомобиля определяется с учетом года его выпуска (письмо Минфина России от 23.01.2015 № 03-05-05-04/1817).

Заметим, что размер повышающего коэффициента принципиально знать только плательщикам ТН — организациям, т. к. они рассчитывают налог самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). За «физика» коэффициент применит инспекция.

О том, как заполнить декларацию, читайте в этом материале.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за 2020 год налог за организации тоже будет считать налоговая. Декларацию сдавать не понадобится. Подробности см. в материале «Приняты выгодные поправки в НК РФ».

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2019–2020 годах

Повышающий коэффициент по транспортному налогу следует учитывать при расчете не только суммы налога за год, но и авансов по нему (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

О процедуре расчета налога на транспорт подробнее читайте в статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

Если на вашу компанию зарегистрирован дорогой автомобиль, прежде чем рассчитать транспортный налог, проверьте:

  • Включен ли ваш автомобиль в перечень, размещенный на сайте Минпромторга. Используйте только актуальный перечень (он обновляется ежегодно).
  • Не превышает ли срок использования автомобиля срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента. При подсчете срока необходимо начинать с года спуска автомобиля с конвейера и заканчивать годом, за который уплачивается налог (письмо ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/[email protected]).

Если хотя бы одно из условий не выполняется, повышающий коэффициент не применяется.

Читайте так же:  15 идей женского бизнеса

О том, применяется ли повышающий коэффициент к налогу, если автомобиль не указан в опубликованном Минпромторгом перечне, читайте в материале «Как платить транспортный налог, если дорогого авто нет в перечне Минпромторга?».

Если условия выполняются, при расчете транспортного налога по легковому автомобилю средней стоимостью более 3 млн руб. необходимо применить формулу:

где ТПоп — сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам (произведение налоговой базы на ставку налога и коэффициент владения транспортным средством);

Кп — повышающий коэффициент.

Платить налог с учетом повышающего коэффициента нужно и в тех случаях, когда описание модели (версии) для соответствующей марки легкового автомобиля в перечне Минпромторга содержит меньше либо больше сведений по сравнению со сведениями из ГИБДД (письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-21/[email protected]).

Повышающий коэффициент по транспортному налогу применяется в том случае, если автомобиль указан в перечне Минпромторга и срок использования автомобиля не превышает срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента.

Перечень дорогих автомобилей средней стоимостью свыше 3 млн руб. ежегодно обновляется на сайте Минпромторга не позднее 1 марта. Если транспортное средство в этом перечне отсутствует, повышающий коэффициент в расчете транспортного налога не участвует.

Новый перечень автомобилей, облагаемых повышенным транспортным налогом

Видео (кликните для воспроизведения).

Добрый день, уважаемый читатель.

С 1 января 2014 года в Российской Федерации был введен новый порядок исчисления величины транспортного налога. Автомобили, стоимость которых превышает 3 миллиона рублей, облагаются увеличенным налогом (так называемым налогом на роскошь).

Подробнее об увеличивающих коэффициентах Вы можете узнать в статье «Увеличение транспортного налога для дорогих автомобилей». В 2014 году был выпущен список дорогих автомобилей. В этом году данный перечень претерпел значительные изменения, которые и будут рассмотрены сегодня.

Новый список дорогих автомобилей

Полный перечень дорогих автомобилей за 2014 год (применяется с 2015 года) Вы можете скачать здесь:

Рассмотрим некоторые особенности данного списка.

В первую очередь в глаза бросается, что количество моделей в списке значительно возросло (со 187 до 280). Это приводит к мысли о том, что автомобили в стране значительно подорожали.

На самом деле не все так однозначно. С одной стороны, действительно, в конце 2014 года были увеличены цены (в рублях) на многие модели автомобилей.

С другой стороны внимательное изучение списка позволяет понять, что некоторые прошлогодние модели разделились в этом году на несколько. Например, в прошлом году BMW М6 занимал только одну строчку таблицы, а в этом году занимает три: BMW M6 Купе, BMW M6 Кабриолет, BMW M6 Гран Купе.

