Досрочное погашение лизинга автомобиля

Полезная и понятная информация в статье: "Досрочное погашение лизинга автомобиля". Если в процессе чтения возникли вопросы, то задавайте их дежурному специалисту.

Досрочное погашение при лизинге

В идеальном варианте все вопросы, связанные с досрочными выплатами клиентом-лизингополучателем, прописываются в договоре, заключенном с лизинговой компанией.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Условия такой операции должны отражаться в содержании соглашения либо отдельным пунктом, либо дополнительным соглашением, служащим приложением к основному документу.

Если такие маневры происходят без согласования с лизинговой компанией, то для клиента это всегда чревато увеличением финансовых издержек.

С чего нужно начать

У многих лизингополучателей после подписания договора очень часто может возникнуть вопрос: «Возможны ли досрочные внесения частичных сумм по платежам, либо полной стоимости за лизинговое имущество?».

Лучше, когда такие вопросы возникают до момента подписания договора либо в процессе его составления, чем после заключения сделки.

Но даже по истечении какого-то времени все, же у сторон есть право заключить дополнительное соглашение о досрочном прекращении лизинга по причине полной выплаты, либо соглашение-приложение к основному договору о том, что некоторые платежи будут внесены частично.

Если вас интересует, возможно ли досрочное погашение лизинга конкретно в вашем случае, то ответ специалистов и правовых экспертов для вас будет положительным.

Несмотря на некоторую аналогию лизинга с автокредитом, порядок погашения цены договора построен по более сложной схеме. Особенно, это хорошо просматривается в тех отношениях, которые установлены в трехстороннем порядке – между лизингодателем, поставщиком и лизингополучателем.

Определенные этапы правильного погашения раньше срока платежей, без риска получить штрафные санкции, все же существуют. Они складываются одинаково не зависимости от того, были ли прописаны условия досрочного погашения в договоре, или нет.

Поэтому при досрочном возврате сумм по лизингу необходимо учесть следующий алгоритм действий:

  1. В первую очередь, еще до фактического внесения досрочных сумм на счет лизинговой компании, необходимо письменно обратиться к ее руководству.
  2. Письмо направляется по почте в компанию, либо отдается при личном присутствии в канцелярию компании.
  3. Поданное письмо не будет рассматривать только лишь директором лизинговой компании единолично. Ваше дело будет изучаться специально созданной комиссией, состоящей из совета директоров.
  4. После этого заседания будет принято решение удовлетворить вашу просьбу, или нет.
  5. Если клиент получает согласие от лизинговой компании, тогда с ним заключат дополнительное соглашение о второстепенной сделке досрочного погашения. В этом соглашении будут установлены правила оплаты, указываться будет перерасчет сумм и графика платежей, остаток, если погашение производится частично.
  6. При полном погашении сумм долга (остаточной стоимости имущества) с согласия лизингодателя имущество будет снято с баланса компании и передано лизингополучателю.

Бывает и такое, что лизинговая компания наотрез отказывается давать вам право досрочно погасить всю сумму и будет настаивать лишь на частичном погашении.

В случае если имущество лизингодателем было приобретено ранее в кредит у банка, и долг еще до конца банку не выплачен, то лизингодателю придется еще дополнительно урегулировать момент досрочного погашения с этой финансовой организацией.

А может так случиться, что банки не совсем желают терять свою прибыль, точнее, совсем не собираются этого делать. Особенно, если это касается крупных сумм. Поэтому клиент рискует получить отказ.

В случае отправки письма по электронной почте, необходимо его заверение вашей электронной подписью, будь вы частное лицо, или предприятие, оформившее в лизинг некое имущество. Такая подпись может быть оформлена в Ростелеком или на Почте России.

[3]

Очень важно составлять письмо в 2-х экземплярах, и получить второй на руки сразу, после заверения его входящим документом секретарем или другим уполномоченным сотрудником лизинговой компании.

Без входящего номера ваш экземпляр будет малоэффективным с юридической точки зрения на случай возникновения серьезных споров или судебных разбирательств.

Письмо о досрочном погашении лизинга

Письмо следует подавать не раньше и не позже 10-15 дней до момента внесения оплаты раньше договорного срока.

Документ составляется в произвольной форме и выражает желание его составителя досрочно внести на счет лизинговой компании определенную сумму.

Про правила лизинга автотранспортных средств читайте здесь.

