Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя

Полезная и понятная информация в статье: "Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя". Если в процессе чтения возникли вопросы, то задавайте их дежурному специалисту.

Особенности получения налогового вычета предпринимателем

Многих представителей малого бизнеса при покупке жилья интересует вопрос, может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет.

Ведь возврат средств, уплаченных по НДФЛ, никому не помешает, в том числе и ИП. Законодательные акты представляют гражданам расхожие сведения, которые иногда поддаются оспариванию.

Именно поэтому необходимо разобраться в теме получения налогового вычета для ИП более подробно.

Общие сведения о налоговом вычете

Возврат средств по закону предоставляется следующим лицам:

  • Резидентам Российской Федерации, которые официально трудоустроены и уплачивают налог на прибыль в размере 13% со всех своих доходов.

Это интересно! Резидентом Российского государства может быть не только гражданин. Также на этот статус могут претендовать и лица, не имеющие гражданства, но имеющие вид на жительство в РФ и проживающие на территории страны более половины дней в году. При этом отмечается одна интересная особенность – граждане, имеющие российское гражданство, а также вид на жительство в другой стране (при условии проживания вне территории России более полугода), признаются нерезидентами.

  • Пенсионерам, которые удовлетворяют перечисленным требованиям. Главное условие получения возврата средств в данном случае – пенсионеры должны работать до момента покупки квартиры за последние три года хотя бы какой-нибудь период.

Не могут ходатайствовать на получение компенсации в деньгах при следующих условиях:

  • Если гражданин не является резидентом Российской Федерации.
  • В случае получения дивидендов с уплаченных налогов в полном размере ранее (полный возврат – 260 000 рублей).
  • Если лицо не трудоустроено или трудоустроено неофициально (то есть налог на прибыль государству уплачен не был).
  • В случае приобретения имущества на льготных условиях. К примеру, при покупке квартиры с использованием государственных программ помощи или жилищных субсидий.
  • Если недвижимое имущество было куплено не за счёт ходатайствующего. К примеру, за счет организации, в которой работает заявитель.
  • Также получить дивиденды от правительства нельзя в случае покупки недвижимого имущества у родственников, которых по закону причисляют к близким.
  • Кроме этого, возврат средств не могут получить юридические лица, которые работают по упрощенной системе налогообложения.

Итак, по закону получить налоговый вычет индивидуальный предприниматель может, если не работает по упрощенной системе налогообложения.

Теперь рассмотрим особенности получения возврата денег индивидуальными предпринимателями.

Особенности налогового вычета для индивидуальных предпринимателей

Налоговый вычет для ИП по закону должен предоставляться, так как все индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ со своей прибыли. Но есть некоторые исключения, при которых индивидуальные предприниматели не получат отчислений. Например, ИП не смогут вернуть налог в случае уменьшения процента налогообложения, то есть при использовании каких-либо льгот при уплате налогов.

Также возврат возможен, если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, налог с которой не уплачивается, или же деятельность подходит под упрощенную систему выплат в бюджет страны. Но даже если предприниматель пользуется льготами, у него все равно остаётся возможность получения вычета из налогов при покупке недвижимости.

Для этого ИП должен удовлетворять следующим правилам и особенностям:

  1. Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать НДФЛ со своей прибыли в размере 13 процентов. Например, при пользовании схемами ЕСН, УНВД, ПСН и другими налоговая база меньше, следовательно, и налоговый возврат для ИП в таком случае не действует. Если же он уплачивает не 13 процентов, а меньше, то налоговый вычет он получит только в случае уплаты других налогов по ставке 13%.
  2. ИП должен был подать документы в налоговую без задержек, то есть сроки подачи документов были соблюдены.
  3. Также у индивидуального предпринимателя должны быть все документы, которые смогут подтвердить доходы, а также документация по сделке купли-продажи.
  4. Собственником квартиры должен быть сам предприниматель.

Это важно! Индивидуальный предприниматель может получить налоговый вычет только в случае уплаты налога по ставке 13 процентов в бюджет государства.

Как получить налоговый вычет, если ИП работал по упрощенной схеме

По закону налоговый вычет для ИП, работающего по упрощенному способу уплаты налогов или вовсе не уплачивающего налоги, не предусмотрен, так как 13 процентов НДФЛ они не уплачивали.

Но даже в этом случае ИП может получить налоговый вычет.

Приведем пример. Согласно законодательным актам, возврат дивидендов можно получить при условии уплаты 13 процентного налога. То есть для получения возврата средств следует уплатить этот налог.

Это нужно знать! При возвращении средств посредством налогового вычета учитываются налоги, уплаченные гражданином за три года до момента подачи заявления.

То есть если резидент, к примеру, до момента открытия ИП был трудоустроен официально, то он уплачивал НДФЛ, следовательно, он может вернуть уплаченные по налогообложению деньги.