При желании Вы можете самостоятельно сравнить списки и найти множество похожих примеров (в этом году автомобили разделены по типу кузова, объему двигателя и т.п.).

Предлагаю Вам рассмотреть таблицу, которая показывает, как изменилось количество моделей автомобилей в 2015 году. Число перед тире показывает количество моделей данной марки в прошлом (2014) году, число после тире — количество моделей в этом (2015) году.

Марка от 3 до 5 млн от 5 до 10 млн от 10 до 15 млн от 15 млн
Aston Martin 0 — 3 8 — 7 1 — 2
Audi 12 — 24 9 — 14
Bentley 1 — 2 6 — 8 1 — 1
BMW 31 — 31 3 — 4
Bugatti 3 — 3
Cadillac 3 — 1
Chevrolet 0 — 4
Ferrari 2 — 2 5 — 4
Lamborghini 3 — 1 1 — 2
Hyundai 1 — 2
Infiniti 3 — 3
Jaguar 4 — 20 2 — 7
Jeep 1 — 1
Land Rover 8 — 23 2 — 16
Lexus 2 — 2 3 — 1
Maserati 3 — 1 9 — 4
Mercedes-Benz 15 — 24 9 — 15 4 — 5 0 — 1
Nissan 2 — 2
Porsche 9 — 10 11 — 5 1 — 0
Rolls-Royce 1 — 1 2 — 4
Toyota 1 — 0
Volkswagen 5 — 18

Например, количество дорогих автомобилей Land Rover увеличилось, количество дорогих автомобилей Mazerati уменьшилось.

В общем, если Вы в прошлом году приобрели автомобиль одной из указанных выше марок, то рекомендую заранее уточнить, не облагается ли он повышенным транспортным налогом.

Список автомобилей с повышенным транспортным налогом в 2018 году

Добрый день, уважаемый читатель.

Начиная с 1 января 2014 года в России введен повышенный транспортный налог на роскошные автомобили стоимостью более 3 000 000 рублей. При этом увеличение налога зависит не от фактической стоимости приобретения транспортного средства, а от того, попал ли автомобиль в специальный список министерства промышленности и торговли.

Список дорогих автомобилей публикуется ежегодно и сегодня будет рассмотрен вариант, предназначенный для исчисления налогов в 2018 году.

Напомню, что перечни за предшествующие годы Вы можете найти в соответствующих статьях:

Список автомобилей на 2018 год

Примечание. Первый вариант списка за 2018 год был опубликован в марте. Однако в середине года список был обновлен. Данная статья написано на основе актуальной версии списка автомобилей.

Рассмотрим основные особенности нового списка автомобилей:

  • Количество автомобилей в списке ежегодно увеличивается. В 2018 году оно перевалило рубеж в 1 000 штук.
  • Расширение списка в основном произошло за счет того, что многие автопроизводители каждую комплектацию транспортного средства оформляют как отдельную модель. За счет новых комплектаций список очень быстро увеличивается.
  • Что касается автопроизводителей, то в 2018 году в список не добавлены новые марки и не исключены существующие. То есть роскошными остались те же самые фирмы. Напомню, что в прошлом году я предположил, что в список могут попасть автомобили Kia и Honda, которые стоят более 3-х миллионов, однако этого по каким-то причинам не произошло.
  • Интересная особенность первой редакции списка. Если посмотреть на строку 507 в таблице для автомобилей от 3 до 5 миллионов рублей, то можно увидеть, что в этой строке указана только марка Porshe и не указана модель автомобиля. Судя по всему составители списка допустили ошибку. Хотя вполне возможно, что частично заполненная строка имеет какой-то другой смысл. Если у Вас есть варианты, почему это произошло, то напишите их в комментариях. Во второй редакции списка данная ошибка исправлена.