Структура письма заключается в следующих важных пунктах:

Как сделать перерасчет

При неполном погашении лизинга в обязательном порядке должен производиться перерасчет всех сумм, а также составление нового графика взносов по лизингу.

Когда происходит досрочное погашение лизинга перерасчет выкупной стоимости, то это всегда говорит о выполнении обязательств не только перед лизинговой компанией, но также и налоговыми структурами.

Специалисты, тем не менее, настоятельно рекомендуют все свободные денежные суммы вложить в бизнес, чем отдавать их в покрытие долгов по лизингу.

Это связано с потерей экономической выгоды и эффекта при регулировке налоговых обязательств. Ведь по лизингу налоговая база не учитывает 18% НДС.

К тому же по бухгалтерскому учету предприятия, являющегося лизинговым пользователем, имущество по финансовой аренде проходит, как актив себестоимости данной продукции.

Амортизационные отчисления бухгалтерия предприятия может сформировать с ускорением – применив специальный коэффициент (не более 3-х).

Такой способ поможет в дальнейшем произвести списание оборудование гораздо раньше срока, когда оно, допустим, покупалось бы не в лизинг, а в кредит.

И последнее преимущество, которое полезно как для юридических, так и физических лиц – это отсутствие платы налога за имущество.

Перерасчет обязательно должен начинаться только после того, как с клиентом будет заключено дополнительное соглашение на перерасчет лизинговых платежей с правом выкупа (либо без такового).

Читайте так же:  Дтп при развороте на перекрестке

Сценарий перерасчетов может происходить по двум вариантам, в зависимости от того, как именно будет погашаться долговое обязательство:

  1. Если это частичная оплата, тогда на уменьшение пойдут:
    • проценты;
    • сроки;
    • суммы в графике.
  2. Если это полное погашение всей суммы по договору, тогда перерасчет отменяется и запускается процедура переоформления имущества с баланса лизинговой компании на баланс предприятия-лизингополучателя, либо в собственность частного лица, являющегося арендатором.

Получается, что перерасчет производится только в тех случаях, когда клиент вносит частично платежи раньше срока, а не полностью всю сумму по договору.

В том случае, если вы внесли плату (неважно частью, либо полной суммой) без заблаговременного предупреждения о своих действиях лизингодателя, то по вашему договору будут начислены штрафы, неустойка, либо санкции – пени.

Если вы их оплатить сразу не сможете, а договор еще не планируется закрывать, тогда график платежей пересчитают с их учетом. Это значит, что дополнительно в оставшиеся суммы будут включены проценты штрафов.

Охотно ли соглашаются компании на досрочную оплату

Чтобы избежать заранее двусмысленного толкования условий договора лизинга, эксперты правовой сферы рекомендуют обсудить все требования досрочного погашения платежей сторонами сразу.

Понадобится тщательная проработка все вопросов и деталей соглашения. Например, нужно будет определить механизм, по которому лизингополучатель вправе будет действовать, когда захочет досрочно вернут какую-то сумму.

Иногда даже устанавливается некоторый лимит сумм, который могут проходить в качестве досрочной частичной оплаты договора. Но такое встречается редко и лишь для клиентов со сложными условиями подписания соглашения.

Немаловажным также являются и сроки. Лизингодатели, как правило, не очень охотно соглашаются принимать раньше срока платежи, если еще не прошло 6 месяцев со дня заключения сделки.

Это напрямую связано с их утратой своей выгоды, на которую они рассчитывали до конца период действия подписанного с клиентом соглашения. Лизинговая компания теряет процент, теряет клиента и ей придется ему на замену искать нового заказчика.

Тем не менее, по закону «О лизинге» («О финансовой аренде (или – лизинге)» в ч. 1 ст. 19 законодательного положения №164-ФЗ от 29.10.98 г., находящегося в 2018 году в действующей редакции) нет упоминания о таком праве лизингодателя, как запрет арендатору, лизингополучателю покрывать свой долг перед ним раньше срока.

Как утверждают специалисты, частичное, либо полное досрочное погашение лизингового договора чревато предприятиям налоговыми проверками.

Это может случиться, если вы решили погасить лизинг на автомобиль в том же текущем году, когда сделка была заключена. Также эксперты не рекомендуют деньги вносить в качестве погашения раньше срока платежей по лизинговому графику.