Подробно о возврате денег ИП можно узнать в видео:

В случае отсутствия уплаты НДФЛ за последние три года можно попробовать сделать следующее:

  • Оформить налоговый возврат на супруга(супругу), регулярно отчисляющую дивиденды государству по ставке в тринадцать процентов. Это возможно даже в случае оформления приобретенной квартиры на ИП.
  • Трудоустроиться. Можно даже сделать это в своей собственной фирме. Конечно, средства сразу вернуть будет невозможно, так как они не были уплачены в бюджет. Но по новому законодательству сделать это можно в следующих календарных периодах.

На какую сумму возврата можно рассчитывать?

Мы уже выяснили, может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет. На этот вопрос можно ответить утвердительно. Теперь рассмотрим, какая сумма налоговых дивидендов предусмотрена при покупке квартиры для ИП.

Особенность! Для ИП при возврате средств никаких дополнительных условий не предусмотрено. Значит, условия для юридических и физических лиц одинаковые.

Вернуть можно только уже уплаченные за три предыдущих года деньги. Для более наглядного понимания приведем пример:

Гражданин является ИП, который платил 13 процентов с доходов в течение 3 лет. Общая сумма, которую он выплатил государству, составила 300 000. Он приобрел квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. Значит, он может вернуть 13%. Но по законам возврат средств может осуществляться максимум с 2 миллионов. Поэтому один млн. аннулируется.

2 млн.*13%=260 000, что меньше 300 000, уплаченных государству. Значит, ИП может вернуть 260 000. Если же налогов было уплачено меньше, чем на 260 тыс., то и вернут меньше. Но в следующих налоговых периодах оставшуюся сумму можно вернуть.

Особенность! Вернуть деньги с покупки резидентом квартиры можно, даже если она была куплена с целью использования не в личных целях, а, например, для открытия магазина.

Для возврата средств придется собрать все необходимые документы и сделать их копии, которые должны быть предоставлены в инспекцию по налогам и сборам с ходатайством о возмещении уплаченных по налогообложению средств.

Читайте так же:  Могут ли уволить в декретном отпуске

После подачи заявления деньги должны быть переведены на указанный расчетный счет не позднее, чем через 4 месяца.

Законодательно не запрещено получение средств, компенсирующих налоговую базу, индивидуальными предпринимателями.

Поэтому на вопрос, может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет, ответить можно утвердительно. Главное условие для ИП – факт уплаты 13-процентного налога.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

БЛИЦ!
Получить налоговый вычет ИП после приобретения недвижимости может!
Но для этого необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, патенте или ЕНВД — возврат налога оформлять банально неоткуда.

С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги. Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет». По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.

Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Условия возврата налогового вычета: общие правила

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

Кто имеет право на налоговый вычет

Как уже было сказано, не все индивидуальные предприниматели могут оформить налоговый вычет после покупки недвижимости. Для того, чтобы его получить, ИП должны соответствовать ряду параметров.

Таким образом, только при соблюдении всех вышеперечисленных условий, ИП получает право на налоговый вычет.

Внимание! ИП имеют возможность получить желаемый вычет даже в том случае, если планируется использовать приобретаемую квартиру в коммерческих целях. То есть для осуществления налогового вычета, причина покупки недвижимости никакого значения не имеет.

К сведению. Если ИП состоит в браке и его вторая половина имеет доход, с которого происходит выплата НДФЛ в размере 13%, то при покупке недвижимости, получить полный налоговый вычет может муж либо жена ИП. Причина этого в том, что по закону РФ для супругов предусмотрена общая собственность, а также равные права и обязанности.

В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость

Индивидуальный предприниматель только что приобрел квартиру. Может ли он сразу же готовить документы в налоговую для предоставления вычета? Нет, ему необходимо подождать следующего года. Получив на руки документы о праве собственности, просить о налоговом вычете можно только в наступающем отчетном году.

А если купленная квартира снова продана?

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Может ли индивидуальный предприниматель получить профессиональный налоговый вычет

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, все индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на общей системе налогообложения, а также лица, занимающиеся частной практикой, имеют право на налоговые льготы. Налоговый вычет для ИП подразумевает под собой уменьшение суммы облагаемых налогом доходов, а следовательно и размера самого налога.

Что такое профессиональные вычеты для ИП

Такое понятие, как налог на прибыль, согласно действующему законодательству, применяется исключительно к юридическим лицам. Если речь идет о физических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность, то с них удерживается обычный подоходный налог – НДФЛ. Разница заключается в том, что под доходом подразумевается сумма прибыли и сумма расходов, понесенных в процессе получения этой самой прибыли.

Если материал купили по 1000 рублей за единицу, а продали его за 1500 рублей, доход в таком случае составит 500 рублей. Но в эту сумму также включены фактические затраты на осуществление торговой операции – транспортные расходы, заработная плата продавцов, аренда помещения и др. Если из этих 500 рублей вычесть сумму затрат, останется чистая прибыль. И если юрлица платят налог с прибыли, то физлица – с доходов. «Восстановить справедливость» ИП могут, воспользовавшись правом на получение профвычета.

