Кто освобождается от транспортного налога объекты налогообложения, порядок начисления и уплаты

Полезная и понятная информация в статье: "Кто освобождается от транспортного налога объекты налогообложения, порядок начисления и уплаты". Если в процессе чтения возникли вопросы, то задавайте их дежурному специалисту.

Кому предоставляется льгота по транспортному налогу?

Налог за пользование движимым имуществом действует в России с 2003 г.

Его обязаны оплачивать все владельцы транспортных средств, но люди с особым статусом имеют определенные льготы.

Они устанавливаются как на федеральном уровне, так и региональными властями.

Рассмотрим, кто имеет льготы на транспортный налог и кто полностью освобождается от его уплаты.

Транспортные средства, на которые можно оформить налоговую льготу

Вопрос о предоставлении льгот на уплату транспортного налога регулирует Налоговый кодекс РФ. Определенным категориям граждан для этого выделяются субсидии из федерального и регионального бюджетов.

Федеральные льготы положены владельцам следующих видов транспортных средств:

  • лодок на веслах;
  • легковых авто, оборудованных для инвалидов;
  • судов, используемых для ловли рыбы;
  • кораблей, перевозящих грузы и людей по морю и реке (обычно их владельцами выступают частные или небольшие государственные компании, которые занимаются транспортными перевозками);
  • сельскохозяйственной техники;
  • транспорта, который используется для ведения оперативной, военной или аналогичной работы;
  • авиатранспорта, принадлежащего медицинским и санитарным учреждениям.

Категории лиц, которым положены льготы

Список лиц, кому предоставляется льгота по транспортному налогу в 2019 году на федеральном уровне:

  • участники военных действий в период ВОВ;
  • герои СССР и России;
  • лица, награжденные орденами Славы 1-3 степени;
  • инвалиды и ветераны ВОВ;
  • инвалиды и военные пенсионеры, которые принимали участие в боевых действиях в другие периоды (в том числе участники боевых действий в Чечне);
  • законные опекуны, попечители, приемные родители или один из родных родителей ребенка-инвалида;
  • инвалиды 2 группы;
  • владельцы транспортных средств с объемом двигателя до 70 л. с.;
  • один из усыновителей или родителей в многодетной семье;
  • люди, которые перевозят недееспособного на его автомобиле;
  • ликвидаторы последствий техногенных аварий – на ЧАЭС, ПО «Маяк», а также подвергшиеся облучению во время испытаний военной, космической техники, ядерного оружия.

Льготы пенсионерам по транспортному налогу действуют не по всей России. В некоторых регионах субсидия существенно урезана, а в других – полностью отменена.

Видео: Кто имеет льготы при оплате транспортного налога?

Региональные льготы

Предельный размер налога и состав плательщиков устанавливает Госдума, а власти регионов вправе вводить дополнительные льготы и определять ставки субсидий на местах. Поэтому в двух соседних областях размер сборов может существенно отличаться.

Преференции, которые распространяются на определенную категорию автовладельцев в одной части страны, не обязательно действуют в другой.

Узнать о льготах можно на сайте налоговой инспекции в разделе «Электронные сервисы». Для получения информации нужно выбрать наименование налога, интересующий регион и налоговый период.

В ответ на запрос сервис предоставит сведения о законе, в котором содержатся сведения о льготах.

Кто полностью освобождается от транспортного налога?

С некоторых граждан транспортный налог вовсе не взимается. Согласно ст. 358 НК РФ, к ним относятся владельцы следующих средств передвижения:

  • слабомощных (до 5 л. с.) и весельных лодок;
  • легковых автомобилей, переоборудованных для нужд инвалидов;
  • машин мощностью не более 100 л. с., полученных от соцслужб;
  • промысловых судов;
  • буровых установок, плавучих и стационарных платформ;
  • пассажирских судов, принадлежащих ИП (налог с индивидуального предпринимателя не взимается, если пассажирские перевозки – основной вид его деятельности);
  • судов, которые зарегистрированы в международных реестрах;
  • комбайнов, тракторов, спецтехники, используемой в сельском хозяйстве;
  • самолетов и вертолетов санитарных и медицинских служб;
  • автомобилей, которые числятся в угоне.