Это нецелесообразно с точки зрения экономической выгоды для успешного ведения хозяйственной деятельности в бизнесе.

Про операционный лизинг автомобилей для юридических лиц смотрите на странице.

Расчет эффективной ставки по лизингу представлен в этой информации.

Видео: Отличие кредита от лизинга

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Можно ли досрочно выкупить авто из лизинга

На сегодняшний день лизинг авто без выкупа уже не пользуется такой популярностью, как обычная аренда движимого имущества с последующим переоформлением на клиента. Ведь во втором случае затраты покупателя полностью оправдываются, а переплата при таком варианте приобретения ТС получается минимальной. Поэтому большинство автолюбителей выбирают именно ренту машины с возможность ее дальнейшей приватизации. Как оформить подобную сделку и получится ли закрыть ее досрочно, выясним в статье.

Особенности выкупа лизинговых автомобилей

Главная цель, которую преследуют все продавцы движимого имущества – это получение финансового дохода. При досрочном погашении лизинга клиент не успевает выплатить всю сумму сверх стоимости автомобиля, указанную в договоре, ввиду чего компания-арендодатель остается практически без прибыли.

Чтобы снизить вероятность аннуляции сделки до ее первоначального срока окончания, лизингодатели нередко прибегают к следующим мерам:

  • Наложение моратория на преждевременное закрытие задолженности (обычно такое ограничение длится не дольше года);
  • Повышение выкупной стоимости лизингового имущества на 1000 — 2000 рублей за каждый месяц, оставшийся до окончания действия договора (в среднем, при таком раскладе, движимый объект дорожает на 20 – 40 тысяч руб.);
  • Начисление дополнительных затрат по расходам, понесенным компанией-арендодателем (данная мера применяется при отсутствии моратория и возможности повысить выкупную стоимость ТС).

Важно знать! Перечисленные проблемы при досрочном погашении лизинга встречаются довольно часто, так как для владельцев рентного имущества это единственный способ получить свой доход. Поэтому не лишним будет заранее подготовиться к возникновению упомянутых трудностей, избавив себя от бессмысленной переплаты.

Причины досрочного выкупа

Причин, которые заставляют закрыть сделку раньше положенного времени, достаточно много. Чаще всего к досрочному выкупу предмета лизинга должники прибегают виду следующих причин:

  • Появление свободных средств для погашения задолженности (такая сделка должна состояться по предварительному сговору с компанией-арендодателем);
  • Необходимость в срочной перерегистрации движимого имущества на покупателя (пока автомобиль находится в ренте, оформить его на себя лизингополучатель не может ни при каких обстоятельствах);
  • Клиенту нужно поменять условия использования транспортного средства, взятого во временное владение (в договоре четко прописываются правила эксплуатации ТС в период аренды и его выкупная стоимость. Изменить эти данные можно только при досрочной аннуляции соглашения).
Читайте так же:  Заявление на выходные дни в счет отпуска

Реже причиной досрочного погашения задолженности выступают личные обстоятельства клиента. Но вне зависимости от оснований, расторжение сделки будет происходить строго по единому алгоритму.

Что такое выкупная стоимость

Многие лизингополучатели задаются одним и тем же вопросом – что такое выкупная стоимость автомобиля и как это значение влияет на досрочное закрытие долга. Ответ на него будет следующим: при составлении договора продавец движимой собственности указывает первоначальную цену рентного транспортного средства с учетом всех переплат клиента по ежемесячным взносам. Именно эта сумма и называется проводками или же выкупною стоимостью ТС.

При досрочном погашении долга покупатель вносит лишь часть установленной переплаты, за то время, пока действовало соглашение. А это на 5-7% меньше средств, чем лизингополучатель должен был отдать продавцу в течение всей сделки. Поэтому арендодатель и повышает ВС машины с целью получения своего изначального дохода.

Порядок выкупа предмета лизинга

Досрочный выкуп лизинговых автомобилей должен проходить по предварительному сговору с продавцом, и только по установленному алгоритму. А именно:

  1. Клиент, исходя из своего финансового положения, производит расчет примерной даты внесения единого платежа по задолженности, с целью преждевременной аннуляции сделки;
  2. Покупатель оповещает лизингодателя о своих намерениях в письменной форме, за 1-2 недели до погашения остаточного долга;
  3. При отсутствии моратория, наложенного со стороны продавца, приобретатель транспортного средства производит транзакцию, с учетом дополнительных налогов по досрочному прерыванию сделки (если таковые указаны в соглашении).