Понятие «профессиональный налоговый вычет» определен статьей 221 Налогового Кодекса РФ, в которой идет речь о том, что профвычет представляет собой уменьшение базы налогообложения, то есть доходов от предпринимательской деятельности, на сумму фактически понесенных расходов. Расходы ИП должны быть в обязательном порядке экономически обоснованны и подтверждены документально.

[1]

Кроме индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет предоставляется:

  • лицам, оказывающим услуги и/или выполняющим работы по договору гражданско-правового характера;
  • гражданам, которые получают вознаграждение за изобретение, авторство, создание чего-либо, исполнение и т.д.;
  • лицам, занимающимся частной практикой (репетиторы, врачи, юристы и т.д.).
Читайте так же:  Как зарабатывать не выходя из дома

Профвычет применяется только к следующим видам доходов:

  • от предпринимательской деятельности;
  • доход от оказания услуг и выполнения работ (по договору ГПХ);
  • вознаграждение за авторство, гонорары за исполнение, изобретения и т.д.

По сути, профвычет для ИП – это сумма документально подтвержденных расходов, связанных с получением предпринимателями дохода, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Процедура получения налоговой льготы имеет характерные отличительные особенности в зависимости от того, к какой группе лиц принадлежит лицо, претендующее на вычет: к ИП, авторам (изобретателям, создателям, исполнителям и т.д.) или к лицам, работающим по договору гражданско-правового характера (ГПХ).

Размер вычета и состав расходов

Чтобы уменьшить базу налогообложения, необходимо не только предоставить подтверждающие предпринимательские расходы документы, но и соблюсти следующие требования:

  • все заявленные расходы должны быть обоснованными (оправданными с экономической точки зрения);
  • по каждой расходной операции должен быть платежный документ (чек, квитанция, счет и т.д.), подтверждающий факт оплаты за товар/услугу;
  • каждый из расходов, так или иначе, имеет прямое отношение к осуществлению предпринимательской деятельности с целью получения прибыли.

Часто немало вопросов возникает при определении экономической обоснованности предпринимательских расходов. ИП предоставляет в налоговый орган для расчета профвычета все документы по расходам на свое усмотрение, то есть те, которые по его мнению напрямую связаны с получением дохода от предпринимательства. Но «последнее слово» за сотрудником налоговой инспекции, поскольку именно он определяет обоснованность затрат на осуществление предпринимательской деятельности.

Обычно никаких проблем с признанием расходов обоснованными не возникает, за исключением случаев, когда ИП подает в отчетах нулевой доход или убыток. Спорные вопросы, которые не удается решить в двухстороннем порядке мирным путем, решаются через суд. Как показывает практика, судебные инстанции в большинстве случаев встают на сторону налогоплательщиков.

Размер налогового вычета

Размер налогового вычета напрямую зависит от вида льготы. Она может быть как подтвержденной документально, так и не подтвержденной. В случае с подтвержденным налоговым вычетом размер его будет равняться сумме расходов, которые подтверждены соответствующими документами.

Из примеров видно, что размер налогового вычета заметно больше при подтвержденных документами расходах, нежели при отсутствии подтвердительных бумаг. Но неподтвержденный профвычет имеет и свои неоспоримые преимущества:

  • нет необходимости объяснять отсутствие тех или иных платежных документов, подтверждающих предпринимательские расходы;
  • не нужно доказывать экономическую обоснованность того или иного вида затрат;
  • можно избежать массы лишних вопросов от налоговиков.

Если у предпринимателя по каким-то причинам отсутствует часть подтверждающих расходы документов, то прежде чем обращаться в налоговый орган для получения вычета, необходимо взвесить все «за» и «против» и посчитать, что будет выгоднее – подтвержденный или неподтвержденный профвычет. Это важно, поскольку при подаче платежных документов во внимание возьмется только сумма документально подтвержденных затрат, а она может быть меньше, чем 20% от полученных доходов.

Состав расходов

Статья 221 НК РФ гласит о том, что индивидуальные предприниматели самостоятельно определяют, какие затраты отнести к предпринимательским. В этом вопросе они действуют согласно порядку определения расходов в целях налогообложения прибыли. Если имущество предпринимателя используется в процессе осуществления предпринимательской деятельности и за него платится налог, то эти расходы (имущественный налог) также можно включить в состав расходов для профессионального вычета.

[2]

Иными словами, к расходам, которые учитываются при получении налогового вычета, относятся затраты ИП, связанные с получением прибыли. Это могут быть:

  • приобретение продукции, материалов для работы, канцелярских товаров, топлива и производственного оборудования;
  • плата за аренду помещения, которое используется для осуществления деятельности ИП;
  • коммунальные, телекоммуникационные услуги, услуги провайдера;
  • оплата труда наемных работников (з/п, премии, отпускные и иные формы вознаграждения);
  • платежи в муниципальный и федеральный бюджет (налоги, государственные пошлины, страховки и прочее).