Рассмотрим таблицу, показывающую динамику изменения количества роскошных автомобилей разных марок. Красный цвет в таблице означает, что машин данной марки стало больше, зеленый — что машин стало меньше:

Марка 3 — 5 млн 5 — 10 млн 10 — 15 млн от 15 млн Всего
Aston Martin 14 11 -3 10 +1 35 -2
Audi 56 +28 24 -10 80 +18
Bentley 3 19 -5 13 35 -5
BMW 95 +19 37 +4 2 +1 134 +24
Bugatti 3 3
Cadillac 2 2
Chevrolet 3 1 4
Ferrari 3 -3 10 -2 13 -5
Ford 3 3
Hyundai 12 +4 5 +4 17 +8
Infiniti 11 +1 11 +1
Jaguar 57 +21 34 -1 1 92 +20
Lamborghini 3 -3 5 -3 8 -6
Land Rover 102 +22 59 +25 10 +3 171 +50
Lexus 13 +1 13 -3 26 -2
Maserati 3 -1 23 +1 8 +2 34 +2
Mercedes-Benz 104 +13 83 +9 21 -1 9 217 +21
Nissan 6 +1 4 -1 10 -1
Porsche 20 46 -1 8 +1 1 75
Rolls-Royce 1 15 16
Volkswagen 4 4
Toyota 5 -1 5 -1
Volvo 45 +9 45 +9
Итого: 1040 +131
Читайте так же:  Сумма штрафа за транспортировку негабаритного груза

В первом варианте списка, выпущенном в начале 2018 года, только марка Toyota показала в итоге отрицательную динамику. Из списка роскошных исключена одна из комплектаций автомобиля Highlander. Все остальные марки либо сохранили количество автомобилей в списке, либо увеличили его.

При обновлении списка в середине 2018 года из него были исключены 86 моделей, поэтому отрицательную динамику также показали марки Aston Martin, Bentley, Ferrari, Lamborghini, Lexus и Nissan.

По традиции сделаю прогноз на расширение списка в следующем году. Анализ прайс листов производителей показал, что в 2019-м роскошными могут быть признаны марки Kia (Quoris), Honda (Pilot), Mazda (CX-9). Некоторые комплектации указанных машин стоят дороже 3-х миллионов рублей.

В завершение хочу напомнить, что для дорогих автомобилей применяются повышающие коэффициенты при расчете величины налога. Величина коэффициентов может составлять от 1,1 до 3 и зависит от года выпуска и стоимости автомобиля. Так что если Ваш автомобиль попал в список роскошных, рекомендую изучить следующую статью:

Обновлен перечень дорогих автомобилей для расчета транспортного налога

Министерство промышленности и торговли РФ опубликовало новый перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей. Этот перечень необходим для расчета транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов в 2019 году.

В обновленный список включено 1 193 наименования автотранспортных средств (по сравнению с прошлогодним вариантом список увеличился на 153 позиции). Из них 576 автомобилей стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей, 447 автомобилей — от 5 млн. до 10 млн. рублей, 97 автомобилей — от 10 млн. до 15 млн. рублей и 73 автомобиля — более 15 млн. рублей.

Напомним, что транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей исчисляется с применением следующих повышающих коэффициентов:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн. до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет; и в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Повышающие коэффициенты следует использовать лишь в отношении тех автомобилей, марка которых упомянута в перечне Минпромторга России. Если легковой автомобиль отсутствует в данном перечне либо если количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, не соответствует установленному в пункте 2 статьи 362 НК РФ, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС России от 11.01.17 № БС-4-21/149).