При этом нужно отметить, что выкупная стоимость движимой собственности при преждевременном закрытии сделки не меняется. Поэтому прежде, чем озвучить клиенту окончательную сумму задолженности, продавец обязан провести перерасчет по лизингу, списав с покупателя средства только за период действия договора.

Будет ли проведен перерасчет

Как и при досрочном погашении кредита, так и при преждевременном закрытии сделки по аренде движимого имущества с дальнейшим выкупом, компания-заемщик берет на себя обязанность о списании процентов, начисленных на имя клиента после аннулирования соглашения. Но в отличие от банка, лизингодатель также оставляет за собою право отказать покупателю в подобной услуге, если тот заранее не оповестит арендодателя о своих намерениях.

Причем положение о перерасчете выкупной стоимости указано в договоре лизинга. А поэтому, с точки зрения закона, организация, выдавшая человеку автомобиль во временное пользование с последующим переоформлением, будет абсолютно права. И водителю ничего не останется, кроме как покрыть изначальную цену машины с учетом процентов по всему периоду ренты.

Особенности бухгалтерского учета при досрочном выкупе

После досрочного выкупа предмета лизинга у лизингополучателя, внесение «проводков» в бухгалтерский учет компании-арендодателя напрямую будет зависеть от того, на чьем балансе числилась движимая собственность. Рассмотрим конкретный пример: машина была продана по договору, оставаясь зарегистрированной на имя организации, а не на покупателя. При этом цена автомобиля составляет 100 тыс. рублей, а его остаточная стоимость достигает 300 000 руб.

В такой ситуации более крупное значение вносится в сводку, как самостоятельный платеж, покрытый приобретателем ТС в день аннулирования сделки. Данные о совершении преждевременного выкупа транспортного средства передаются в ФНС, для начисления дополнительного налога на клиента.

Совет! Таким образом арендодатель аннулирует соглашение, избавив себя от дальнейшей выплаты пошлины, и дает возможность водителю переоформить авто на себя.

О чем стоит помнить

Прежде чем покрыть задолженность перед арендодателем до окончания периода сделки, клиент обязан оповестить продавца о своих намерениях. Это золотое правило, соблюдение которого избавит вас от сумасшедшей переплаты по стоимости купленного автомобиля. Также снизить риск погашения налогов за весь срок действия поможет своевременный отказ от моратория, накладываемого в момент заполнения договора.

Если же лизингодатель на подобные условия не согласится, то в таком случае у покупателя остается два варианта: найти другого поставщика ТС или смириться с вынесенными ему ограничениями, частично избавив себя от бессмысленной переплаты. Ну и не забывайте о своевременном переоформлении движимого имущества на свое имя. Иначе машина может остаться на балансе компании, даже после полной выплаты ее стоимости приобретателем.

Мы узнали, как происходит выкуп предмета лизинга у лизингополучателя. В заключение остается добавить, что для максимального спокойствия клиенту лучше обратиться к юридически подкованному человеку за консультацией. Ведь в случае неправильных действий покупатель рискует остаться и без денег, и без движимой собственности.

Лизинг с правом выкупа авто

Предыдущая статья: Лизинг онлайн

Следующая статья:

Стоимость нового транспортного средства сегодня достаточно велика, далеко не у всех нуждающихся в подобной покупке достаточно средств на подобное приобретение.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Именно поэтому оптимальным решением будет использование лизинга. Подобная услуга имеет большое количество перед обычным кредитом, иными способами покупки транспорта.

Что это означает

На данный момент под термином лизинг подразумевается обычно долгосрочная аренда транспортного средства. При этом все расходы по ремонту, оплате транспортного налога на себя обычно берет именно лизингодатель.

Процедура оформления подобного продукта связана с некоторыми важными нюансами. Фактически, лизинг по своим основным чертам сильно напоминает самый обычный кредитный заем целевого типа.

В то же время имеется большое количество самых разных отличий. Фактически, лизинг подразумевает собой договор аренды транспорта или иного имущества на длительный период времени.

Читайте так же:  Где оплатить штраф гибдд без комиссии популярные сервисы для оплаты

Величина арендной платы при лизинге и ежемесячные платежи по кредиту при одинаковом сроке почти всегда совпадают. При желании возможно осуществить досрочный выкуп при лизинге. Процедура данная имеет свои нюансы.