Также транспортный налог, как правило, не взимается с ветеранских организаций, в распоряжении которых находится автомобиль, используемый только в рабочих целях.

Полностью освобождаются от его уплаты инвалиды, пользующийся транспортом мощностью до 100 л. с. , родитель-одиночка в многодетной семье, ликвидаторы аварии на ЧАЭС, супруги военных, погибших при исполнении, герои СССР и социалистического труда.

Льготы для инвалидов

Федеральный закон устанавливает льготы для инвалидов 2 группы по транспортному налогу. Это сделано, чтобы облегчить передвижение таких лиц.

Воспользоваться преференциями можно при соблюдении двух условий: автомобиль куплен за средства органа опеки, а у его владельца есть удостоверение инвалида.

Особыми льготами пользуются организации и объединения инвалидов, использующие транспорт для своей работы. Также они действуют для лиц, получивших инвалидность после участия в ликвидации чернобыльской аварии.

Льготы действуют и для инвалидов 1 группы, а вот инвалиды 3 группы ими воспользоваться не могут. Эта категория граждан нуждается в соцзащите, поскольку в связи с болезнью люди ограничены в определенной отрасли жизнедеятельности.

Все же человек может самостоятельно о себе позаботиться, хоть и с помощью вспомогательных средств, и является дееспособным. Поэтому оснований для назначения льготы нет.

Для многодетных семей

Федеральный закон предусматривает льготы для многодетных семей по транспортному налогу. Решение об их предоставлении выносят власти конкретного региона.

Статус многодетной присваивается семье, в которой более трех детей до 18 лет (или 23 лет, если они учатся на дневном отделении).

Оформить соцподдержку может только один родитель.

Он самостоятельно может выбрать транспортное средство, подпадающее под льготы.

Это может быть легковой автомобиль мощностью до 150 л. с., мотоцикл, мотороллер.

Если многодетный родитель в одиночку воспитывает 3 и более детей, обычно его полностью освобождают от уплаты транспортного налога.

Льготы для ветеранов труда

Субсидии на оплату налога на транспортное средство выделяются и ветеранам труда.

Эта категория граждан не указана в федеральных законах, но многие регионы России все же выделяют соцподдержку своим труженикам: тем, кто начал работать в возрасте до 18 лет в годы ВОВ, а также имеющим медали и ордена.

Для ветеранов боевых действий

Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу имеют определенные ограничения.

Так, в Москве действует полное освобождение от его уплаты, но лишь за одно транспортное средство.

В большинстве случаев под действие соцподдержки подпадают лишь старые машины, выпущенные до 1991 г., мощность которых не превышает 200 л. с.

Льготы ветеранам военной службы распространяются также на плавательные средства малой мощности.

Пользоваться субсидиями могут и их вдовы, если они не вышли снова замуж.

Для чернобыльцев

Сейчас в большинстве регионов России чернобыльцы не должны оплачивать транспортный налог.
Читайте так же:  Оформление автокредита в зенит банке

В эту категорию лиц входят не только ликвидаторы последствий аварии и люди, здоровью которых был нанесен серьезный ущерб в связи с пребыванием в зараженной местности. Сюда закон причисляет и лиц, работавших в зоне отчуждения уже после ликвидации аварии.

Такие налоговые преференции получают не все чернобыльцы. В Белгородской, Рязанской и некоторых других областях для них не действует никаких поблажек. В Карелии чернобыльцы должны оплачивать 50% налога на транспортное средство.

Для оформления льготы человек должен предоставить в налоговую инспекцию паспорт и документ о назначении льготы. Она предоставляется только по одному выбранному человеком основанию.

Подать документы можно в течение 3 лет с момента приобретения права на льготу. Вся сумма переплаты может быть направлена в счет погашения следующих платежей либо возвращена по письменному заявлению.