В состав расходов могут быть включены затраты перечня расходов для юридических лиц, согласно статьям 253 – 269 Налогового Кодекса России. Что именно включить в список для получения профвычета, индивидуальные предприниматели определяют сами, соблюдая два главных условия:

  • затраты должны быть напрямую связаны с осуществлением предпринимательской деятельности;
  • они должны иметь документальное подтверждение.

Подтверждающие документы

Подтвердить фактические расходы ИП может при помощи:

  • правильно оформленной первичной бухгалтерской документации (на документах обязательно должны быть четко указаны все платежные реквизиты, стоять подписи всех сторон сделки и печати при наличии);
  • накладные на товар, акты выполненных работ, квитанции, чеки, договора подряда, о поставках продукции, трудовые договора (с указанием размера з/п наемных работников), проездные документы, талоны и т.д.

Все заявленные предпринимателем и подтвержденные соответствующими документами расходы должны быть оправданы с экономической точки зрения. К примеру, нелогично и экономически невыгодно покупать дорогостоящее швейное оборудование с обширным функционалом, если ИП занимается исключительно пошивом постельного белья. Если бы речь шла о создании дорогих дизайнерских платьев, то такое приобретение расценивалось бы как производственная необходимость и вопросов о его обоснованности не возникало.

Предпринимательские затраты, которые учитываются при предоставлении налогового вычета, обязательно должны быть совершены с целью получения будущей выгоды – прибыли. К примеру, ИП Петрова И.С. оказывала услуги ногтевого сервиса. В этом году по сравнению с предыдущим ее расходы возросли в несколько раз, поскольку Петрова И.С. потратила немало на рекламу своего салона – печать визиток, плакатов, флаеров и т.д. Но ее затраты быстро окупились, поскольку клиентская база увеличилась в десятки раз, а вместе с нею и доходы.

Необоснованными затратами стоит считать те расходы, которые никак не отразились на размере дохода от предпринимательской деятельности. К примеру, все та же ИП Петрова И.С. сочла нужным поставить в холле салона огромный аквариум, который обошелся ей в круглую сумму. Клиентов от этого не прибавилось, прибыль не возросла, а общая сумма расходов заметно увеличилась.

В конечном итоге предприниматель сам решает, о каких расходах ему стоит заявить в налоговый орган для получения профвычета, а там уже сотрудники ФНС будут решать, являются ли заявленные затраты экономически целесообразными или нет. Спорные вопросы передаются на рассмотрение в суд.

Читайте так же:  Как проверить малус-бонус (кбм осаго)

Процедура оформления профессионального налогового вычета для ИП

Чтобы уменьшить размер налогооблагаемой прибыли на сумму фактически понесенных затрат, ИП недостаточно иметь документальное тому подтверждение. Помимо этого предприниматель должен:

  1. Обратиться в ФНС по месту регистрации.
  2. Подать декларацию формы 3-НДФЛ.
  3. Написать заявление о желании получить профессиональный налоговый вычет.
  4. Прикрепить документы, подтверждающие факт и сумму понесенных расходов.

Образец заявления на получение профвычета можно скачать по ссылке.

Получить профвычет в определенных случаях можно и через налогового агента. К примеру, если ИП выполняет работы или оказывает прочие услуги на основании договора подряда, он может подать заявление заказчику. Тот в свою очередь отправит в ФНС отчет о выполненной работе/оказанных услугах с указанием суммы расходов, которые понесли подрядчики в процессе выполнения таких работ/оказания услуг. На основании поданных заказчиком сведений ИП, работающему по договору подряда, будет предоставлена налоговая льгота в размере суммы понесенных им затрат.

Может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет, если у него отсутствуют необходимые для подтверждения затрат документы? Однозначно да, если в установленные федеральным законодательством сроки подаст соответствующую отчетность в виде декларации и заявления о налоговом вычете в размере 20% от задекларированных доходов.

Профессиональный налоговый вычет для предпринимателей – это отличная возможность уменьшить сумму уплачиваемых налогов за счет уменьшения базы налогообложения. Эта преференция доступна всем предпринимателям, кроме тех, кто осуществляет свою деятельность на ЕНВД и УСН. Более того, ИП вправе самостоятельно выбирать, каким видом профвычета им удобнее и выгоднее воспользоваться – с подтверждением расходов или без.

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей

Перечень налогов и сборов с доходов физических лиц Российской Федерации разнообразен. Принятый налоговый кодекс предусматривает должное поведение субъектов системы налогообложения, предполагает круг правомочий. Государство на законном уровне регламентирует возможность возврата некоторой суммы с уплаты налога для определенных категорий плательщиков. Может ли индивидуальный предприниматель (далее – ИП) получить налоговый вычет и каковы особенности действий лица, занимающегося предпринимательской деятельностью, рассмотрим далее.

Кто может претендовать на налоговый вычет?