Расчет остаточной стоимости осуществляется по обозначенной в договоре формуле. Необходимо будет собрать определенные документы для осуществления данной процедуры.

Видео (кликните для воспроизведения).

Причем далеко не всегда досрочный выкуп возможен. В договорах некоторых типов устанавливаются на подобное действие некоторые существенные ограничения. С ними лучше всего ознакомиться заранее.

Лучше всего перед заключением внимательно изучить образец договора выкупа предмета лизинга. Так можно буде избежать возникновения всевозможных спорных, сложных моментов.

Если таковые спорные моменты все же возникли – разрешение их возможно как путем определенных договоренностей, так и через суд. По возможности стоит заранее обратиться к квалифицированному специалисту. Так можно будет избежать различных сложностей.

Сегодня досрочный выкуп возможен практически во всех случаях, вне зависимости от компании предоставляющей подобного рода услугу.

В то же время лучше всего заранее ознакомиться со всеми нюансами осуществления подобного рода процедуры, внимательно прочитать составленный ранее договор.

Чаще всего причинами досрочного выкупа являются следующие:

  • появление достаточного количества средств для подобного приобретения;
  • возникновение необходимости перехода техники в полную собственность предприятия, которое является получателем лизинга;
  • изменились условия использования техники;
  • принятие соответствующего решения руководством лизингополучателя;
  • возникновение каких-либо экономических причин;
  • иное.

Причины досрочного выкупа техники из лизинга могут быть фактически любыми. Лизингополучатель не обязан обозначать их в своем заявлении на досрочный выкуп.

Но только в том случае, если иное не указано в договоре соответствующего типа, который был составлен ранее.

Потому прежде, чем приступить к оформлению соответствующей документации, стоит внимательно изучить все нюансы формирования подобной документации.

Обычно приобретается в лизинг автомобиль при недостатке средств для его приобретения. Но нередко финансовые возможности лизингополучателя меняются достаточно быстро.

При долгосрочном использовании автомобиля выгоднее приобрести его в собственность, чем брать в аренду (фактически лизинг является именно долгосрочной арендой).

Причем лизинг выгоден только лишь в определенных условиях, при определенном режиме использования техники.

Если же условия использования автомобиля изменились – то может возникнуть необходимость в выкупе его по остаточной стоимости.

Прежде, чем выдвинуть соответствующее предложение лизингодателю, необходимо хорошо взвесить все плюсы и минусы подобного решения. И только потому приступать к сбору всех необходимых в таком случае документов.

Для осуществления досрочного выкупа необходимо будет составить некоторые обязательные документы.

Досрочный выкуп предмета лизинга может быть осуществлен на основании следующих бумаг:

  • отдельно составленный договор лизинга;
  • письмо/заявление о досрочном выкупе.

[1]

При выкупе предмета лизинга по отдельному договору

Обычно вопрос досрочного выкупа предмета лизинга подробно освещается в базовом договоре, который составляется непосредственно при получении имущества в аренду. При этом следует помнить, что далеко не все договора данного типа содержат подобные разделы.

Если подобное имеет место, то необходимо будет обязательно составить отдельное, дополнительное соглашение.

Данный документ обычно включает в себя следующее:

  • наименование;
  • дата составления;
  • лизингополучатель, лизингодатель – указываются подробные реквизиты предприятий, юридических лиц;
  • указываются подробные данные касательно самого предмета лизинга (если это автомобиль – то его марка, VIN, другие подробные данные);
  • производится расчет остаточной стоимости на момент выкупа;
  • указываются иные дополнительные условия;
  • обозначаются права и обязанности;
  • прописывается алгоритм передачи имущества;
  • проставляются подписи сторон, печати.

При этом стандартного формата документа рассматриваемого типа попросту не существует. Именно поэтому в каждом случае он формируется в индивидуальном порядке.

Именно поэтому необходимо будет внимательно прочитать документ перед его подписанием. Так некоторые недобросовестные предприятия пытаются получить выгоду от своих невнимательных партнеров.

Существуют определенные, установленные на законодательном уровне условия составления договора данного типа. Именно поэтому необходимо будет в обязательном порядке ознакомиться с ними.