УФНС рассказало о транспортном налоге на иномарки отечественного производства

Управление ФНС по Санкт-Петербургу опубликовало ответы на наиболее актуальные вопросы о транспортном налоге, поступившие от налогоплательщиков. В частности, налоговики рассказали, как не платить налог на угнанную машину. Налогоплательщику необходимо подтвердить факт угона (кражи) при помощи документа, выдаваемого органами МВД. Получив такую справку, инспекция пересчитает сумму налога с учетом количества месяцев, в течение которых машина находилась в розыске в 2010 году. В публикации на своем сайте УФНС осветило и вопрос предоставления льгот владельцам иномарок российского производства:

Вопрос: Есть ли льготы для пенсионеров по транспортному налогу на автомобили отечественного производства (Российской Федерации), но имеющие иностранную торговую марку (например, Ford)?

Ответ: Под автомобилями легковыми отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) следует понимать автомобили легковые любых марок, моделей, модификаций, страна изготовитель которых – Российская Федерация (СССР – до 1991 года). Документом, подтверждающим принадлежность легкового автомобиля к автомобилям отечественного производства, является паспорт транспортного средства, в строке 16 которого указана страна изготовления транспортного средства.

Таким образом, у налогоплательщиков (пенсионеров, других льготных категорий), есть льготы по транспортному налогу на автомобили иностранных торговых марок, если страной изготовления является Российская Федерация.

Представители фискального ведомства напомнили, что всем автовладельцам Петербурга уже разосланы налоговые уведомления. В этом году уплатить транспортный налог необходимо не позднее 3 ноября. Тем, кто не получил уведомление, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства на момент регистрации машины. Время работы ИФНС по вторникам и четвергам продлено до 20 часов, кроме того, они работают каждую вторую и четвертую субботу с 10 до 15 часов.

Напомним, вопросы начисления и уплаты транспортного налога регулируются Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами Санкт-Петербурга и Ленобласти. Плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Их перечень приведен в статье 358 НК РФ:

Добавим, подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе «Справочник налогов 2011». Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы можете найти в разделе «Календарь бухгалтера».

Расширен перечень автомобилей, облагаемых повышенным транспортным налогом

С 1 января 2014 года действует новый порядок расчета транспортного налога для дорогостоящих автомобилей. По новым правилам налог с автомобилей стоимостью от 3 млн. руб. рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Минпромторг опубликовали на своем сайте обновленный перечень таких автомобилей, стоимость которых составляет от 3 млн. руб. и выше. Всего в этот перечень включено 279 моделей транспортных средств.

[2]

Напомним, самостоятельно считать транспортный налог индивидуальные предприниматели не должны. За них это сделают налоговики (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Читайте так же:  Железнодорожные перевозки из россии в казахстан

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Ваши коллеги сейчас читают:

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

[3]

Транспортный налог с повышающими коэффициентами — перечень 2019 года уточнили

12 марта Минпромторг разместил на своем сайте уточненный перечень автомобилей, транспортный налог по которым в 2019 году нужно считать с учетом повышающих коэффициентов. Об этом сообщила ФНС в письме от 22.03.2019 № БС-4-21/[email protected] В новом перечне 1195 позиций, то есть на одну больше, чем было изначально.

Посмотреть перечень вы можете по ссылке ниже. Напомним, в перечень попадают автомобили определенного «возраста» стоимостью от 3 млн руб.

Подробнее о применении повышающих коэффициентов по транспортному налогу мы рассказывали в этой статье.

Перечень дорогих авто на 2019 год изменен

Минпромторг внес поправки в перечень дорогостоящих автомобилей, в отношении которых транспортный налог за 2019 год исчисляется с применением повышающего коэффициента.

Напомним, что первоначальный перечень был опубликован 28.02.2019 и содержал 1194 позиции.

Общее число моделей автомобилей, включенных в обновленный список, — 1195 (т.е. всего на одну больше, чем раньше). При этом изменения претерпели два раздела:

— список автомобилей средней стоимостью от 3 млн до 5 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;

— перечень авто средней стоимостью от 5 млн до 10 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет.