Получение государственной льготы правомерно, если соблюдены соответствия:

  1. Лицо, претендующее сократить расходы, является резидентом Федерации, осуществляет обязательные платежи в казну государства по ставке в размере 13% от полученной прибыли, трудовые отношения оформлены должным образом.
  2. Гражданин, имеющий пенсионное обеспечение, осуществил сделку по покупке жилья, был официально трудоустроен в трехлетний период до приобретения недвижимости.
Видео (кликните для воспроизведения).

Условия, исключающие возможность реализации права на налоговый вычет:
  1. Отсутствие российского гражданства.
  2. Получение ранее девидентных средств.
  3. Статус лица – безработный, НДФЛ не отчисляется.
  4. Привилегированное приобретение имущества.
  5. Возникновение права собственности на недвижимость в случае отчуждения ближайшими родственниками.
  6. Используемая упрощенная система налогообложения.

На какие налоговые вычеты ИП имеет право?

Величина налогового вычета зависит от объема предоставленных материалов и декларации. В зависимости от сферы деятельности и механизма расчета выделяют 5(пять) видов возмещения:

  1. Стандартное.
  2. Имущественное.
  3. Социальное.
  4. Инвестиционное.
  5. Профессиональное.

Индивидуальный предприниматель вправе воспользоваться одним из вышеперечисленных способов снижения размера обязательного сбора с облагаемой суммы, если с его стороны уплачивается НДФЛ при ОСНО. Такие системы как УСН и ЕНВД не исключают подобную возможность, но существенно ограничивают рамки поведения налогоплательщика, предъявляя больше требований.

Стандартный

НК РФ регламентирует перечень налоговых льготников, имеющих полномочия использовать стандартный налоговый вычет:

  • работающие граждане с группой инвалидности;
  • чернобыльцы, ликвидаторы аварий техногенного характера и их последствий;
  • супруг, ближайшие родственники погибшего при боевых действиях военнослужащего.

Уменьшение налогового сбора для ИП (в российских рублях):

  • 500 – статус «Герой СССР», почетные награды и ордена;
  • 1,4 тыс. – отец одного, двух детей ребятишек (за каждого);
  • 30 тыс. – многодетная семья;
  • 6-12 тыс. – наличие детей, обучающихся на стационаре в учебном заведении до 24-летнего возраста.

Социальный

Социальный налоговый вычет применяется, если субъект предпринимательской деятельности использует личную прибыль на следующие цели:
  1. Медицинское лечение.
  2. Пожертвование, благотворительность.
  3. Оплата учебного процесса.
  4. Страхование.
  5. Пенсионное обеспечение.

Возврат суммы за обучение обеспечивается предоставлением необходимых документов в налоговую инспекцию:

  • подтверждение уплаты подоходного налога;
  • догов о предоставлении образовательных услуг;
  • персональные данные.

Возмещение происходит при соблюдении лимита расходов в 120 тыс. рос. руб. Возможность ежегодной экономии студента – ИП достигает 16 тысяч.

Наличие детей предусматривает высшую границу растрат в сумме 50 тыс. в отношении каждого.

Социальный вычет распространяется на денежные средства, потраченные на предоставление услуг медицинского характера. Объектом лечения могут быть дети, родители, кровные родственники. Максимум – 120 тысяч, израсходованный на:

  • оплату оказанной помощи;
  • приобретение медикаментозных препаратов;
  • медицинскую страховку.

Имущественный

Совершение сделки имущественного характера в пределах 3 млн. рос.руб. позволяет воспользоваться имущественным вычетом. Это:
  1. Приобретение недвижимых объектов.
  2. Строительство жилого дома.
  3. Отчуждение в пользу государства участка земли.
  4. Оплата кредитных, ипотечных обязательств, связанных улучшением условий проживания.

Данный вид льготы предоставляется 1 раз на протяжении жизни.

Профессиональный

Речь идет о бизнесменах, осуществляющих оплату НДФЛ. Оформление профессионального налогового вычета не составляет особого труда. Достаточно предоставить:

  1. Правоустанавливающую документацию.
  2. Бухгалтерскую отчетность.

Размер компенсации составляет 20 % от выручки.

Инвестиционный

Налогоплательщик, осуществляющий вложение долгосрочных инвестиций, вправе получить компенсацию в размере:
  • разницы между исходной стоимостью трехлетней давности и продажей;
  • суммы, за счет которой увеличены денежные вложения в определенный временной отрезок;
  • общей прибыли.

Налоговый вычет при покупке квартиры, приобретение жилья в ипотеку

Обратиться в налоговую инспекцию с требованием возврата определенной суммы финансов ИП может в

случае соответствий следующим требованиям:
  1. Уплата подоходного налога, соответствующая форма налогообложения.
  2. Сдача декларации необходимой формы в установленный налоговым законодательством срок.
  3. Документальное подтверждение возникновения права собственности на недвижимость.
  4. Имущество должно принадлежать ИП либо членам семьи.
  5. Свидетельство о заключении брачных отношений (в случае реализации 4 пункта).