При невыполнении подобных требований дополнительное или даже основное соглашение по лизингу будет попросту недействительным, признанным ничтожным на юридическом уровне.

Письмо или заявление

В обязательном порядке нужно будет соответствующим образом уведомить лизингодателя о досрочном выкупе у него приобретенного в лизинг имущества.

Данный документ не имеет установленной на законодательном уровне формы. Именно поэтому необходимо заранее ознакомиться с требованиями к подобным бумагам.

В каждом случае алгоритм составления подобных бумаг строго индивидуальный. Письмо обычно включает в себя следующие основные данные:

  • полное наименование самого документа этого типа;
  • должность лица, имеющего право на составление данного документа, а также принятие соответствующего решения;
  • фамилия, имя и отчество данного лица;
  • наименование предприятия – лизингополучателя;
  • точный юридический адрес лизингополучателя;
  • в теле самого документа прописывается просьба о досрочном прекращении договора лизинга на основании указанных тут же причин;
  • обозначается марка автомобиля, его государственный регистрационный номер, VIN и другое;
  • проставляется подпись с расшифровкой уполномоченного лица, ставится печать – если таковая имеется в наличии.

Как взять в лизинг автомобиль в Москве, читайте здесь.

Оформление

Сам алгоритм реализации досрочного выкупа должен осуществляться в соответствии с установленным в законодательстве алгоритмом.

На данный момент он выглядит следующим образом:

При этом данный алгоритм может незначительно отличаться в зависимости от того, кто именно является лизингодателем и других моментов.

Прежде, чем приступить к досрочному выкупу, необходимо ознакомиться с некоторыми существенными моментами заранее. Так можно будет избежать множества различных сложностей.

Преимущества и недостатки

Сама услуга рассматриваемого типа (лизинг автомобиля) имеет как свои достоинства, так и недостатки – с учетом досрочного выкупа самого предмета лизинга.

Потому прежде, чем осуществить подобную процедуру, стоит со всеми положительными и отрицательными моментами ознакомиться – заблаговременно. Так можно будет избежать большого количества самых разных ошибок, затрат.

Основные вопросы, рассмотреть которые стоит по возможности заранее:

  • преимущества и недостатки для лизингополучателя;
  • преимущества и недостатки для лизингодателя.
Читайте так же:  Как узнать, на какой штрафстоянке находится машина после эвакуации

Для лизингополучателя

К основным достоинствам лизинга непосредственно для оформляющего его клиента можно отнести следующее:

  • все затраты, связанные с лизингом, возможно будет отнести к себестоимости продукции – за счет этого порой можно существенно снизить величину налогооблагаемой базы;
  • являющиеся участниками лизинговой программы имеют право на использование ускоренной амортизации – коэффициент которой может составить 3;
  • возможно существенно снизить количество финансовых затрат в случае осуществления выкупа автомобиля, иного транспортного средства;
  • допустимо получение различного рода таможенных льгот.

В то же время имеются достаточно существенные минусы. К таковым можно отнести:

  • сложность самой процедуры досрочного прекращения договора лизинга – необходимо учитывать большое количество самых разных нюансов;
  • даже в случае досрочного выкупа автомобиль может существенно устареть;
  • возможна существенная переплата даже если автомобиль выкуплен практически сразу.

Для лизингодателя

Для лизингодателя также имеются определенные достоинства и недостатки подобного рода сделки.

К основным достоинствам стоит отнести:

  • полная безопасность сделки – оформляется достаточно большое количество всевозможных документов;
  • все расходы и доходы при свершении подобного рода сделки обязательно согласуются соответствующим образом;
  • имеет место определенность лизинговых платежей;
  • имеет место прибыль вне зависимости от срока выкупа, убытки отсутствуют;
  • возможно использовать различные налоговые льготы.

Недостаток для выдающего лизинг всего один – при досрочном выкупе будет иметь место некоторое снижение прибыли от заключенного ранее лизингового соглашения. Так как досрочное погашение задолженности прекращает начисление процентов по данной сделке.

Существует достаточно большое количество нюансов, связанных с положительными и отрицательными моментами сделок подобного рода. С ними стоит разобраться заблаговременно.

Досрочный выкуп сопровождается обязательным составлением некоторого перечня документов. С ним по возможности стоит разобраться заранее. Так возможно будет избежать всевозможных сложностей, неприятностей и спорных моментов самому лизингополучателю.