Кто освобожден от уплаты транспортного налога

Согласно законодательству, действующему на территории страны, все субъекты различных организаций или компаний должны оплачивать налоговые сборы, которые начисляются за владение авто. Но несмотря на то, что соответствующие налоговые сборы являются обязательными для всех автовладельцев, существуют категории граждан, которые имеют льготы по их выплатам. В этой статье будет рассмотрено, кто же может получить освобождение от уплаты транспортного налога.

Категории граждан РФ, которые не платят транспортный налог в 2018 году

В Кодексе на 2018 год есть масса полезной информации, например, кто не платит транспортный налог или в какие сроки по закону нужно его выплатить. Именно на уровне региона решается, кому и какие проценты следует установить.

Дополнительная информация! Это обложение изменяется и постоянно вносятся различные поправки.

В 2014 году в России было введено правило о том, что человек, приобретающий транспорт, должен самостоятельно уведомлять об этом надлежащие органы – фискальные и те, что проводят регистрацию.

Далее уже в 2017 году было введено правило, в котором сказано, что при сокрытии факта наличия или покупки авто будет наложен штраф, составляющий примерно 1/5 общей суммы платежа. И оплачивать его обязуются даже те люди, которые не получили уведомительную платежную квитанцию. То есть нужно понимать, что её отсутствие не освобождает от официальной расплаты с бюджетом.

Кто освобожден от уплаты транспортного налога или имеет льготы

Есть такие категории граждан, которые имеют некие привилегии в плане получения льгот или не платят вообще. К ним относятся:

  • Инвалиды (1, 2 группы), ветеран труда и ВОВ, участник боев.
  • Герои РФ и СССР, а также лица, удостоенные награды Ордена Славы любой степени.
  • Налоговик, находящийся на пенсионном пособии, в основном от 55 до 60 лет, но как исключение выделяются те, кто в свое время работал в районах Крайнего Севера, – в таких случаях возраст снижается на 5-10 лет.
  • Облученные радиацией в Чернобыле.
  • Граждане, принимавшие участие в испытаниях термоядерного и ядерного оружия, и те, кто устраняет последствия аварийных ситуаций.
  • Родитель ребенка-инвалида (либо мать, либо отец).
  • Отец или мать при условии, что семья признана многодетной.
  • В некоторых регионах полностью освободиться от транспортного налога могут инвалиды 3 группы и ветераны труда.

[1]

Внимание! Если пенсионеры, многодетные семьи или инвалиды имеют в собственности автомобиль с двигателем, мощность которого не превышает 100 л. с., тогда эта группа субъектов может быть спокойна, ведь при таком условии им не придется платить налог. Когда соответствующий показатель будет немного выше, сумма транспортного налога рассчитывается на ту мощность, которая превышает 100 л. с.

Порядок оформления льгот на транспортный налог

Чтобы получать льготу на транспортный налог, потребуются такие справки и документы:

  • Паспорт и копии страниц с фото, личными данными, социальным статусом и местом регистрации.
  • ПТС и свидетельство, подтверждающее постановку автомобиля на учет.
  • ИНН.
  • Документы о подтверждении права на льготы (пенсионное свидетельство, справка об инвалидности, удостоверение ветерана).

Это стандартный список документации, в зависимости от категории льготника, к которой был отнесен гражданин, он может дополняться.

Собирая все документы для оформления льгот на обложение, нужно добавить в общий пакет составленное льготником заявление.

Важно! Такое заявление рекомендуется заполнять на соответствующем бланке, который можно легко найти в интернете и скачать.

Все документы должны быть в двух экземплярах. Это необходимо для подстраховки, чтобы в случае потери можно было выяснить соответствующую ситуацию. Для вынесения решения организации потребуется около 10 дней. Если в течение 21 дня ответ так и не был получен, следует повторно предъявить все необходимые документы для оформления льгот.

Временные сроки льготного периода

Есть несколько ситуаций, в которых льгота прекращается:

  • Автотранспорт был продан.
  • Авто – подарок другому гражданину.
  • Машина потеряна, поломана, полностью изношена.