Данному виду вычета присущий признак единовременности.

Если имеют место кредитные, ипотечные обязательства перед третьими лица потребуются дополнительные документы:

  1. Договор о предоставление кредита.
  2. Подтверждение перевода средств с целью погашения долга.
  3. Информация о платежных операциях из банка.

Как получить налоговый вычет, если ИП работал по упрощенной схеме?

Согласно нормам действующего законодательства получение вычета напрямую связано с обязанностью выплаты подоходного налога. Как известно, данное явление характерно общей системе налогообложения.

Как быть если работа основана по упрощенке? Ответ – возможность заключается в налогооблагаемом официальном трудоустройстве в виде физического лица, ведь возмещение при осуществлении хозяйственной деятельности в условиях ЕНВД, УСН не представляется возможным.

Читайте так же:  Франшиза в рамках осаго

На какую сумму можно рассчитывать?

Размер налогового вычета зависит от потраченной суммы личных денежных средств на предусмотренные НК РФ нужды.

Максимальный лимит (российские рубли) Предполагаемый размер компенсации (%)
Приобретение недвижимости до 2 млн. 13
Более 2 млн. 260 тыс.
Ипотека 13 от суммы

13 от процентов

Ограничения при начислении

Существует ряд притеснений в реализации вычета:
  1. Максимальная сумма возмещения – 260 тысяч рублей.
  2. Крупные покупки у близких родственников не являются основание права компенсации.
  3. Единоразовость выплаты.
  4. Статус налогового резидента.
  5. Специальная форма расчета обязательных государственных платежей.

Как оформить вычет?

Для получения денежной льготы необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить:

  • Заявление с требованием оформления налогового возврата.
  • Декларацию установленной формы.
  • Информацию о наличии права на вычет, закрепленную документально.

Заполнение по форме допускается «от руки» или посредством специально разработанной программы.

Персональная передача пакета документов более надежна. Для подтверждения собственных действий обратитесь к сотруднику инспекции с просьбой об «отметке принятия» на Вашем экземпляре.

Услуги почтовой связи также могут пригодиться в этом деле. Во избежание конфликтных ситуаций, сохраните квитанцию об оплате услуг.

Документацию следует подавать в следующем году за отчетным. Срок рассмотрения – 3 календарных месяца, перечисление средств – 1.

Изменения для ИП на 2019 год

Внесение корректировок и дополнений к нормам, регулирующим данную сферу деятельности, не предвидится.

Профессиональные вычеты для ИП

Индивидуальные предприниматели имеют возможность уменьшать сумму налоговых взносов посредством применения вычета. Для этого необходимо соответствовать определенным условиям. О том, какие существуют вычеты и как их получить читайте в следующей статье.

Основные виды налоговых вычетов для ИП

Под налоговым вычетом понимают сумму, на которую гражданин (плательщик НДФЛ) вправе снизить налоговую нагрузку. Существуют следующие виды области использования и метода расчета вычета:

  • Стандартные.
  • Социальные.
  • Имущественные.
  • Инвестиционные.
  • Профессиональные вычеты.

ИП может использовать данные вычеты наряду с наемным работником. Однако для этого ему следует работать по общей системе налогообложения, то есть платить в казну государства 13% налога. Поэтому индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН, не могут рассчитывать на вычеты. Исключение составляют те ИП, которые одновременно трудятся по найму. Следовательно, рассматриваемые налоговые вычеты выплачиваются не только индивидуальным предпринимателям, но и всем гражданам, трудящимся по найму.

Стандартный

Плательщик НДФЛ вправе рассчитывать на следующие суммы уменьшения базы налогов:

  • 500 руб. при наличии статуса Героя России или СССР, кавалера гос. наград и проч.
  • 1 400 руб. — за 1-го и 2-го ребенка.
  • 3 000 руб. — за 3-го и последующего ребенка, так же как и для инвалидов Великой Отечественной Войны, участников ликвидации аварии на Чернобыльской атомной станции.
  • 6 000 – 12 000 руб. родителям или законным представителям учеников и студентов (до 24 лет).

Социальный

ИП, работающим по общей системе налогообложения, социальные вычеты предоставляются на лечение, учебу детей или собственное обучение, за пожертвования, а также пенсионные взносы.

Вычет осуществляется за сумму фактических расходов. Учету подлежат не более 120 тыс. руб. Поэтому студенту – ИП или родителю – ИП возможно получить до 15 600 руб. за каждый учебный год. При этом надо понимать, что на компенсацию может рассчитывать законный представитель ребенка (опекун или попечитель), но не бабушка или дедушка.

Аналогичную сумму можно получить за расходы на лечение себя или ближайших родственников. Учету подлежат следующие расходы:

  • Оплата услуг мед. заведений.
  • Покупка лекарственных препаратов.
  • Взносы за мед. страхование.