Про переуступку прав по договору лизинга автомобиля смотрите на странице.

Как найти помощь в получении лизинга в Москве, узнайте из этой информации.

Видео: Приобретение автомобиля в лизинг в г. Красноярск

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Досрочный выкуп предмета лизинга

Вопрос

Досрочный выкуп лизингового имущества (мы — лизингополучатель) чем грозит в налоговом учете?
Куда списывать разницу в цене имущества, а также какие правила учета в НУ амортизации, куда относить разницы по амортизации.
спасибо.

Ответ

Налоговый учет

В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество.

В случае если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами у него признаются арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу.

При этом гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ не содержит специальных правил учета в налоговых расходах уплаченных в полном объеме за оставшийся срок лизинга лизинговых платежей при досрочном выкупе лизингового имущества.

В связи с этим, по нашему мнению, следует применять общие нормы признания в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль лизинговых платежей.

Согласно пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления прочих расходов в виде арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода.

На основании изложенного полагаем, что уплаченные в полном объеме за оставшийся срок лизинга лизинговые платежи при досрочном выкупе в собственность лизингового имущества — основного средства организации-лизингополучателю следует полностью учесть в составе прочих расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Амортизация

[2]

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество. В том случае, если такое имущество учитывается у лизингополучателя, его расходами признаются арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со ст. ст. 259 — 259.2 НК РФ.

По мнению ИФНС, включение в состав расходов сумм амортизационных отчислений, которые превышают сумму лизинговых платежей, неправомерно. Кроме того, в силу абз. 4 п. 5 ст. 252 НК РФ запрещается двойной учет затрат любого вида без привязки непосредственно к расходам.

Судьи поддержали налоговиков, указав следующее. Исходя из системного толкования норм Закона о лизинге , п. 5 ст. 252, ст. ст. 258 и 259 НК РФ общая величина расходов лизингополучателя по договору лизинга может быть учтена для целей налогообложения в сумме, равной величине лизинговых платежей. Включение в состав расходов сумм, превышающих величину лизинговых платежей, является двойным расходом.

Бухгалтерский учет

При выкупе оборудования у лизингодателя производятся внутренние записи на счетах 01 и 02 по переносу данных с субсчета по учету имущества, полученного в лизинг, на субсчет по учету собственных ОС (абз. 2 п. 11 Указаний).

Как мы поняли из вопроса, в данном случае выкупная цена, выплачиваемая при досрочном выкупе лизингового оборудования, меньше, чем оставшаяся сумма задолженности перед лизингодателем по договору лизинга. Соответственно, первоначальная стоимость числящегося в учете лизингового имущества превышает общую сумму, выплаченную лизингодателю (уплаченные лизинговые платежи плюс выкупная цена).

Читайте так же:  Действия виновника после дтп должен ли он сообщать в страховую компанию

Особого порядка отражения в учете таких ситуаций нормативными документами, регулирующими бухгалтерский учет, не установлено. Соответственно, организация должна разработать этот порядок самостоятельно и закрепить его в своей учетной политике (п. п. 7, 8 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).

При этом возможны два варианта учета.


1. Принятая к учету первоначальная стоимость лизингового оборудования, а также сумма начисленной по нему амортизации при выкупе не изменяются, а возникшая разница по расчетам с лизингодателем отражается в составе прочих доходов лизингополучателя.

Такой вариант учета основывается на норме, закрепленной в п. 14 ПБУ 6/01, согласно которой стоимость ОС, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению (поскольку законодательство РФ, а также ПБУ 6/01 не предусматривают изменения первоначальной стоимости полученных в лизинг ОС в случае их досрочного выкупа). Соответственно, не подлежит изменению и сумма амортизации, ранее начисленной по лизинговому ОС. Пример такого учета Вы найдете в приложенных файлах.

2. Уменьшение суммы, подлежащей выплате лизингодателю при досрочном выкупе оборудования, рассматривается как предоставление скидки (изменение договорной цены на оборудование).

При таком подходе лизингополучатель на сумму предоставленной скидки (без НДС) корректирует первоначальную стоимость оборудования, что влечет необходимость корректировки суммы амортизации, начисленной и отнесенной на расходы лизингополучателя за весь период действия договора лизинга.