Если об этих фактах не сообщить своевременно сотрудникам налоговой инспекции, такое действие на законных основаниях может быть признан мошенничеством, направленном в сторону государства.

Важно! При приобретении нового транспортного средства, человек, которому положены льготы или полностью освобожден от уплаты налога, должен подать повторно подать в налоговую всю необходимую документацию и заявление.

Какие организации не платят налог

Подобные организации могут иметь абсолютно разное направление. По закону, в первую очередь, это городские службы или различные предприятия некоммерческого производства, а также дорожные службы, проекты инвестиционных программ или даже такие простые бюджетные организации, работа которых заключается в обслуживании школ и детских садов.

Организации, которые не платят налог

Дополнительная информация! Полный список организаций, которые не облагаются выплатам, можно увидеть в любом отделении службы налогообложения или, если есть такая возможность, на официальном сайте. Согласно правилам, там также ведется учет подобного рода.

Какие автомобили не облагаются транспортным налогом

Отвечая на вопрос, какие авто не облагаются налогом, можно предоставить следующий список:

  • Угнанный или украденный автомобиль.
  • Машины для инвалидов.
  • С таким силовым агрегатом, как двигатель с мощностью до 100 л. с.
  • Вся сельскохозяйственная техника.
  • Грузовые, воздушные, морские и пассажирские виды транспорта.
  • Транспорт, принадлежащий правительству.
  • Транспорт медицинской и санитарной помощи, включая вертолеты.

Дополнительная информация!Очень сильно отличается процент сбора в зависимости от региона нахождения, в некоторых областях он будет высчитан по разным правилам. Есть и самая низкая и высокая ставка. Машины определенного года выпуска могут вообще не подлежать налогообложениям, то есть автоматически освобождаться от выплат.

Например, в Российской Федерации можно найти несколько регионов, где такой сбор не подвергается уплате ни для кого:

  • Оренбург и вся область. Так как отсутствует сбор на средства определённой силы мощности.
  • Ненецкий Автономный округ. Здесь также преобладает свобода от выплат, но уже для мощностей 150 л. с.
  • Кабардино-Балкария. Тут абсолютно не обращают внимание на то, что авто старше 10-ти лет.
Читайте так же:  Как проверить водительское удостоверение на подлинность

К числу льготных видов транспорта относятся:

  • Автомобили, владельцами которых стали благодаря каким-либо социальным программам (мощность также в пределах 100 л. с.);
  • Транспортные средства, находящиеся в базе угнанных. Такой вопрос будет рассмотрен уже в полиции.
  • Различные промышленные плавсредства, которые прямо воздействуют с морским и речным транспортом.
  • Лодки различных видов, от моторных до весельных с мощностью до 5 л. с.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что местные власти имеют прекрасную возможность брать под контроль и изменять по своему желанию налоговые ставки. Также предоставляется возможность распределять граждан на категории, и в зависимости от группы расширять или уменьшать спектр условий для льготы.

Урок 21. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога отражен в гл. 28 Кодекса.

Налогоплательщики— лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения.

К объектам налогообложения относятся:

— самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (например, автомобили, мотоциклы, автобусы);

— воздушные транспортные средства (в частности, самолеты, вертолеты);

— водные транспортные средства (теплоходы, яхты, парусные суда, катера и др.)

В НК четко оговорены транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения (ст. 358.2). Например, это автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами; промысловые морские и речные суда; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

[2]

Налоговая база. Порядок определения облагаемой базы зависит от вида транспортного средства. Так, налоговая база определяется отношении:

— транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

— водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых назначается валовая вместимость, как валовая вместимость в регистровых тоннах;

— прочих транспортных средств как единица транспортного средства.

Налоговый период— календарный год. Для налогоплательщиков — организаций отчетными периодами признаются первый, второй и третий кварталы. Законодательным органам субъектов РФ представлено право не устанавливать отчетные периоды.

Налоговые ставки устанавливаются законодательством субъектов Федерации в рамках ставок, определенных НК. Размер ставок соответственно зависит от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства. Базовая ставка транспортного налога с 2011 г. уменьшена двое.