Имущественный

Вычет помогает снизить налоговую базу индивидуальным предпринимателям в следующих случаях:

  • При покупке недвижимости.
  • При строительстве жилья.
  • Сдаче участка земли для гос. нужд.
  • Погашении процентов по ипотечным кредитам.

[3]

Максимальная сумма, с которой выплачивается вычет, составляет 2 млн руб. В случае с погашением процентов по ипотеке сумма составляет 3 млн руб. Вычет предоставляется до тех пор, пока не будет выплачена максимально возможная сумма. После этого обращение в налоговую инспекцию для получения вычета по новой сделке с недвижимостью будет отклонено.

Инвестиционный

Индивидуальные предприниматели, занимающиеся вложением денег на длительный период, могут получать также инвестиционные профессиональные вычеты. При этом база уменьшается на следующие сумы:

  • Разницу между изначальной стоимостью квартиры и полученную при продаже, если владение составляло период менее 3 лет.
  • Средства, внесенные на инвестиционный счет за налоговый период.
  • Общий доход, полученный за счет инвестиционных вкладов.

Профессиональный

Понесенные расходы при ведении бизнеса также могут быть сокращены через профессиональные налоговые вычеты. Компенсация выплачивается при предоставлении документального подтверждения или без такового. Документами в этом случае могут быть накладные, чеки, счета-фактуры, договоры и так далее. Налогооблагаемая база составляет разницу между доходами и расходами. Если же расходы не подтверждаются документально, то вычитается 20% от доходов.

В расходы включаются: приобретение товаров, материалов горючего, рабочего оборудования, канцелярских товаров, аренда помещения, оплата услуг ЖКХ, зарплата работников, налоговые сборы и страховые взносы, государственные пошлины, иные платежи. Данный перечень является аналогичным с тем, что приведен в Налоговом кодексе (ст. 253-269) для организаций, которые рассчитывают налог на прибыль.

Индивидуальный предприниматель считает расходы, чтобы применить профессиональные вычеты, самостоятельно. К документам, которые подтверждают расходы, предъявляются определенные требования. К таковым относится наличие необходимых реквизитов (подписи, печати, ИНН, ОГРН, КПП, юридический адрес, сведения о покупке, сумма). Расходы должны соответствовать требованиям:

  • Являться экономически обоснованными, то есть без них было невозможно получить прибыль.
  • Иметь документы в качестве подтверждения.
  • Цель расходов заключалась в получении прибыли.

Сомнению может подвергаться обоснованность расходов. Эти моменты решает налоговый инспектор, который осуществляет проверку. Часто такое случается, когда прибыль от деятельности равна нулю или имеются убытки. При возникновении споров возможно обращение в суд. Данная инстанция чаще всего занимает сторону плательщика налогов. Это происходит по причине того, что законом не предусмотрен список принципов экономической обоснованности.

Для более полного понимания того, как считаются профессиональные вычеты с подтвержденных и неподтвержденных расходов, целесообразно рассмотреть примеры.

Пример №1: подтвержденные расходы

Доход индивидуального предпринимателя составил 200 тыс. руб. При этом ему пришлось потратить 80 тыс. руб. На эту сумму у него имеются необходимые подтверждающие документы: квитанции и чеки. Поэтому он может рассчитывать на всю сумму расходов, с которого будет применен профессиональный вычет по НДФЛ. Получается: 200000 – 80000 = 120 тыс. руб. Именно с этой суммы, а не с 200 тыс. руб., ИП придется платить НДФЛ в размере 13%.

Читайте так же:  Договор залога автомобиля между физическими лицами

Пример №2: неподтвержденные расходы

Можно рассмотреть ту же ситуацию, при которой было заработано 200 тыс. руб. и потрачено 80 тыс. руб. Однако в отличие от предыдущего случая индивидуальный предприниматель не может подтвердить расходы платежными документами. Поэтому он может рассчитывать на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ только в размере 20% от всего дохода. Получается: 200000 * 20% = 40 тыс. руб. Доход может быть снижен только на эту сумму. Таким образом: 200000 – 40000 = 160 тыс. руб. С этой суммы придется выплачивать НДФЛ.

Пример №3: подтвержденные и неподтвержденные расходы

У индивидуального предпринимателя может возникнуть вопрос о том, возможно ли использовать одновременно подтвержденные и неподтвержденные расходы. Ответ в данном случае однозначен: нельзя. Это можно показать на следующем примере.

При доходе ИП в 200 тыс. руб. подтверждающие документы имеются на сумму 30 тыс. руб. Из предыдущего примера видно, что при таком доходе размер профессионального вычета при неподтвержденных расходах составляет 40 тыс. руб. Поэтому указывать подтверждающие документы в этом случае невыгодно. Лучше воспользоваться своим правом на получение вычета при неподтвержденных расходах в размере 20%.