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Когда применяются коэффициенты: формула

Расчет транспортного налога по легковым автомобилям, средняя стоимость которых больше 3 000 000 рублей – особенный. По таким машинам транспортный налог считают с повышающими коэффициентами.
Как понять, какие машины являются дорогими? Ответ на этот вопрос знают в Минпромторге! Именно это ведомство официально утверждает перечни дорогостоящим автомобилей (п. п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ, Письма ФНС от 10.02.2016 № БС-4-11/2155, Минфина от 01.06.2015 № 03-05-04-04/31532).
Формула для расчета транспортного налога по дорогим легковым автомобилям такая:

Повышающие коэффициенты: таблица

В данной таблице приведены повышающие коэффициенты к ставкам транспортного налога для легковых автомобилей:

Стоимость легкового автомобиля, руб. Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля (включая год выпуска) Повышающий коэффициент
от 3 000 000 до 5 000 000 включительно не более 1 года 1,5
от 1 года до 2 лет 1,3
от 2 до 3 лет 1,1
от 5 000 000 до 10 000 000 включительно не более 5 лет 2
от 10 000 000 до 15 000 000 включительно не более 10 лет 3
свыше 15 000 000 не более 20 лет 3

Далее поясним, порядок применения данной таблицы.

Цена (стоимость) легковых автомобилей

Перечни автомобилей, к которым нужно применят повышающие коэффициент, Минпромторг России обязан публиковать на своем сайте не позднее 1 марта каждого года. Опубликованные перечни следует применять при расчете транспортного налога только за тот год, в котором этот опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ). То есть, допустим, при расчете транспортного налога за 2016 год нужно принимать во внимание перечень, опубликованный в 2016 году.

Имейте в виду: реальная стоимость автомобиля или же стоимость, по которой куплено авто, для расчета транспортного налога никакого значения не имеет. То есть, даже если автомобиль допусти м, в первую ценовую группу, была приобретена в салоне дешевле, чем за 3 000 000 рублей (допустим, со скидкой), транспортный налог все равно нужно рассчитывать с учетом повышающего коэффициента.

Количество лет с года выпуска

Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля нужно принимать во внимание по состоянию на 1 января каждого налогового периода. Отсчет количества лет начинается с года выпуска автомобиля (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-05-04-01/28303).

Стоит заметить, что в зависимости от того, сколько лет прошло с даты выпуска машины, одну и ту же модель автомобиля можно приобщить к разным ценовым группам. То есть, допустим, автомобиль Porsche Cayenne Turbo S с объемом двигателя 4806 куб. см. отражен в перечне дважды:

  • по цене «от 10 до 15 миллионов рублей» с примечанием «не более 2 лет»;
  • по цене «от 5 до 10 миллионов рублей» с примечанием «от 3 до 5 лет (включительно)».

То есть, за первый и второй годы эксплуатации налог следует рассчитывать с коэффициентом 3. В течение третьего, четвертого и пятого годов – с коэффициентом 2. После пяти лет применять повышающий коэффициент уже не применяется.

Когда не применяется повышающий коэффициент

Если на начало года, за который считают транспортный платеж, максимальное количество лет с года выпуска автомобиля прошло, повышающий коэффициент за этот год уже не применяют (письмо Минфина России от 23.01.2015 № 03-05-05-04/1817).

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Щеглова Л. В. Защита своих прав в судах общей юрисдикции; Омега-Л — М., 2014. — 232 c.

  2. Комиссия. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 999 c.

  3. Виноградов, И.В.; Гладких, А.С.; Крюков, В.Н и др. Судебно-медицинская экспертиза; М.: Юридическая литература, 2012. — 320 c.
  4. Дмитриев, О. В. Экономическая преступность и противодействие ей в условиях рыночной системы хозяйствования / О.В. Дмитриев. — М.: ЮРИСТЪ, 2005. — 400 c.
  5. Марченко, М. Н. Теория государства и права / М.Н. Марченко, Е.М. Дерябина. — М.: Проспект, 2012. — 720 c.
Новый перечень автомобилей, облагаемых повышенным транспортным налогом
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here