Вместе с тем федеральное законодательство наделяет субъекты РФ правом увеличивать либо уменьшать налоговые ставки не более чем в 10 раз.

Это не относится к автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, для владельцев которых регионам разрешено устанавливать пониженные ставки налога (вплоть до нуля рублей).

Порядок исчисления и уплаты. Сумму транспортного налога юридические лица исчисляют самостоятельно, в отношении физических лиц это делаю налоговые органы.

Сведения о транспортных средствах, принадлежащих физическим лицам, в налоговые инспекции подают органы, осуществляющие государственную регистрацию этих средств на территории РФ. Срок подачи таких сведений ограничен десятью днями после регистрации или снятия с регистрации транспортных средств.

На органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, также возлагается обязанность в срок до 1 февраля текущего календарного года сообщать налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах и о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года.

Порядок и сроки уплаты. Уплата налога и авансовых платежей по нему производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ.

Сумму авансовых платежей по налогу организации исчисляют по истечении отчетного периода в размере одной четвертой произведения налоговой ставки и соответствующей налоговой базы. Решение об уплате или неуплате авансовых платежей принимают региональные власти. Налогоплательщики — организации по истечении налогового периода представляют в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию.

Налоговые декларации представляются налогоплательщиками — организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом срок уплаты транспортного налога не может быть установлен ранее этого срока.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен до 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Они уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

[3]

Лучшие изречения: Для студентов недели бывают четные, нечетные и зачетные. 9472 —

| 7452 — или читать все.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога

Пошлина на транспорт – одна из разновидностей взыскания сборов на территории Российской Федерации. Она также имеет ряд особенностей, которые предусматривают освобождение от его выплаты. Их следует рассмотреть подробнее.

Вкратце о налоговой системе в России

Под понятием «налоговая система» подразумеваются налоги, пошлины, сборы и другие обязательные платежи, которые обязуются выплачивать физические и юридические лица на территории Российской Федерации. Порядок и условия взыскания регламентируются Налоговым кодексом, а также рядом законов федерального значения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговая система РФ состоит из налогов (с включением акцизов) и сборов (с включением государственных пошлин). Помимо данных аспектов, она также предусматривает установление, ведение и прекращение поборов местного и регионального назначения; возникновение, изменение и прекращение обязанностей физических и юридических лиц касательно взыскания пошлин; права и обязанности объектов, которые возникают в налоговой системе. Кроме того, она формирует ответственность, которая наступает при нарушении налогового законодательства, информационную составляющую.

Пошлины имеют свою классификацию. Она состоит из следующих пунктов:

  • Федерального уровня: данная категория сборов обязательна к уплате по всей Российской Федерации, регламентируется НК РФ. Представленные пошлины обязуются уплачивать все физические и юридические лица вне зависимости от региона проживания.
  • Регионального уровня: обязательны к уплате в территориальных субъектах России (края, республики, области). Регламентируются Налоговым кодексом и законодательными органами административно-территориальных образований. Предусматриваются различные ставки и сроки выплат. К данной разновидности можно отнести сбор на транспорт, игорные заведения, имущество предприятий.
  • Местного уровня: могут устанавливаться на уровне сельских и городских поселений, муниципальных районов, их выплата на данной территории обязательна. Сюда относится налог на имущество физ. лиц, землю, торговая пошлина.
Читайте так же:  Где можно поменять водительское удостоверение в москве

Под понятием «налоговая система» подразумеваются налоги, пошлины, сборы…

Особое место среди них занимает транспортный налог. Данная пошлина имеет региональное значение. К её уплате привлекаются физические и юридические лица, на которых согласно законодательству Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Расчёт суммы пошлины определяется в качестве разницы между её размером и самостоятельным авансовым платежом. Сумма платежа определяется на основе сведений, которые предоставляются налоговой инспекции инстанциями, совершающими регистрирование транспортных средств на территории РФ на государственном уровне.