Как получить вычет

С этой целью необходимо до 30 апреля подать декларацию в налоговую инспекцию по форме 3 НДФЛ. Профессиональные вычеты рассчитываются на ее основе. В декларации указываются данные за предыдущий налоговый период: как расходы, так и доходы.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет. Несмотря на то, что в Налоговом кодексе соответствующего положения не предусмотрено, на практике инспекторы могут не принимать декларацию без данных документов.

Вычеты для лиц, работающих по ГПХ

Как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель вправе работать по ГПХ и получать по нему профессиональные налоговые вычеты. К таким договорам относятся подряд, оказание услуг, агентский договор. А вот к договору аренды применить его вряд ли получится. Но свое право можно попытаться отстоять через суд.

Физ. лицо самостоятельно определяет расходы по договору ГПХ. То же самое касается документов и состава расходов. Профессиональный вычет предпринимателю может быть зачтен через заказчика, которым может быть юр. лицо или ИП. Для получения вычета следует подать заявление с подтверждающими документами о расходах.

Если работы выполняются для физ. лица, вычет можно получить только в налоговой инспекции. Тогда предоставляют декларацию 3 НДФЛ. То же правило действует в отношении ИП, работающего по ГПХ. Во избежание путаницы между расходами и доходами предпринимателю следует вести отдельный учет главной деятельности и по договору ГПХ. Профессиональные вычеты для ИП могут засчитываться только из суммы доходов по договору ГПХ.

Вычеты для лиц, получающих авторские вознаграждения

Налоговую компенсацию могут получить физ. лица или индивидуальные предприниматели, получающие вознаграждение как авторы, за исполнение или другое применение литературных, научных произведений, произведений искусства. Сюда же относятся открытия, изобретения и промышленные образцы.

Если на вычет рассчитывает индивидуальный предприниматель, то ему следует разграничить доходы и расходы деятельности по авторскому вознаграждению и основные доходы. Если подтверждающих документов по авторским вознаграждениям нет, то действуют таким же образом, как при неподтвержденных вычетах. В статье 221 Налогового кодекса указаны нормативы по авторским вознаграждениям в виде процента от суммы дохода. Следующий пример поможет лучше разобраться в этом вопросе.

Физ. лицо придумало видеокурс. Его можно назвать видеофильмом. В этом случае доходы от продажи станут считаться авторским вознаграждением. Без документов профессиональный вычет составит 30%. Например, если продажи составили 200 тыс. руб., то нужно сперва посчитать неподтвержденный доход: 200000 * 30% = 60 тыс. руб. После этого считается сумма, с которой платится НДФЛ: 200000 – 60000 = 140 тыс. руб.

Если имеются документы, подтверждающие расходы на сумму свыше 60 тыс. руб., то выгоднее предоставить их, чтобы получить больший налоговый вычет.

Вычеты адвокатам

Согласно статье 221 Налогового кодекса, адвокаты вправе получать налоговые вычеты в сумме расходов, которые подтверждены документально. Для этого требуется соблюсти ряд условий. Расходы должны быть осуществлены по факту, подтверждены соответствующими платежными документами и связаны с получением доходов.

Какие расходы будут входить в профессиональные вычеты адвокатам, налогоплательщики решают сами, но основываясь на положениях главы 25 Налогового кодекса «Налог на прибыль организаций».

Например, представительские расходы в виде встречи, фуршета, обеда, и прочее могут быть включены в эту сумму, но за исключением организации развлекательных мероприятий. Также к вычету могут быть отнесены суммы за открытие адвокатского кабинета, банковских услуг по обслуживанию расчетного счета. Однако уменьшить доходы на этот вычет за юридические консультации и страховые взносы члену коллегии адвокатов не получится. Но если у него открыт собственный адвокатский кабинет, то будут учитываться и суммы взносов на пенсионное, а также медицинское страхование и социальное страхование по нетрудоспособности на временный период, и при рождении ребенка.

Заключение

Таким образом, индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения, может получать разные налоговые вычеты (имущественные, профессиональные, социальные и прочие). Остается посчитать, каким образом выгоднее работать: на специальном режиме без возможности получения компенсации или на общем с предоставлением налоговых вычетов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Изучив, как применяется профессиональный вычет, можно значительно снизить налоговую нагрузку. Разные способы позволяют выбрать наиболее выгодный вариант в каждом конкретном случае.

Источники


  1. Марченко, М.Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие. Гриф МО РФ / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2017. — 535 c.

  2. Поттешер, Ф. Знаменитые судебные процессы / Ф. Поттешер. — М.: Прогресс, 2013. — 302 c.

  3. Вышинский, А. Я. А. Я. Вышинский. Судебные речи / А.Я. Вышинский. — М.: Государственное издательство юридической литературы, 2017. — 564 c.
  4. Правоведение. — М.: Флинта, МПСИ, 2010. — 360 c.
  5. Исторические, философские, политические и юридические науки, культурология и искусствоведение. Вопросы теории и практики, №6(12), 2011. В 3 частях. Часть 1. — М.: Грамота, 2011. — 232 c.
Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here