Досрочный выкуп имущества в лизинге

Алексей Долгих,
коммерческий директор ООО «Лизинг-Трейд»

Досрочный выкуп предмета лизинга в настоящее время является частым явлением в практике лизинговых компаний. Решение перевести предмет лизинга в собственность инициируется лизингополучателем по различным причинам, чаще всего в случае стабилизации экономической ситуации, повышения доходности бизнеса и наличия в обороте свободных средств.

Переход предмета лизинга в собственность клиента возможен в следующих случаях:

  • в плановом порядке, когда действие договора лизинга завершается после выплаты ежемесячных платежей по графику, выкупной стоимости, а также штрафов и пени. Когда лизингополучатель исполнит все обязательства по договору, имущество перейдет в его собственность;
  • в досрочном порядке, при условии полного погашения задолженности по договору лизинга. В законе «О лизинге» оговорено это право лизингополучателя, а условия и порядок досрочного выкупа могут быть указаны в лизинговом договоре.

Досрочный выкуп имущества возможен не ранее чем через 12 месяцев. Если предмет лизинга перейдет в собственность клиента в меньшие сроки, договор может быть признан не лизинговым, что повлечет за собой негативные налоговые последствия для лизингополучателя. В лизинговом договоре, помимо ограничения срока полного выкупа имущества, могут быть предусмотрены штрафные санкции за досрочное погашение.

— Как узнать размер досрочной выкупной стоимости предмета лизинга?

Клиенту следует направить письменное обращение в лизинговую компанию, где необходимо указать номер договора и дату планируемой оплаты выкупного платежа. Специалисты лизинговой компании рассчитают стоимость досрочного выкупа имущества, в которой будут учтены возможные задолженности или предшествующие переплаты по графику.

Порядок расчета выкупной стоимости часто вызывает вопросы у лизингополучателей, ранее пользовавшихся кредитом. Как правило, в лизинге сумма досрочного погашения равна остатку платежей по графику, а перерасчет в большую или меньшую сторону зависит от финансовой дисциплины клиента. Платеж в кредите включает в себя тело долга и начисляемые ежемесячно проценты. Лизинговый платеж — ввиду того, что это услуга финансовой аренды, — включает в себя не только стоимость имущества, маржу лизинговой компании, но и ряд других расходов, таких как налоги, оплата штрафных санкций финансирующему банку и т. д. Лизинг — целевое финансирование, поэтому стоимость досрочного выкупа имущества должна покрыть издержки лизинговой компании, связанные с его организацией.

Условия досрочного выкупа имущества, как правило, являются схожими в большинстве лизинговых компаний: клиент оплачивает выкупную стоимость, затем стороны подписывают дополнительное соглашение к договору лизинга, в котором оговариваются существенные условия — сроки и порядок передачи имущества.

— Что происходит после уплаты суммы досрочного выкупа имущества?

После погашения всех оговоренных платежей лизинговая компания готовит документы для перехода права собственности. Лизингополучатель заключает с лизингодателем договор купли-продажи по окончании договора лизинга, затем сторонами подписывается акт приема-передачи имущества. Получив ПТС/ПСМ , клиент становится новым собственником имущества и ставит его на учет в органы ГИБДД/Гостехнадзора.

Комментарий финансового директора ООО «Лизинг-Трейд» Елены Муравейко:

«До четверти лизинговых договоров в портфеле компании „ Лизинг-Трейд “ погашаются ранее планового срока. Например, компании, работающие с государственными контрактами, получают финансирование в определенные периоды года и выкупают имущество до завершения действия договора. Малый и средний бизнес также часто прибегает к досрочному выкупу имущества ввиду быстрой окупаемости предметов лизинга.

Видео (кликните для воспроизведения).

Несмотря на тот факт, что досрочный выкуп имущества не совсем выгоден для лизинговой компании, мы часто пересматриваем размер досрочного погашения в пользу клиента, если он добросовестно исполняет обязательства по договору».

Источники


  1. Керимов, Д.А. Проблемы общей теории права; М.: Современный гуманитарный университет, 2012. — 121 c.

  2. Рыжаков, А. П. Защитник в уголовном процессе / А.П. Рыжаков. — М.: Экзамен, 2016. — 480 c.

  3. Гонюхов, С.О.; Зинченко, В.И. Азбука милиционера; Красноярск: Горница, 2013. — 382 c.
Досрочное погашение лизинга автомобиля
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here