В качестве объекта налогообложения представлены автомобили, мотоциклы, мопеды, автобусы. Сюда можно отнести все машины, которые имеют пневматический или гусеничный ход, например, яхты, мотосани, катера, моторные лодки, снегоходы.

Кто освобожден от транспортного налога

Вопрос категорий населения, на которых обязательство уплат транспортных пошлин не распространяется, является довольно актуальным.

Категории населения, не платящие сбор на транспорт

Многие административно-территориальные единицы РФ предписывают освобождение от транспортного сбора следующих льготных категорий:

  • Инвалиды и ветераны ВОВ, узники нацистских гетто и концлагерей.
  • Герои Советского Союза, Российской Федерации.
  • Участники боевых действий.
  • Инвалиды первой и второй группы.
  • Ликвидаторы аварии на ЧАЭС.
  • Пенсионеры, имеющие возраст от пятидесяти пяти до шестидесяти лет.
  • Матери и отцы многодетных семей.
  • Ветераны труда, инвалиды 3-й группы (в некоторых регионах).

Важно! Многодетные семьи, пенсионеры и инвалиды полностью освобождаются от данной пошлины лишь при отсутствии превышения мощности мотора более чем в сто л.с.

В противном случае побор взимается за мощность, превосходящую заданный параметр.

От взыскания пошлины освобождается только одно транспортное средство. При наличии, к примеру, катера, моторной лодки или мотоцикла, с него взимается пошлина согласно законодательству.

Возможность отсутствия уплаты транспортного сбора предписывается также ряду организаций. Сюда относятся предприятия сельскохозяйственного профиля.

Техника, которая не подлежит налогообложению:

  • Комбайны всех видов.
  • Тракторы.
  • Машины специального назначения.
  • Средства, используемые в перевозке скота и птицы.
  • Устройства для удобрения.
  • Механизированные средства, используемые в оказании ветеринарной помощи.

Остальные аспекты поддаются регламентированию на уровне региона. Сюда также можно отнести различные службы некоммерческого характера – это, например, пожарная охрана, скорая медицинская помощь, полиция. Кроме того, в этом списке могут быть различные службы, которые обслуживают интернаты, школы, детские сады. Налогообложению не подвергаются технические средства, используемые дорожными службами, автомобили инвестиционных проектов.

Обратите внимание! От транспортной пошлины освобождаются все авто сельскохозяйственных предприятий независимо от их формы собственности.

Как законно не платить налог на транспорт?

Как законно не платить налог на транспорт

Данный вопрос является довольно актуальным, требующим дополнительного рассмотрения. Так, освободить себя от взыскания транспортной пошлины можно следующими способами:

  • Переоформление автомобиля на члена семьи, который имеет льготу на данную пошлину. Пользование таким средством возможно после получения доверенности.
  • Срок выплаты кредита за автомобиль освобождает от налогообложения.
  • Приобретение транспортного средства с мощностью, которая не превышает 70-150 лошадиных сил.
  • Отсутствие высылки физическому или юридическому лицу уведомления обеспечивает образование полугодичной отсрочки.

Кроме того, немаловажную роль играет документальный аспект, особенности которого также могут освободить от уплаты данного побора законным путём. Например:

  • Допущение ошибки в налоговой документации.
  • Неполучение квитанции об оплате. Представлять доказательства начисления и неуплаты платежа, а также высылки уведомления обязуется лицо, представляющее налоговую инспекцию.
  • Неверный формат налоговой документации. В данном случае утрачивается их юридическая сила.

Освобождение от уплаты транспортного налога можно рассматривать в каждом случае отдельно

Освобождение от уплаты транспортного сбора можно рассматривать в каждом случае отдельно. Основное различие заключается в законодательстве региона, который регламентирует порядок выплат данной пошлины. Также важно проверять правильность заполнения сотрудниками налоговой службы соответствующей документации. Данная особенность может потенциально освободить от обязательства уплаты пошлины на транспорт.

Транспортный налог. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Транспортный налог (региональный налог)

Глава 28 НК РФ «Транспортный налог» | Налоговый учет |

Глава 28 НК РФ «Транспортный налог»

Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным на основании доверенности до 30.07.2002г., налогоплательщиком является лицо, указанное в доверенности. Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче транспортных средств по доверенности.

Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в городе Сочи, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением Олимпийских и Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта. (п. введен 01.12.2007, действует до 1 января 2017г.)

Юридические лица (организации)

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Некоторые транспортные средства не являются объектом налогообложения

Налоговая база определяется:

  1. в отношении транспортных средств, имеющих двигатели — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
  2. в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
  3. в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  4. в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в пунктах 1-3 — как единица транспортного средства.

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству, указанному в пунктах 1-3. В отношении транспортных средств, указанных в пункте 4 налоговая база определяется отдельно.

Налогоый (отчетный) период

Налоговый период: календарный год.
Отчетные периоды (для организаций): первый квартал, второй квартал, третий квартал.

При установлении налога органы власти субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств или единицу транспортного средства в следующих размерах.

Читайте так же:  Предписывающие знаки пдд виды, что обозначают

Cтавки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов не более чем в 5 раз.

Также допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, с учетом количества лет с года выпуска транспортных средств, и/или их экологического класса. (в ред. от 28.11.2009)

Количество лет, прошедших с года выпуска, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.(абзац введен 28.11.2009 N 282-ФЗ).

Исчисление налога и авансовых платежей

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа) производится с учетом коэффициента. Органы власти субъекта РФ вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу.

Организации, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа самостоятельно. Сумма налога определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченными в течение налогового периода.

Сумма авансового платежа по итогам каждого отчетного периода равна 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки.

Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Уплата налога и отчетность

Уплата налога и авансовых платежей производится по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

В течение налогового периода организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода уплачивают сумму налога.

По истечении налогового периода организации, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля следующего года.

Организации, уплачивающие авансовые платежи, по истечении каждого отчетного периода представляют налоговый расчет по авансовым платежам по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления.(абзац введен 28.11.2009 N 283-ФЗ)

Льготы по транспортному налогу в Санкт-Петербурге

Как уплатить налоги через интернет

Транспортный налог является региональным — это означает, что льготы по нему могут быть установлены как главой 28 Налогового кодекса РФ, так и законами субъектов РФ о транспортном налоге.

В Санкт-Петербурге льготы по транспортному налогу установлены статьями 4-1 — 4-4 Закона г. Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 «О транспортном налоге».

Перечень лиц, имеющих льготы по транспортному налогу в Санкт-Петербурге

(по состоянию на 01.01.2019)

Статьями 4-1 — 4-4 Закона Санкт-Петербурга № 487-53 «О транспортном налоге» предусмотрены следующие льготы:

Статья 4-1. Налоговые льготы

От уплаты налога освобождаются следующие категории граждан, зарегистрированных по месту жительства в Санкт-Петербурге:

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 200 лошадиных сил включительно;

граждане в отношении одного зарегистрированного на них автомобиля легкового отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно;

пенсионеры — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно;

Примечание: с 01.01.2019 п. 4 действует в следующей редакции:

«пенсионеры или граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно), — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина одной из указанных категорий, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно;»

супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно;

один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи четырех и более детей в возрасте до 18 лет, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно.

Статья 4-2. Налоговые льготы в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива

(введена Законом Санкт-Петербурга от 25.12.2015 № 887-178 и действует до 31.12.2019)

От уплаты налога освобождаются организации и индивидуальные предприниматели в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива.

Обязательным условием предоставления организациям налоговой льготы, установленной в настоящей статье, является превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного налогового периода.

Размер средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяется в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-12 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года № 81-11 «О налоговых льготах».

Читайте так же:  Как правильно переходить дорогу

Организации в целях получения налоговой льготы, установленной в настоящей статье, представляют в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (транспортного средства) в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящей статьей, копию паспорта транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного топлива, а также осуществляемый в произвольной форме расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за налоговый период.

В случае невыполнения обязательного условия предоставления налоговой льготы, установленной в настоящей статье, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи, за налоговый период, в котором использовано право на применение указанной налоговой льготы, организация должна осуществить перерасчет суммы налога (авансового платежа), зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за каждый отчетный период указанного налогового периода исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем отчетном (налоговом) периоде при отсутствии у организации права на применение налоговой льготы, установленной в настоящей статье.

По результатам указанного в абзаце первом настоящего пункта перерасчета сумма налога (авансового платежа) подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений и дополнений в налоговые расчеты (налоговые декларации) за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязательным условием предоставления налоговой льготы, предусмотренной в настоящей статье для индивидуальных предпринимателей, является превышение средней месячной заработной платы всех наемных работников индивидуального предпринимателя, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного налогового периода.

Средняя месячная заработная плата определяется индивидуальным предпринимателем по итогам календарного года путем деления суммы его расходов на оплату труда всех наемных работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, на среднюю численность указанных наемных работников с последующим делением результата на 12.

При определении суммы расходов на оплату труда наемных работников учитываются только выплаты, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц.

В целях настоящей статьи средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя определяется по итогам налогового периода в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики.

Размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяется в порядке, предусмотренном в пункте 4 статьи 11-12 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года № 81-11 «О налоговых льготах».

Индивидуальные предприниматели в целях получения налоговой льготы, установленной в настоящей статье, представляют в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (транспортного средства) за каждый налоговый период копию паспорта транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного топлива, а также осуществляемый в произвольной форме расчет средней численности наемных работников и их средней месячной заработной платы за налоговый период.

В случае невыполнения индивидуальным предпринимателем обязательного условия, предусмотренного в пункте 5 настоящей статьи, за налоговый период налог уплачивается без учета налоговой льготы, установленной в настоящей статье, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статья 4-3. Налоговые льготы в отношении отдельных видов транспортных средств

(введена Законом Санкт-Петербурга от 21.06.2016 N 388-66)

От уплаты налога освобождаются организации, местом государственной регистрации которых является Санкт-Петербург, и физические лица, зарегистрированные по месту жительства (пребывания) в Санкт-Петербурге, в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) легковых автомобилей, произведенных на территории Российской Федерации в 2016 году, при условии, что указанные транспортные средства приобретены по договору купли-продажи (поставки) у организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге по месту нахождения или по месту нахождения их обособленных подразделений, и зарегистрированы в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 года.

Налоговая льгота предоставляется организациям и физическим лицам, указанным в абзаце первом настоящей статьи, на срок, составляющий три налоговых периода подряд, начиная с даты регистрации на них транспортного средства в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Налогоплательщики в целях получения льготы, установленной в настоящей статье, представляют в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения копию паспорта транспортного средства, копию договора купли-продажи (поставки) транспортного средства.

Статья 4-4. Налоговые льготы в отношении транспортных средств, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями)

(введена Законом Санкт-Петербурга от 30.06.2016 N 403-73, утрачивает силу с 1 января 2020 года)

От уплаты налога освобождаются организации и физические лица в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно.

Налогоплательщики — физические лица в целях получения льготы, установленной в настоящей статье, представляют в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (транспортного средства) копию паспорта транспортного средства, являющегося объектом налогообложения.

Организации в целях получения льготы, установленной в настоящей статье, представляют в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (транспортного средства) в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на освобождение от уплаты транспортного налога в соответствии с настоящей статьей, копию паспорта транспортного средства, являющегося объектом налогообложения.

Статья написана и размещена 8 октября 2017 года. Дополнена — 17.09.2018, 13.01.2019

Видео (кликните для воспроизведения).

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Источники


  1. Домашняя юридическая энциклопедия. Женщинам. — М.: Олимп, 2015. — 576 c.

  2. Комаров, С. А. Теория государства и права / С.А. Комаров, А.В. Малько. — М.: Норма, 2004. — 442 c.

  3. Неустойка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 746 c.
  4. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2018. — 352 c.
  5. Додонов Большой юридический словарь / Додонов, В.Н. и. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 790 c.
Кто освобождается от транспортного налога объекты налогообложения, порядок начисления и уплаты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here